1、內部監察管理制度內部監察管理制度第一章總則第一條 為了充分發揮集團公司的監督、評價職能，確保公司政策及相關規定的貫徹與執行，維護市場秩序，防范經營風險，加強監 察工作，維護行政紀律，改善管理，提高運行效能，促進員工遵紀守 法，現根據中華人民共和國監察法、行政監察法等相關法律法 規的規定，并結合集團公司的實際情況，制定本制度。亠 7第二條 本制度所稱內部監察，是指由公司內部機構或人員，對r 1其內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經 營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條總部總經理辦公室設立督查室行使公司監察職能，負責對集團總部及其所屬部門、子公司及其員工執行國家法律

2、、法規、政F 1 TkF策和公司政策、決定的情況及違法違規違紀行為進行監察。第四條 本制度是公司進行行政監督和市場監控管理的基本制度，公司根據本制度制定和完善有關的操作規程和工作指引，實現各項監控檢查工作的制度化、規劃化。第二章內部監察機構和人員第四條 總經理辦公室設立督查室作為集團的內部監察機構，在 總經理的領導下開展內部監察工作第五條 督查室根據工作需要設立相應的監察崗位，配備與內部 監察工作相適應的監察人員。第六條 監察人員應具備相應的政策水平和良好的職業道德，忠 于職守，堅持原則，熟悉監察業務，遵紀守法，忠于職守，秉公執法, 清正廉潔，保守秘密。并且應具備與其從事的監察崗位相適應的專業

3、 知識和業務能力，善于處理人際關系，能夠有效溝通監察結果。第七條 監察人員依據國家有關法律法規及公司規定履行監察職 責，受國家法律和公司規章制度的保護，任何單位和個人不得拒絕、 阻礙監察人員執行任務，不得對監察人員進行打擊報復。第三章 內部監察機構的職能第八條 內部監察工作的主要職能有：1、經濟鑒證職能要求各管理部門和子公司按現有的政策、制度、 規章開展工作，逐步改進和完善管理和營運機制，提高經濟效益。并 對管理部門、營運機構的情況和效益進行審查并給予公證。2、經濟監督職能其經濟監督職能包括：wk /（1）各項管理和營運指標預算、執行情況的監督；（2）收入、支出的監督；（3）經濟效益監督；（4

4、）財產物資管理監督；（5）貨幣資金的監督；(6) 會計核算資料真實性，準確性的監督；(7) 經濟活動合法性的監督。3、監控管理職能 監察工作監控檢查的重點內容為影響本單位工 作效能的業務事項或管理過程、 各項業務政策或細則的執行情況， 包 括分配方案、人員考核、內部管理、費用開支的合規性和統計數據的檢查等。4、 指導職能 督查室在對總部各部門和子公司進行監督、審核以 后，提出整改意見，指導和協助總部各部門和子公司提高管理能力。I*第四章 內部監察機構的職責第九條 制定和完善公司內部監察工作制度，編制年度內部監察 工作計劃；第十條 對集團總部、各子公司制度的完整性、合理性及其實施 的有效性進行檢

5、查和評估；第十一條對公司領導層研究確定的各項方針、政策及管理行為 進行監督；wk /第十二條 對總部各部門、各子公司負責人或財務負責人等經理級以上人員進行任期經濟責任監察或離任經濟責任監察；第十三條 指導、監督和檢查各子公司的內部監察工作；第十四條 對招投標、基建工程和重大技術改造、大修等項目進 行過程監督;第十五條對發生重大財務異常情況的部門或子公司進行專項經 濟責任監察工作；第十六條 受理員工對違規、違紀行為的檢舉；第十七條 受理員工對現有管理、營運機制提出的合理化建議；第十八條對正在進行的嚴重違反公司制度、損失浪費行為做出 臨時制止決定；第十九條監督被監察對象嚴格執行監察決定；第二十條總

6、結監察工作經驗、交流監察工作信息。1 jrx /y 1第五章 內部監察部門的主要權限第二十一條 督查室在履行職責時，有權采取下列措施：1、 要求被監察的部門和人員提供與監察事項有關的文件、資料、 財務賬目及其他有關的材料，進行查閱或者予以復制；2、要求被監察的部門和人員就監察事項涉及的問題做出解釋和/說明；3、責令被監察的部門和人員停止違反法律、法規和公司相關規wk /定的行為。第二十二條 對監控檢查中發現相關人員的違規違紀等不良信用 行為，應當據實記錄。第二十三條督查室依據有關規定作出的監察決定，有關部門和人員應當執行。督查室依據有關規定提出的監察建議， 有關部門無正 當理由的，應當采納。第

7、二十四條 督查室對執行國家有關法律法規及公司規章制度較 好、內部管理規范的單位，應當給予表揚，對先進的管理經驗和方法 建議在公司范圍內推廣。第二十五條 對控告、檢舉重大違法違紀行為的有功人員，可以 依照有關規定給予獎勵。第六章內部監察工作程序亠 1 7I星第二十六條監察立項1、監察立項監察立項是指確定具體的內部監察項目， 即監察對象。監察對象 包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門，各項經營活動或F 1F項目、系統，經理級以上人員等。監察對象的選擇一般由以下三種方式決定：/（1）集團總經理辦公室督查室通過對集團的經營活動進行系統 地分析風險來制定年度內部監察工作計劃表， 經批準后逐項實施

8、，并 報人力資源中心備案；（2）由集團總經理或執行總經理下達的計劃外專項監察任務；（3）由集團中心總監或被監察者提出監察要求，經批準實施監 察業務。2、監察立項批準對于已立項的監察項目，督查室應在監察實施前以正式報告的形 式報集團總經理/執行總經理審核、批準。第二十七條監察準備在確定內部監察事項后，監察人員開始監察準備工作，制訂監察 計劃。監察準備工作包括以下內容：1、初步確定具體監察目標和范圍（1 ）內部監察的總目標是審查和評價集團各項經營管理活動，協助集團組織的成員有效地履行自身的職責。 針對已確定的具體監察 任務，監察人員應制定具體的監察目標以有助于擬定監察方案和監察 工作結束后的監察評

9、價。（2）內部監察的范圍一般包括以下幾個方面： 公司內部控制系統的恰當性、有效性； 財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性；F 1 TkF 經營活動的效率和效果； 資產的完整和利用情況； 工程項目的預（概）、決算情況； 投資項目的可行性、可控性和效益性； 對法律、法規及政策、計劃的遵守、執行情況。監察人員應根據具體的監察任務確定具體的監察范圍以確保監 察目標的實現。2、研究背景資料在制定監察計劃時應收集、研究監察對象的背景資料。當監察對象為集團子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組 織結構、經營管理情況、管理人員相關資料、定期的財務報告、有關 的政策法規和預算資料等。當監察對象為某一項目

10、、系統時，背景資料主要指其立項、預算 資料、合同及相關責任人資料等。當監察對象為某崗位人員時，背景資料主要指該崗位的職責、負 責的項目完成情況、履職情況等。如果在以前年度實施過內部監察，則應調閱以前的監察文件，關 注以前的監察發現及監察對象對監察建議的態度。r 13、成立監察小組并確定監察時間不同的監察項目要求監察人員具備不同的知識和技能， 根據實際 業務的需要，監察部門應安排適當的監察人員，指定監察項目負責人， 成立監察小組，并對監察工作進行具體的安排。F 1F監察小組成立的同時，應初步確定監察時間，包括監察開始的時 間、外勤工作時間、監察結束及監察報告的提出時間。4、準備初步監察方案監察方

11、案是說明監察目標、范圍和具體進行的程序。完成監察工 作后，監察方案是監察工作的記錄。監察方案在計劃監察工作時由監 察負責人初步制定，并在監察工作實際進行中根據需要進行修改和調 整。在被監察單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下，監察人 員也可以在監察過程中制訂和完善監察方案。5、計劃監察報告的提交方式、時間和對象6、發出監察通知書在監察前，監察人員應通知被監察單位進行監察的時間、 監察目 標和范圍，并要求被監察單位及時準備相關的文件、 報表和其他資料、 告知需要配合的相關事項。在經授權實施突擊監察的情況下，監察部門可不預先通知被監察 單位。以上為監察工作的準備階段，完成準備工作后，監察工作即

12、進入 外勤工作階段。r 1第二十八條初步調查1、監察座談會監察開始前，監察人員應與被監察單位負責人、 財務負責人及其 他相關人員召開監察座談會。了解基本情況，說明監察的目標和范圍F 1F以及監察中需要提供的各種資料和需要協助的范圍等。2、實地考察監察人員應實地觀察被監察單位的經營地點、 設備、職員及業務 情況，對被監察單位的業務活動獲得感性認識。Tkp3、研究文件資料對被監察單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整 理歸檔，并進行查閱、研究。4、編寫初步調查說明書初步調查完成后，監察人員應編寫簡要的初步調查說明書， 概括 被監察單位的基本情況及初步調查的實施情況。第二十九條分析性程序及符

13、合性測試1、分析性程序（比較、比率和趨勢分析）監察人員應根據財務報表和有關業務（項目）數據計算相關比率、 趨勢變動，用定量的方法更好地理解被監察單位的經營狀況，或項目的實施和完成情況，或被監察人員的。主要的分析、比較包括但不限 于：（1）實際與預算的比較；（2）年度內各月份數據的比較及趨勢分析；r（3）年度間數據的比較及趨勢分析；（4）賬戶間關系分析；（5）財務和經營比率與前期、同類經營機構的分析比較。監察人員通過比較和分析各項指標所發現的異常情況，應引起充JrF 1F分關注，從而有針對性地采取更詳細的監察程序來審查重點領域。2、描述和分析內部控制設計的恰當性監察人員應采用繪制流程圖、文字說明

14、等方式描述被監察單位現 有的內部控制制度。監察人員應在認真研究、分析被監察單位現有內部控制系統的相 關制度、規定等文件的情況下，對內部控制系統設計的恰當性進行評 價。3、初步分析和評價內部控制執行的有效性（1 ）監察人員可采用內部控制調查表或詢問相關人員等方式獲 得內部控制執行情況的相關信息。（2）監察人員可采用對經營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內部控制系統的執行情況。“穿行測試”是監察人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經營活動進行程序測試或文 件測試（根據組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、 復核，以測試真實性， 了

15、解經營活動或項目實施的實際處理是否與預期一致。（3）研究信息系統的控制制度、進行信息系統的相關測試。信息系統的內部控制涉及到被監察活動的信息收集、處理、傳遞r 1和保管各個環節。尤其是集團各下屬子公司和部門的信息系統控制的 有效性、恰當性直接影響其資金、資產安全及財務信息等的準確、完 整性。監察人員應對被監察單位信息系統的內控制度進行全面熟悉與 分析，并根據實際情況進行相關的測試。F 1F（4）分析重大風險領域，確定重點監察的范圍及方法。通過對內部控制系統進行描述和測試后， 監察人員應對被監察單 位的內部控制情況進行分析并做出初步評價， 評估風險，確定控制薄 弱環節以及監察的重點。X p第三十

16、條實質性測試及詳細審查1、實質性測試及詳細檢查實質性測試及詳細檢查是在對內部控制的初步評價基礎上，運用適當的監察技術詳細審查、評價被監察單位的經營活動。2、監察證據的收集及判斷監察人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的監察證據（包 括文件、函證、筆錄、復算、詢問等），進行審核、分析與研究，形 成監察判斷。一般應包括但不限于以下內容：（1）加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。（2）運用統計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。（3）巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保 管情況以及存貨資產的存在性、完整性及計價的準確性。（4）清查固定資產，確定資產的管理、使用情況以及增

17、減值情 況。r I（5）盤點現金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及 賬實核對情況。（6）函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重 要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。v 1P（7）審核收費系統的收入日報表、商品銷售日報表、現金收入 日報表，交叉核對并與系統核對一致。（8）審核各類經濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執行情 況進行審查與評價。X p（9）審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的 合理性、準確性。（10）檢查采購計劃、采購合同與發票、入庫單、付款支票是否 一致。（11）采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提 的正確性等。（12）檢查涉稅

18、項目，確定被監察單位是否遵守國家稅收法律、法規及其他規定，是否按時、足額繳納稅款。（13）審核費用的發生情況、審批手續，確定其真實性、合法性、 合理性。（14）其他監察程序監察工作人員在調查工作中全面收集證據， 聽取被調查人的陳述 和辯解。監察人員在監察工作中必須做好工作底稿，記錄監察過程， 各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名。第三一條監察發現和監察建議內部監察人員通過執行初步調查、符合性測試和詳細審查，收集 適當的、有用的及相關的監察證據，并通過分析與評價形成監察發現， 并提出適當的監察建議。V 1F1、監察發現監察發現應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在監察過程中

19、監察人員發現的實際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據的相關政策、規范、考核目標、預算指標等。原因是監察人員分析的實際情況與相關標準產生差異的原因。結果是指實際情況與標準產生差異造成的影響及相關風險。監察人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的監察發現， 監察人員成文的監察發現應有相關的監察證據來支持。2、監察建議監察人員應根據具體的內部控制情況及相關的監察發現提出具體的、適當的監察建議，以利于被監察單位完善內部控制、降低經營 風險。第三十二條監察報告1、監察復核與監督監察項目負責人應對監察人員的監察工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對監察人員實施的相關監察程序進行適

20、當 的監督和管理。,12、整理監察工作底稿并編寫意見交換稿（1）外勤工作中，監察人員應對編制的監察工作底稿及收集的 相關文件、報表、記錄等證據資料及時整理、歸類。監察人員應根據 統一的標準對監察工作底稿及證據資料編制索引號，以便查閱。F 1 TkF（2）召開退出會議前，監察項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制監察報告初稿代替。 意見交換稿應簡要說明項目的監 察目標、監察范圍、實施的監察程序，并對具體的監察發現和初步的 監察建議進行詳細闡述。3、交換意見與被監察單位或人員的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上 的意見交換。（1）重大問題主要是指，在監察過程中發現的正在進行的重大 違規或對集

21、團利益造成嚴重損害的問題。 在這種情況下，需要被監察 單位馬上采取相關的措施。監察人員應根據具體情況分析所發現問題 的實質及影響，確定溝通的對象，并報集團總經理或執行總經理批準。（2）召開退出會議，就相關監察發現與監察建議與被監察單位 交換意見；或與被監察人員進行談話。外勤工作結束前，監察人員應與被監察單位負責人及相關責任人 召開退出會議或與被監察人員進行談話，就意見交換稿上的相關問題 聽取被監察單位或與被監察人員的解釋與意見， 并詳細記錄。雙方應 在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被監察 單位或與被監察人員進行書面陳述并交與監察人員與監察人員的監r 1察發現與建議一齊歸檔

22、，以便查閱、分析。4、編制正式監察報告外勤工作結束后，監察項目負責人應及時編制正式的監察報告。 正式的監察報告是在意見交換稿的基礎上根據與被監察單位溝通的stF 1F結果，正式編制完成。監察報告應用簡捷、扼要的文字闡述監察目標、 監察范圍、監察人員執行的監察程序以及監察結論， 并適當地表明監 察人員的意見。被監察單位對監察結論和建議的看法， 也可根據需要 包括在監察報告中。x p5、審核并報送監察報告總經理辦公室經理應對監察報告及相關的監察資料進行詳細審 核，確認后正式報送給集團總經理或執行總經理， 并對監察結果進行 簡要的口頭匯報。督查室也應將經批準的監察報告送與被監察單位并 確認其已收到第

23、三十三條 由于情況變化或有新的重要數據，被監察對象須立 刻上報督查室審核，由總經理決定原監察報告修改或繼續執行。第三十四條 由監察工作人員根據監察結果做出處理決定，經總 經理批準后公布。第三十五條 將處理決定移交人力行政中心，作為績效考核參考 依據。第三十六條后續監察在出具了正式的監察報告后，監察部門應關注被監察單位或被監 察人員對監察結果及集團總經理、 執行總經理對相關事項處理決定的 態度。在認為合適的一段時間以后，由監察人員對被監察單位實施后 續監察，確定監察中發現的問題是否得到了恰當的解決。 對于暫時無 法解決的問題是否告知并得到了集團總經理、執行總經理的批準。監 察人員應對相關的風險進

24、行評價，并將后續監察的結果及相關的風險JrF 1F評價報告集團總經理、執行總經理。第三十七條監察評價監察評價是指督查室主管（總經理辦公室經理）對具體監察項目 的執行情況、監察方法、監察程序及監察目標的完成情況進行的總結、 評價。監察評價由監察人員的自我評價、 監察項目負責人的項目評價及 總經理辦公室經理或督查室主管的總結評價三個層次構成。 每一個監 察項目完成之后，總經理辦公室經理或督查室主管都應督促監察人 員、監察項目負責人及時做出書面總結、評價，總經理辦公室經理或督查室主管也應根據實際情況簽署相關的意見和建議。第三十八條監察檔案完成以上九個步驟后，監察人員必須在一個月內對監察報告以及工作底稿附件等監察資料進行整理、 裝訂、編號，形成內部監察檔案， 并由總經理辦公室負責保管。第三十九條監察工作人員辦理的監察事項與本人及其親屬有利害關系或有其他關系可能影響公正處理監察事項的，應當回避。第四十條 在監察過程中確認有違法、違紀事實，監察工作人員須寫入監察報告由上級領導審批。監察人員或監察小組做出的重要監T I察決定和提出的重要監察建議，也要報上級領導批準。第四一條 督查室對立案調查的案件，經調查認定違法、違紀 事實不存在，或者不需要追究行政責任的，應予撤銷，并告之被調查 部