1、股份公司貨幣現金管理制度1 總則1.1 為了加強貨幣現金的管理和監督，提高公司資金運行質量，保證公司生產經營持續、穩定的發展特制定本制度。1.2 公司本部貨幣資金的收支核算，均由財務部門歸口負責。財務部門應如實反映貨幣資金的收支和結存情況，監督貨幣資金的合理、節約使用。1.3 獨立核算的部門、全資（控股）子公司和三產門市部貨幣資金的收支核算，由其自行負責，接受公司財務部門業務監督與指導。其他部門一律不準辦理貨幣資金的收支業務，更不準私設“小金庫” 。1.4 根據生產經營需要編制貨幣資金收支計劃，并按計劃組織實施。凡在計劃內支付款項，由財務部門監督執行，計劃外或超計劃支付款項，則須總經理或分管財

2、務副總經理簽字同意。2 現金管理2.1 嚴格按照國務院頒發的現金管理規定使用現金。凡是能夠通過轉帳結算的，不使用現金結算。2.2 現金收入只收不支。所有收入款項都應如數存入開戶銀行，不得以現金收入直接進行各項開支 (即不準坐支現金 )。2.3 根據公司日常現金開支的實際情況，庫存現金實行限額管理。由財務部門向開戶銀行申請必須的零星開支庫存限額。2.4 庫存現金主要用于核算小額款項和限定用途的專用款項，包括業務周轉金和一些必須的備用金。2.5 有關業務部門允許留有備用金，但必須經財務部門批準有專人負責核算，每月定期到財務部門報銷，防止挪用公款現象發生。2.6 根據國家現金管理制度規定，公司使用現

3、金核算的范圍是：支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；支付給不能轉帳集體單位或個人的勞務報酬和購買物資的款項；零星支付款項2.7 設置“現金日記帳” ，全面、連續、逐筆記錄現金收入的來源和支出的用途，隨時掌握現金的動態， 防止收支不清和發生差錯， 杜絕私自挪用現金和其他不法行為。2.8 對發生的一切現金收支業務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證或收、付款憑證。2.9 對發生的現金收支憑證是否合法、合規、完整，是否符合開支標準，都應進行嚴格、認真的審核。2.10 現金出納員根據審核無誤后的收支保證，按經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記現金日記帳，并做到日清日結，帳

4、款相符。2.11 加強對現金的管理，現金出納員應每天核結、自查；另外還應由分管財務的副總經理或財務部門負責人掛帥，組織有關人員進行定期或突擊清查，出納員應主動配合。查后若發現存盈、缺，應立即在帳面上反映，并查明原因，及時處理。3 銀行存款的管理3.1 公司發生的一切收付款項，除制度規定可用現金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉帳結算。必須嚴格按中國人民銀行發布的銀行結算辦法執行，遵守銀行結算紀律，保證結算業務的正常進行。3.2 公司可以采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、匯兌、支票、委托收款和托款承付等結算方式，進行銀行結算。3.3 為隨時掌握銀行存款的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各

5、開戶銀行及其他金融機構、 存款種類貨幣種類、 設置“銀行存款日記帳” 進行序時核算。3.4 按規定每天到各開戶銀行收取銀行結算憑證。收到的托收承付憑證，應立即登記備查簿， 并在當天送達有關責任部門。由責任部門根據到貨、 數量、質量等情況，在承付期內作出承付或拒付決定。若需拒付，則應有充分的理由， 填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關單據，在規定的承付期限內送達銀行，辦理拒付手續。3.5 對所有的銀行結算憑證，專（兼）職稽核員要進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發生。3.6 銀行出納員根據審核后的原始憑證或收付款的記帳憑證，逐日逐筆序時登記“銀行存款日記帳。 ”3.7 “銀

6、行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對清楚，每月至少核對一次。發現差錯，應及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記帳”余額與“銀行對帳單”余額應該相等。如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調節表”進行調節，調節后的“銀行存款日記帳”余額與“銀行對帳單”余額必須完全一致。調節表上的掛帳數應在下月全部催辦入帳，及時處理。3.8 不準出租、出借銀行帳戶。共3頁第2頁3.9 銀行轉帳支票須由對外采購業務職能部門，指定專職采購員或經辦人領用。3.10 領用支票，需填寫支票請領單，寫清用途、收款單位、金額、申請領用部門等（一個購貨單位填寫一張） ，經部門負責人及財務部門負責人核準方可領用

7、。3.11 簽發支票必須填寫日期、用途及限額（或應付金額），由領用人員在支票登記簿上登記簽字，并規定報銷期限。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。3.12 不準簽發遠期支票和空頭支票，不準出借、出租支票或將支票轉讓給其他單位使用。3.13 支票領用后，應于當月內報帳。如確因有特殊情況不能及時報帳的，遲至下月報帳，在支票報帳時，應與支票請領單核對收款單位、用途、支付金額等。如發現不一致或有較大額度的出入，則應向財務主管匯報，并查明原因，及時處理。4 其他貨幣資金的管理4.1 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票，在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。4.2 簽發外埠存款、銀行匯票

8、、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，財務部門負責人審核批準。4.3 其他貨幣資金管理，必須嚴格執行國家有關現金和銀行結算制度的規定。4.4 為全面反映和監督各種其他貨幣資金的增減和結余情況，設立“其他貨幣資金”總帳科目。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設有關二級科目，進行明細核算。4.5 對使用后的其他貨幣資金應嚴格進行審核，并督促在規定期限內及時報帳。財務部門應對其他貨幣資金定期進行清理。5 外幣業務的管理5.1 以人民幣為記帳本位幣。若發生外幣業務時，應將有關外幣金額折合為本位幣記帳，并登記外幣金額和折合率。5.2 必要時應單獨設置“外幣現金日記帳” 、“外幣銀行存款日記帳” ，對外幣業務進行序時、逐筆核算。5.3 專門設置“外幣存款備查簿”進行核對，做到帳帳相符。5.4 外幣折合為記