1、采用權責發生制核算 應收賬款控制的兩個重要目的應收賬款控制的兩個重要目的 信譽額度 信譽期 商業最高為三個月 直銷醫院最高為四個月 客戶開戶管理客戶開戶管理 分項管理制度分項管理制度 銷售代表填寫“開戶、授信懇求表 各級業務經理審核 會計部復核 附上經過年檢的營業執照醫院為醫療機構答應證、藥品運營答應證、稅務登記證 合格后予以開戶，相關信息錄入檔案 新增客戶信譽額度新增客戶信譽額度 業務部門在懇求表上填寫信譽額度 合格的法人或自然人擔保 銷售經理、銷售副總裁、財務總監核決 客戶資信條件良好，可以賒銷的核決后方可授予信譽額度 分項管理制度分項管理制度 原那么上不原那么上不授予授予 分項管理制度分

2、項管理制度 客戶檔案管理客戶檔案管理一切客戶均應提供客戶檔案 客戶檔案變卦 客戶全稱、簡稱、公司地址、發貨地址、開戶行、稅號、帳號、法人 客戶更名 客戶更改其它檔案 須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新稱號營業執照、藥品運營答應證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承當原公司債務的聲明 必需提供書面通知 客戶檔案的更新存檔 客戶檔案信息的錄入及保管 營業執照或醫療機構答應證、藥品運營答應證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協議同步 有關客戶的一切檔案信息、客戶函證、對帳調理表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理終了一致裝訂保管 超出核定信譽額度的客戶報財務

3、總監核準 分項管理制度分項管理制度 應收帳款信譽額度管理應收帳款信譽額度管理 根據客戶發貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度那么對一切客戶予以全面修訂 追加信譽額度的懇求銷售代表填寫“開戶、授信懇求表 各級經理、銷售副總核準 會計部核對銷售代表寫簽呈 商業經理提呈 暫時超信譽額度或信譽期限 銷售副總核準 財務總監簽字 發貨 分項管理制度分項管理制度 銷售合同管理銷售合同管理 銷售代表整身手用 一次最多2本，交舊領新，對合同的運用負全責，遺失合同需主管經理簽字確認 .合同內容必需填寫齊全、明晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章 銷售代表發生變動時 已領用合同

4、要辦理移交手續或退回，否那么，給公司呵斥的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處分 對發貨、開票或有其他特殊要求的 由業務人員在合同空白處醒目加注 對發貨、開票或有其他特殊要求的 由業務人員在合同空白處醒目加注 合同存根交會計部核對 合同存根件與件不符并給公司呵斥損失的由銷售代表擔任。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查 分項管理制度分項管理制度 銷售發票管理銷售發票管理 開具發票 根據合同 發票聯、抵扣聯直接寄往辦事處 銷售代表將發票交與客戶 有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面懇求并保證發票平安 要由客戶簽收分項管理制度分項管理制度 應收帳款帳務管理應收帳款帳務管理 應收帳款帳

5、齡分析表、預警分析表 涉及應收賬款的發票、到款、沖賬費用要求當日入賬。發貨、到款日報表、應收賬款賬齡表等，每月二十號以前，每三天向相關人員發送一次每月二十日后每天發送一資。辦事處業務經理省經理大區經理銷售代表每月對本人經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發現的入帳錯誤應及時反響給應收帳款會計 帳齡超越半年以上的欠款利息 由歸管銷售代表負擔其相應利息按貸款利率的百分之八十 另外百分之二十由上級經理、銷售經理平均負擔 分項管理制度分項管理制度 收貨回執管理收貨回執管理 異地庫發貨 合同必需求有調撥單、客戶回執 從客戶處直接調貨給其他客戶 必需有調入客戶的收條 公司直接發貨并由公司汽運送貨 由儲運

6、部門擔任收全回執，會計部簽收整理保管 其他方式發貨給客戶的 以運輸郵寄部門的運單為回執，由儲運部門保管存檔 一切客戶回執必需反映種類、數量并加蓋對方公章或業務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期 分項管理制度分項管理制度 應收帳款函證管理應收帳款函證管理 會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證 應收帳款函證60天內回函 醫院的應收帳款 函證在規定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停頓一季度發函證一次發貨 不能在次季度30日內蓋財務公用章或院公章確認的停頓供貨 一季度發函證一次根據退貨懇求、內部退貨轉帳憑證 分項管理制度分項管理制度 退貨管理退貨管理 客戶提出退貨 退貨入庫

7、 客戶退貨一概由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整 經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處分。假設在退貨30天內不能獲得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還 需求換貨 由營銷綜合辦擔任按規定辦理，業務員在事先未經任何指點書面贊同，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，呵斥損失的全額賠償。屬非質量緣由退貨 由業務人員在合同空白處醒目加注理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十 銷售代表提出退貨懇求 銷售經理同意 會計部處置帳務 向客戶索取原票或返銷發票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不

8、能獲得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔 分項管理制度分項管理制度 調貨管理調貨管理 從客戶處調貨 調出貨物直接銷售 經管業務員必需提供該客戶收貨回執和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責 呈報主管經理審批 調出貨物時 分項管理制度分項管理制度 應收帳款對帳管理應收帳款對帳管理 會計部 銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。擔任與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任 銷售代表發生變動時 根據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反響等綜合情況確定需對帳的客戶 主管經理監交 有質疑假設不履行接交手續，所發生的一切損失由接納人員和主管經理擔

9、任 會計部對賬11-5、 銷售人員必需陪同，對帳結果雙方加蓋財務公用章，也可蓋業務章或公章，但必需加以備注緣由，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、銷售經理簽字確認。分項管理制度分項管理制度 銷售折扣管理銷售折扣管理 折扣方法 折扣的其他處置方法 根據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反響等綜合情況確定需對帳的客戶 會計部計算季度反響在銷售發票中扣除或季度后返還 銷售副總財務總監分項管理制度分項管理制度 到款及其他費用管理到款及其他費用管理 銷售人員獲得匯票 十日之內郵回公司會計部 客戶破損及帳務處置 銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處置情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單 破損貨物處置 一次性破損金額售價達一千元以上的需退回公司處置 分項管理制度分項管理制度 清欠與訴訟管理清欠與訴訟管理 銷售代表清欠以為以本人的才干已