1、xx 上市公司財務(wù)報告管理制度第一章總則第一條 為了規(guī)范 xx 股份有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)報告的編制，及時準確的提供財務(wù)信息，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實際情況和管理要求，制定本管理制度。第二條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。第三條 會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表，財務(wù)報告分為年報、季報、月報三種，其報表種類、格式、內(nèi)容均按上交所規(guī)定填報，在季末、半年和年度終了，公司還需要按照中國證監(jiān)會、交易所的規(guī)定，向社會公布當期財務(wù)報告，并將財務(wù)報告?zhèn)渲糜诠咀C券部供股東查閱。第四條 會計報表附注

2、是會計報表的重要組成部分，是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的解釋。第五條 財務(wù)情況說明書的編寫要情況具體、分析深入、結(jié)論公正、措施得力。其主要內(nèi)容包括：公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；會計核算和會計報表編制方法的變更；各項資產(chǎn)和負債的變動情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、股本及其變動情況、稅金繳納情況、對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、資產(chǎn)負債表日后至報表報出前發(fā)生的對公司財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。第六條財務(wù)報告按照與上交所約定的時間上報。第七條本制度適用于公司所有單位，包括公司各直屬單位、分公司及全資、控股

3、子公司。第二章管理職責第八條公司財務(wù)部門管理職責（一）負責起草、修改并頒布公司財務(wù)報告管理制度；（二）負責組織實施公司財務(wù)報告管理制度；（三）負責財務(wù)報表的匯總、審核，確保財務(wù)信息的準確、及時；（四）負責組織對公司財務(wù)指標進行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)；（五）負責對財務(wù)報告進行全面分析，并上報董事會審議。第三章財務(wù)報告的構(gòu)成第九條財務(wù)報告按報送的對象不同分為對外報送的財務(wù)報告和對內(nèi)報送的財務(wù)報告。對外提供的財務(wù)報告主要是為了滿足中國證監(jiān)會、上交所、各股東、國家財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)、銀行等各方面的監(jiān)管需要。外部報告在編制種類、報送時限、披露方式

4、上嚴格遵照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定并符合上級主管部門的具體要求。公司內(nèi)部財務(wù)報告主要為滿足公司、各單位、各管理部門的內(nèi)部管理需要。內(nèi)部報告在格式、報送時間、編制內(nèi)容、方式上較為靈活，除公司統(tǒng)一規(guī)定的外，可根據(jù)需要由各單位自行決定。第十條 財務(wù)報告按報送期間分為快報、月報、季報、半年報、年度財務(wù)報告。（一）快報是每月在正式編制會計報表前，所提供的主要財務(wù)指標完成情況報告。通過快報可以及時了解本單位本月生產(chǎn)經(jīng)營的完成情況，及時采取有效措施，解決生產(chǎn)經(jīng)營的問題。各單位每月必須按規(guī)定時間（節(jié)假日不順延）將快報上報公司，公司匯總后按要求上報集團公司財務(wù)部?？靾蟛坏眠t報、漏報、謊報、瞞報，報表內(nèi)的指標不得缺

5、項，各項數(shù)據(jù)要真實、準確，與正式報表不得有較大誤差。（二）月度財務(wù)報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表以及公司為管理需要增加的有關(guān)報表。月報一般是為滿足內(nèi)部使用的報表。（三）季報是指按上交所要求編制的財務(wù)報表及相關(guān)附表，并附加簡要說明及分析。是為滿足監(jiān)管者和投資者了解公司季度財務(wù)狀況變化情況所需的報告。（四）半年報及年度財務(wù)報告應(yīng)當包括：1. 會計報表；2. 會計報表附注；3. 財務(wù)情況說明書。會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備表、股東權(quán)益變動情況表及相關(guān)附表以及監(jiān)管者需要增加的有關(guān)報表。根據(jù)上交所要求，半年報可經(jīng)具有證券

6、資格的審計師事務(wù)所審計也可不審計；年度財務(wù)報告必須經(jīng)過審計后方可報出。半年報及年報，要滿足財務(wù)報告需要者對分析公司持續(xù)經(jīng)營能力進行評價，達到分析企業(yè)目前及長期的盈利能力、償債能力、財務(wù)彈性以及企業(yè)管理層改變經(jīng)營政策意向的需求。第十一條資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益三大類分類列報。第十二條利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應(yīng)當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。第十三條 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示

7、。第十四條 股東權(quán)益變動表是反映構(gòu)成股東權(quán)益的各組成部分增減變動情況的報表。包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目。第十五條 相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要是主管部門及公司管理需要增設(shè)的其他附表。第十六條 年度、半年度會計報表至少應(yīng)當反映兩個年度或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)。第十七條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第四章財務(wù)報告的編制第十八條各單位編制財務(wù)報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬

8、簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。各單位不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何單位或者個人不得授意、指使、強令本單位違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定， 改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第十九條 各單位應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。第二十條 各單位應(yīng)當依照有關(guān)法律、 行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日，半

9、年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第二十一條 編制年終財務(wù)決算要按照會計法 、企業(yè)財務(wù)會計報告條例和企業(yè)會計準則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿資料正確編制財務(wù)決算報表。通過年終財務(wù)決算的編制，徹底清查核實各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和成本、費用、利潤情況，正確完整地反映公司的財務(wù)狀況和盈利能力，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠的財務(wù)信息資料。財務(wù)決算的編制決不僅僅是填列報表的問題，應(yīng)是對本單位年度經(jīng)營管理活動過程和結(jié)果的全面總結(jié)。第二十二條 各單位在編制年度財務(wù)報告前， 應(yīng)當按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：（一）結(jié)算

10、款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；（三）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；（四）房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六）需要清查、核實的其他內(nèi)容。各單位通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預(yù)期目標、固

11、定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實后，應(yīng)當將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向本單位的管理層報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。各單位應(yīng)當在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。第二十三條 各單位在編制年度財務(wù)報告前， 除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當完成下列工作：（一）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；（二）依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；（三）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；（四）對于國家統(tǒng)一的

12、會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；（五）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)科目。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。第二十四條 各單位編制年度和半年度財務(wù)報告時， 對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。第二十五條 各單位應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，要做到真實可靠、全面完整

13、、相關(guān)可比、編報及時。不得出現(xiàn)報表項目填報不全、報表數(shù)據(jù)不準確、報送不及時的現(xiàn)象發(fā)生。第二十六條 各單位在編制報表時要注意檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系，重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容：一是會計報表有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系；二是會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；三是會計報表與附表之間的平衡勾稽關(guān)系。第二十七條電子版報表要與報送的紙質(zhì)報表數(shù)據(jù)一致。第二十八條 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項做出真實、完整、清楚的說明。第二十九條 企業(yè)終止營業(yè)的， 應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬

14、，并編制財務(wù)報告；在清算期間，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。第五章合并會計報表的特殊要求第三十條合并會計報表， 是指反映母子公司整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計報表。合并會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。第三十一條 公司財務(wù)部除編制母公司會計報表外， 還應(yīng)當根據(jù)會計制度的規(guī)定，編制合并會計報表。合并會計報表的范圍，包括所有的直屬單位、分公司和納入合并范圍的子公司。第三十二條 各子公司的會計報表決算日和會計期間應(yīng)當與公司保持一致，并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策。第三十三條 各單位要將母公司與子公司之間、 子公司與子公司之間發(fā)生的交易及債權(quán)債務(wù)等進

15、行充分抵銷。第三十四條 各單位應(yīng)按公司統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表格式進行編制并及時上報公司財務(wù)部。第六章財務(wù)報告的報送第三十五條各單位應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)報告提供期限的規(guī)定，及時提供財務(wù)報告。第三十六條各單位報送的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當真實完整，數(shù)字準確，說明清楚，按時報送。第三十七條各單位對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。封面上應(yīng)當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并在報表封面加蓋公章、單位負責人章、財務(wù)負責人章、會計機構(gòu)負責人章。第三十八條 分、子公司每月需在 6 號前將電子版會計報表報送公司財務(wù)部，紙質(zhì)報表在隨后一周內(nèi)報送。每月按時報送的報表包括：分公司合并、 本部月度報表及關(guān)聯(lián)交易表，公司下屬子公司月度財務(wù)報表。月度報表具體種類包含：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、管理費用表、財務(wù)費用表、營業(yè)費用表、應(yīng)交稅金表和銷售利潤表等報表。第三十九條 公司財務(wù)部每月編制好公司合并報表后及時向公司領(lǐng)導(dǎo)層報送并按規(guī)定要求向控股公司、主管部門、主管稅務(wù)部門、開戶銀行、統(tǒng)計部門等部門報送，