1、注冊會計師考試?稅法?沖刺試題(2)1. 單項選擇題以下各項中，不符合城市維護建設稅規定的是 ()。A、城市維護建設稅以納稅人應納的增值稅、消費稅作為計稅依據B、因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設稅C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅D、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅【答案】 A【解析】選項 A，城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅作為 計稅依據。2. 單項選擇題對于符合獨立交易原那么的本錢分攤協議，有關的稅務處理錯誤的選項是 ()。A、企業按照協議分攤的本錢，應在協議規定的各年度稅前扣除B、涉及補償調整的，應在

2、補償調整的年度計入應納稅所得額C、涉及無形資產的本錢分攤協議，參加支付、退出補償或終止協議時對協議 成果分配的，應按資產購置或處置的有關規定處理D、涉及補償調整的，應追溯以前年度調整應納稅所得額【答案】 D【解析】涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額。3. 單項選擇題某外國企業常駐中國代表機構 2021 年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支 出 450 萬元，相關收入不能正確核算，當地主管稅務機關核定其利潤率為 25% 該代表機構 2021 年應繳納企業所得稅 ()萬元。A 、 16.19B、40.18C、16.07D、37.5【答案】 D【解析】收入額=經費支出總額 弋-核定利

3、潤率)=450彳1-25%)=600(萬元)應繳納企業所得稅=收入額 >核定利潤率X企業所得稅稅率=600X25%< 25%=37.5(萬元)4. 單項選擇題 一般反避稅調查，企業因特殊情況不能按期提供相關資料的，可以向主管稅 務機關提交書面延期申請，經批準可以延期提供，但最長不得超過 ()日。A、15B、30C、45D、60【答案】 B【解析】企業因特殊情況不能按期提供相關資料的，可以向主管稅務機關提交書面延期申請，經批準可以延期提供，但是最長不得超過 30 日。5. 單項選擇題境內機構和個人向境外單筆支付等值 ()萬美元以上外匯資金， 均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。A、

4、1B、2C、3D、5答案】 D解析】境內機構和個人向境外單筆支付等值 5 萬美元以上 不含等值 5 萬美元外匯資金，除特殊規定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。6. 單項選擇題某外商投資企業自行申報以 45 萬元從境外甲公司 關聯企業 購入一批產品， 又將這批產品以 50 萬元轉售給乙公司 非關聯企業 。假定該公司的銷售毛利率為 20%，企業所得稅稅率為 25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企 業所得稅為 元。A 、 0B、12500C、15000D、25000【答案】 D【解析】再銷售價格法：是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系 的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。應納稅額 =500000-500000 來20% 25%=25000元。7. 多項選擇題企業與其關聯方簽署本錢分攤協議， 有以下 情形之一的， 其自行分攤的 本錢不得稅前扣除。A、不具有合理商業目的和經濟實質B、不符合獨立交易原那么C、沒有遵循本錢與收益配比原那么D、 自簽署本錢分攤協議之日起經營期限大于25年【答案】 ABC【解析】企業與其關聯方簽署本錢分攤協議，有以下情形之一的，其自行分 攤的本錢不得稅前扣除： (1)不具有合理商業目的和經濟實質。 (2)不符合獨立交易 原那么。 (3)沒有遵循本錢與