1、咨詢公司財務管理制度全面預算管理辦法xx管理咨詢公司XXXX年XX月目錄第一章總則1第二章組織機構3第三章預算管理體制和預算體系4第四章預算編制5第五章預算的執行、控制與差異分析11第六章預算的考核與激勵13第七章附則14第一章總則第一條全面預算的概念：全面預算是關于企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定期間內） 各項 業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括經營預算（如開發預算、銷售預 算、銷售費用預算、管理費用預算等）和財務預算（如投資預算、資金預算、預 計利潤表、預計資產負債表等）。全面預算是一種管理工具，也是一套系統的管理方法。全面預算通過合理分 配企業人、財、物等戰略資源協助企業

2、實現既定的戰略目標， 并與相應的績效管 理配合以監控戰略目標的實施進度， 控制費用支出，并預測資金需求、利潤和期 末財務狀況等。全面預算的編制、執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員， 包括總公司 所有的業務部門與職能部門，以及所有子公司的各項業務活動。第二條 全面預算的目的及作用全面預算是對企業戰略規劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業戰略 目標的前提下概括了企業的戰略目標及達成戰略目標的可行步驟。 企業實施全面 預算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：1、預算與戰略管理：全面預算能夠細化公司戰略規劃和年度經營計劃，它是對公司整體經營活動 一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經營計

3、劃的監控執行。通過全面預算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交 流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰略的理解。全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標準， 明確了工作努力的方 向，促使其行為符合公司戰略目標及預算的要求。通過編制公司全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方 法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備。2、預算與績效考核：全面預算是公司實施績效管理的基礎， 是進行員工績效考核的主要依據，通 過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循， 有法可依”。3、預算與資源分配：全面預算體系中有一部分數據可以直接衡量

4、下一年度企業財務、實物與人力資源的規模，可以用來作為調度與分配資源的重要依據之一。全面預算可以促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。4、預算與風險控制：全面預算是公司管理層進行事前、 事中、事后監控的有效工具，通過尋找經 營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措 施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險。全面預算體系中可以初步揭示企業下一年度的預計經營情況， 根據所反映出 的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險控制的防范措施， 從 而達到規避與化解風險的目的。5、預算與收入提升及成本節約：通過全面預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司

5、的營運成本。全面預算體系中包括有關企業收入、 成本、費用的部分，通過對于這些因素 的預測，并配合以管理報告與績效獎懲措施， 可以對下一年度的實際經營水平進 行日常監控與決策。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業決策者就可 以根據管理報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。而且考慮到收 入與成本費用間的配比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的成本節 約提供較為精確的估計。第三條預算編制的依據1、國家的有關方針、政策，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢；2、董事會確定的經營發展規劃，階段性經營目標及經營策略；3、過去年度的實際經營情況及本年度預計的內外部變化因素。第四條預算編制

6、的范圍：公司實行全面預算管理，所有的收支必須納入預 算編制。第五條 預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和 經濟性原則。第六條 本辦法的主要內容包括：預算組織機構、預算管理體制和預算體系、 預算編制、預算的執行、控制與差異分析、預算的考核與激勵。第七條全面預算管理的預算期主要分為短期和長期，由此編制的預算分為 短期預算和長期預算.短期預算是指預算期為每個會計年度1月1日至1 2月3 1日的預算，也稱年度預算.年度預算經過層層分解，分為季度預算和月度預 算.長期預算是指集團公司（母公司和子公司）未來3 - 5年的發展規劃性預算， 長期預算是制訂短期預算的重要依據.第三缸第八條

7、本辦法適用于北京AXXXXT限公司（以下稱母公司）各部門 及下屬子公司（指AXXXXffl有實際控制權的子公司）。第二章組織機構第九條 全面預算管理的組織機構包括預算委員會（中、遠期規劃）、計劃財務部及預算責任網絡。第十條預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構，以預算會議 的形式審議各項預算事項。委員會主任由北京AXXXXT限公司總經理兼任，常務 委員由主管財務的副總經理兼任，其他委員由母公司其他各副總經理、部門經理、 各子公司總經理、財務總監兼任。如果公司章程規定經預算委員會審定的預算最后應呈請董事會批準，則按公司章程的規定辦理。第十一條預算委員會的職責為：1、審定集團公司預算、決算

8、管理辦法，編制方法及程序；2、審議、確定預算目標；3、負責審核公司年度財務預、決算報告及中長期財務規劃與預算；4、審定下達正式預算5、研究制定實現預算管理目標的重要措施，并安排落實；6、在預算編制和執行過程中，對部門之間、子公司之間可能發生或已經發 生的重大分歧進行必要的協調；7、定期檢查和分析預算執行情況，聽取財務部及其他部門的匯報，提出改 進意見，督促預算管理目標的實現；8、根據預算執行中遇到的問題，及時組織對預算進行調整；9、審定決算報告，提出獎罰意見 。第十二條 近期（1-3年內），母公司總經理擁有制定、修訂預算的最終審 批權。公司章程另有規定的從其規定。第十三條計劃財務部預算職責為：

9、1、制訂預算管理辦法和政策，報主管財務的副總經理和總經理審批；2、傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各子公司預算的編制；3、分解下達各項預算指標；4、根據預算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制的預算草案進行初 步審查、協調和平衡，匯總后編制集團公司的預算草案，一并報預算委員會（近 期是主管財務的副總經理和總經理）審查；5、參加預算會議，介紹預算的編制情況，對有關問題提出質詢，接受其他 單位（母公司各部門和子公司）質詢，明確預算修改方向。跟蹤預算的修改，重 新匯總；6、在預算執行過程中，監督、控制各部門、子公司的預算執行情況；7、每期預算執行完畢，及時形成預算執行報告和預算差異分析報

10、告，交預 算委員會（近期是主管財務的副總經理和總經理）審議；8、遇有特殊情況時，向預算委員會（近期是主管財務的副總經理和總經理） 提出預算修正建議。9、協助預算委員會（近期是主管財務的副總經理和總經理）協調、處理預 算執行過程中出現的一些問題。第十四條 預算責任網絡是以企業的組織機構為基礎， 根據所承擔的責任預 算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費用中心，母公司為投資中 心，各子公司為利潤中心，各業務部門為成本、費用中心，各職能部門為費用中 心。第十五條預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協 作、職責明確、充分溝通、密切配合。各級預算單位通過逐級授權，分解、下達

11、預算指標，明確各級預算編制和管理責任人，形成各級預算編制和管理的組織體 系。第三章預算管理體制和預算體系第十六條 預算管理的全過程包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執行、控制、分析、評價和考核。公司對預算實行統一計劃、分級管理的預 算管理體制。第五條第十七條 統一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統一的管理 原則。分級管理是指各項預算指標由公司統一向各部門和下屬子公司分解、下達，已經下達的預算指標由各部門和下屬子公司負責落實。第六條第十八條 公司各部門、下屬子公司要將預算作為控制日常經營活動 和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的完成。公司通過季度/年終業績考核會，檢查預算指標

12、的完成情況。完成或超額完成年度預算指標的部門、下 屬子公司，由公司根據有關規定對其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度預算 指標的部門、下屬子公司，根據不同情節，對該業務單元及其主要負責人給予相 應的處罰，追究其經濟或行政責任。第十九條 本公司以目標利潤為編制預算的出發點，為實現目標利潤而編制 的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。 主要包括：母公司預算和各子公司 預算。母公司預算主要包括：集團公司目標利潤、其他業務利潤預算（包括收入和 支出）、各部門管理費用預算、投資預算（包括短期投資預算、長期股權投資、 長期債權投資、其他長期投資、固定資產投資等）、資金預算（其中包括了財務 費用預算）、預

13、計利潤表、預計資產負債表等。項目子公司預算主要包括：分解到項目公司的目標利潤、 項目銷售預算（由 東灣公司提供）、項目銷售費用預算（由東灣顧問公司提供）、開發成本預算、存 貨預算、管理費用預算、固定資產投資預算、資金預算（其中包括了財務費用預 算）、預計利潤表、預計資產負債表等。東灣顧問公司預算主要包括：為項目公司編制銷售預算及銷售費用預算、 東 灣公司營業收入預算、營業成本預算等。第四章預算編制第二十條預算編制是實施全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接 影響預算執行結果。預算編制要在預算委員會制定的方針指引下進行。第二十一條預算編制方針應包括但不限于：1）企業利潤規劃2）開發經營方針3）部門費用預算編制方針4）投資與開發方針5）資本運營方針6）其他基準（集團公司費用分攤基準、業績評價基準等）第二十二條預算編制日程年度預算應在預算上一年度的11月開始著手編制，12月25日全部編制完 成。季度預算應在季度開始前