1、畢業(yè)論文例文評析 二有利，對銀行也有利，有什么不可以的呢?多頭開戶作為一個問題，作者應該指出，它是一種違法違規(guī)行為，并簡要說明它的危害性，這樣才會健讀者明白“多頭開戶”的碗是一個問題。)(二)隨意壓票、退票、裁留挪用客戶和他行資金及時辦理結(jié)算業(yè)務，是實現(xiàn)社會資金正常周轉(zhuǎn)，商品流通順利進行的一個重要保證。但是，不少銀行在辦理結(jié)算過程中壓票、隨意退票十分嚴重，給銀行造成不好的影響。一是故意壓單壓票，不及時匯劃款項，提出票據(jù)，解付票據(jù)，往往要壓幾天。如紹興市工商銀行第二營業(yè)部開戶單位甲企業(yè)在1995年3月31日，向在市區(qū)某銀行開戶的乙企業(yè)收取貸款時(金額245萬元)，乙企業(yè)同意支付，但乙企業(yè)的開戶銀

2、行為完成存款考核任務，故意壓單兩天，致使甲企業(yè)不能及時歸還銀行借款，多承擔兩天銀行貸款利息。(用事例來說明問題的存在，表明壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金不是作者主觀臆造出來的問題，而是客觀存在的問題。)二是任意退票。有的銀行以“印章不清”、“大小寫金額書寫不規(guī)范”、“票根未到”、“帳號與戶名不符”等借口，無理退回他行票據(jù)。有的弄臟票面，使印章模糊，嫁禍于人，退回票據(jù)，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。三是截留挪用客戶或他行資金。有的銀行采取更改賬號等手段，把跨行的票據(jù)截留本行，無償占用他人資金，以增加本行存款。(三)受理無理拒付，不按規(guī)定計扣滯納金目前，托收承付結(jié)算方式回款率低是異地結(jié)算中的一個突

3、出問題。以紹興市工商銀行統(tǒng)計，1994年托收承付的回款率僅為45左右。這既反映了企業(yè)不講信用、不遵守結(jié)算紀律的現(xiàn)狀，也反映了銀行結(jié)算紀律松弛，監(jiān)督不力的問題。一些銀行偏袒一方，受理企業(yè)以“無款無合同、經(jīng)辦人不在”等借口提出的無理拒付，甚至擅自拒付退票。一些銀行對開戶單位延期劃回的托收承付不按規(guī)定計扣滯納金。(四)違反規(guī)定附加條件，人為阻塞匯路銀行結(jié)算辦法規(guī)定：“中國人民銀行總行制定的統(tǒng)一結(jié)算制度，各銀行和其它金融機構(gòu)必須認真貫徹、嚴格執(zhí)行；其各項規(guī)定，非經(jīng)中國人民銀行總行批準，不得自行修改和變更。”但在現(xiàn)行結(jié)算工作中，專業(yè)銀行我行我素，自行制定結(jié)算“土政策”的情況層出不窮，把人民銀行制定的統(tǒng)一

4、結(jié)算辦法、制度給以種種限制。由于這些大大小小沒有通過人民銀行批準的“土政策”出臺，使人民銀行設計的結(jié)算工具功能大打折扣，結(jié)算監(jiān)督相當被動。大的有自上而下的銀行匯票的跟蹤電報，商業(yè)匯票的簽發(fā)，受理協(xié)議，貼現(xiàn)分系統(tǒng)內(nèi)外等，還有的專業(yè)銀行系統(tǒng)的“電子匯兌”及江浙滬鐵路沿線15個城市100多個機構(gòu)的“以車代郵”等等。小的“土政策”有金額以上的轉(zhuǎn)匯要經(jīng)計劃部門的審批，金額以下的電匯數(shù)額太小應予退回等等，更有一些專業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務操作規(guī)程細小得甚至不夠戴上“土政策”的帽子，但往往就是這些細小的規(guī)定使我們整個結(jié)算工作在某些環(huán)節(jié)上遇到磨擦，造成渠道不暢。(對銀行結(jié)算工作中存在的幾個主要問題，介紹得客觀、具體

5、、可信，讀后使人感到銀行結(jié)算秩序混亂，性質(zhì)嚴重。很自然地包含了“銀行結(jié)算工作迫切需要整頓和改進”這個問題。)(五)電子聯(lián)行周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，實際速度不快“天上三秒，地上三天”非常形象地說明了電子聯(lián)行周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，實際速度還不夠快的情況。毗鄰地區(qū)，不在電子聯(lián)行所在地的金融機構(gòu)通過電子聯(lián)行中查詢查復沒有明確的規(guī)定和制約措施，我方查詢而對方不予答復的事例較多，嚴重影響了電子聯(lián)行的運行質(zhì)量和速度。據(jù)紹興市工商銀行第二營業(yè)部統(tǒng)計，我方通過人民銀行向?qū)Ψ叫邪l(fā)出查詢，而對方答復率在40以下，甚至發(fā)出第二次、第三次查詢被查詢行也置之不理，不予答復。(六)結(jié)算管理機構(gòu)薄弱，央行監(jiān)管不力。長期以來，特別是專業(yè)銀行分設以后

6、，金融機構(gòu)的增加，結(jié)算工作處于無組織機構(gòu)，無專管人員狀態(tài)，結(jié)算人員都是附屬性的，過去依附在信貸部門叫“信貸結(jié)算”，現(xiàn)在依附在會計部門叫“會計結(jié)算”，結(jié)算工作雖與上述兩個部門有密切聯(lián)系，但因都有各自的工作重點，最后還是把結(jié)算工作擠掉，實際上有名無實。因此，結(jié)算工作中產(chǎn)生的大量問題無法得到處理和解決。所謂結(jié)算業(yè)務的重要性，也僅僅是在推行新辦法時強調(diào)重視一下，熱鬧一陣，事后又是可有可無。基層央行自身肩負的日常核算業(yè)務日益繁重，尤其是開辦電子聯(lián)行大額轉(zhuǎn)匯等業(yè)務以來，日常核算業(yè)務越來越多，工作疲于應付，難以有足夠的時間或必要的工作人員去形成強有力的監(jiān)督力量。此外，結(jié)算制度、聯(lián)行清算制度也存在著某些不適應

7、新情況、新形勢的問題。如票據(jù)化程度低，托收承付辦法不適應，結(jié)算環(huán)節(jié)多，導致結(jié)算速度饅、資金在途時間長。(對前述的六個問題是詳寫，而這里提到的幾個問題是略寫，有詳有略，詳略得當。)二、存在問題的主要原因結(jié)算中存在的問題，其原因是多方面的。從根本上說，是由于新舊體制正處在轉(zhuǎn)換過程之中，改革措施尚未完全實施到位，銀行和企業(yè)缺乏自我約束機制所致。具體地說還有以下一些原因：(這一部分是分析問題，說明為什么銀行結(jié)算工作會存在這些問題。)一是利益驅(qū)動，缺乏自我約束。以壓票、退票來占壓客戶和他行資金，以犧牲結(jié)算紀律為代價來拉客戶、拉存款，相互設卡，拒絕受理或代理他行正常結(jié)算業(yè)務，以種種借口來拖欠、拒付貸款，以

8、多頭開戶來逃避還貸。這些明顯的違章違紀行為，都與追逐小集團的利益和個人利益有關。銀行增加客戶，增加存款，增加收益，必須通過改進服務和增收節(jié)支來實現(xiàn)。二是法紀觀念淡薄，信用觀念差。某些銀行、企業(yè)的領導和經(jīng)辦人員法紀觀念淡薄，在結(jié)算工作中講關系，不講原則3講人情，不講紀律；講私利，不講職業(yè)道德，有的甚至利用結(jié)算作案。同時，有許多銀行、企業(yè)信用觀念淡化，“占用他人資金出效益”、“拖欠出效益”的思想相當嚴重。在這種意識支配下，一些企業(yè)把無理拒付，開空頭支票，任意占用他人資金作為創(chuàng)效益的一種途徑。一些銀行無視自己的信譽，任意壓票退票，截留客戶和他行資金，以鄰為塹，損人利己，完全忘記了信用機構(gòu)的靈魂在于它

9、的信用。(在市場經(jīng)濟條件下，銀行作為經(jīng)營貨幣資本的企業(yè)p必然要追求經(jīng)濟效益，這沒有錯但是企業(yè)(包括銀行)只能通過合法手段，正當?shù)母偁幦プ非笮б妫荒懿扇∵`法的祖人利已的方法去獲取非法的利潤，在這段話里有了這個意思，可是表述得不夠明白，另外“銀行增加客戶”這句話與前面的意思發(fā)生了轉(zhuǎn)歷，這個轉(zhuǎn)折缺少必要的過渡句)。三是領導重視不夠，管理監(jiān)督不力。不少銀行的領導干部還沒有真正認識到銀行結(jié)算在經(jīng)濟生活中的重要作用，沒有把結(jié)算工作放到應有的位置。重貸款重存款，輕結(jié)算的傾向帶有相當?shù)钠毡樾裕灾翆Y(jié)算工作中出現(xiàn)的嚴重問題，視而不見，見而不究，實際上是對任意壓票、退票起到了姑息縱容的作用。(領導對銀行結(jié)算

10、工作不重視，這是一種現(xiàn)象，如果能透過這種現(xiàn)象，深入挖掘領導為什么會有只重存貸、輕結(jié)算的傾向，那文章就有深度了。)一些銀行內(nèi)部管理出現(xiàn)斷層，制度不能貫徹到底，甚至放棄對下級銀行的結(jié)算管理，任憑違章違紀行為蔓延。許多基層行處基礎工作薄弱，缺乏自我約束，對客戶在結(jié)算過程中的違規(guī)行為不監(jiān)督，不處罰，放棄銀行應有的監(jiān)督職能。人民銀行沒有真正認識結(jié)算、清算是中央銀行的一項重要職能，對結(jié)算工作重視不夠，監(jiān)管不力，對銀行結(jié)算中的違章違紀行為處理遲緩，處罰不力，也是當前銀行結(jié)算秩序混亂的一個重要原因。四是結(jié)算管理機構(gòu)不健全，結(jié)算隊伍建設滯后。這些年來銀行結(jié)算業(yè)務量隨著經(jīng)濟的發(fā)展而迅速增加，結(jié)算業(yè)務量每年以20一

11、25的速度遞增，結(jié)算管理的任務不斷加重，然而許多銀行沒有建立結(jié)算專管機構(gòu)，結(jié)算人員嚴重不足、素質(zhì)不高，結(jié)算經(jīng)辦人員在全部人員中的比例呈下降趨勢。以紹興市工商銀行第二營業(yè)部為例，1988年5月建部時女會計結(jié)算人員占全部職工的比例為2405，而現(xiàn)在業(yè)務量成倍增加，結(jié)算人員的比例卻下降到1834。這種狀況，必然削弱結(jié)算管理，制約結(jié)算服務質(zhì)量的提高，也成為違章違紀行為經(jīng)常發(fā)生的一個原因。(這一點實際上是第四點的延伸，正國為領導不重祝銀行結(jié)算，才會不去重視結(jié)算管理機構(gòu)的建設和結(jié)算人員的配備，抓結(jié)算人員的素質(zhì)提高。所以搞清領導不重視結(jié)算工作的原因很重要，可是作者并沒有去探討，使人感到文章的深度和力度不夠。

12、)五是改革措施不配套。近年來，經(jīng)濟體制和金融體制的改革使銀行的信貸管理制度、結(jié)算辦法，以及銀行之間、企業(yè)之間、銀企之間的經(jīng)濟關系都發(fā)生了很大的變化，銀行結(jié)算需要資金、信貸、稽核等工作相配套。信貸資金和匯差資金的管理辦法不配套，在銀行銀根收緊時，匯差資金被發(fā)放貸款，直接影響支付和清算；專業(yè)銀行內(nèi)部資金調(diào)度不動，調(diào)度不及時，人民銀行用于頭寸折借的資金不落實，也影響資金清算的順利進行，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)資金不落實，影響商業(yè)匯票的推廣；銀行考核辦法的片面性，特別是單純考核存款指標或存款增長市場占有率，并把它與利益掛鉤的做法，則導致銀行放松結(jié)算管理，甚至誘發(fā)違反結(jié)算紀律的行為。結(jié)算秩序混亂和亂拆借、亂集資、亂

13、收息、亂設金融機構(gòu)一樣，給經(jīng)濟、金融改革和發(fā)展造成嚴重危害。銀行結(jié)算秩序混亂，套用同行和企業(yè)的資金，損害了同行和企業(yè)的利益，加劇了資金緊張，擴大相互拖欠；套用他人資金，擴大貸款，造成信用擴漲，加速通貨膨脹；喪失銀行中介的作用，自毀銀行信用。(這段文字移到第一部分“存在問題”的后面去說似乎更恰當。)三、改進和加強銀行結(jié)算工作的幾點設想當前銀行結(jié)算工作存在的問題，既有結(jié)算辦法、制度尚需完善改進之處，又有“有法不依、查處不力”的原因。為此，筆者認為應從以下幾方面入手改進和加強銀行結(jié)算工作。(一)加強帳戶管理，規(guī)范帳戶的開立和使用目前，企事業(yè)單位開立基本存款帳戶十分普遍，造成資金分散，削弱了銀行的信貸

14、、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理，擾亂了結(jié)算秩序。因此，對企事業(yè)單位開戶，人民銀行必須加強管理，設立監(jiān)督機構(gòu)，但也要適應銀行和企業(yè)改革的實際需要。按照這一原則，可將企事業(yè)單位的帳戶劃分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，一個企業(yè)、事，業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)作為主辦銀行，開立一個基本存款帳戶，主要用于辦理正常的轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付，企事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該帳戶辦理。(這一設想體現(xiàn)了原則，性和靈活性的統(tǒng)一。)企業(yè)在銀行開設帳戶，逐步實行企業(yè)與銀行雙向選擇。但企業(yè)單位不得為逃避還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款帳戶；銀行不得放松結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理誘使企

15、業(yè)開戶，更不能利用結(jié)算手段強拉企業(yè)單位開戶；企業(yè)選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開設基本存款帳戶后，由于該銀行服務不好或其它原因，企業(yè)可向當?shù)厝嗣胥y行投拆或向人民銀行申請更換基本存款帳戶的主辦銀行。(企業(yè)在銀行開設帳戶，實行企業(yè)與銀行雙向選擇的建議符合建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求。)要嚴格實行開戶許可證制度。企業(yè)單位開立基本存款帳戶，必須及時向當?shù)厝嗣胥y行報告，人民銀行要建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫，運用計算機管理帳戶。(二)采取有力措施，強化結(jié)算管理強化結(jié)算管理是維護正常結(jié)算秩序的重要保證。各銀行要加強對結(jié)算工作的領導，強化內(nèi)部管理，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度，認真辦理結(jié)算業(yè)務。人民銀行要充分發(fā)揮中央銀行的職能作用

16、，切實加強對所轄銀行結(jié)算工作的領導和監(jiān)督。為此，要采取以下管理措施：1要實行結(jié)算崗位責任制度。各銀行必須建立和落實結(jié)算管理目標責任制，實行主管行長和會計部門負責人負責制。要確定各基層柜組和經(jīng)辦人的崗位職責，將結(jié)算工作的任務分解落實到人，做到各司其職，各負其責，使結(jié)算管理要求和各項規(guī)章制度真正落到實處。2要實行結(jié)算質(zhì)量考核制度。各銀行要對所屬行處進行結(jié)算質(zhì)量的考核，將結(jié)算管理和執(zhí)行紀律的好壞，納入本行領導、會計部門負責人和有關人員政績、業(yè)績考核的主要內(nèi)容。對結(jié)算質(zhì)量差，嚴重違反結(jié)算制度的，要通報批評，并追究領導和經(jīng)辦人員的責任。凡查實有任意壓票、退票的，如該行有存款獎的，要取消存款獎，并視情節(jié)給

17、予處理。3要健全社會監(jiān)督制度。推廣“三公開一監(jiān)督”的做法，即公開結(jié)算方式，公開銀行的結(jié)算業(yè)務處理時間和進帳時間，公開企業(yè)辦理結(jié)算的注意事項，實行客戶公開監(jiān)督。人民銀行和專業(yè)銀行及非銀行金融機構(gòu)都要建立舉報中心，向社會公布舉報電話，確定專人負責，對舉報的問題及時查處。建立重點銀行和單位聯(lián)系制度，邀請部分銀行和企業(yè)會計人員為結(jié)算紀律監(jiān)督員，定期或不定期征求意見，反映問題。4要堅持結(jié)算紀律檢查制度。人民銀行對結(jié)算檢查人員頒發(fā)結(jié)算檢查證，實行憑證檢查。對各銀行的結(jié)算管理要定期或不定期地進行全面或?qū)ｍ椊Y(jié)算紀律檢查。(加強結(jié)算管理的建議，可操作性強，但落實這些措施需要一個前提，即提高銀行領導人對結(jié)算工作的

18、重視程度。)(三)健全結(jié)算管理機構(gòu)，加強結(jié)算隊伍建設結(jié)算管理機構(gòu)不健全，人員不足是造成結(jié)算管理薄弱、紀律松馳的一個重要原因。當前，迫切需要健全結(jié)算管理機構(gòu)，充實結(jié)算人員。人民銀行、各銀行的管理行，特別是市(地)級分行一級，會計部門都要設立專管結(jié)算的機構(gòu)，配備相應的結(jié)算管理人員。這樣才能負責本地區(qū)、本系統(tǒng)結(jié)算的組織、宣傳、培訓、協(xié)調(diào)和管理工作。人民銀行的各級管理機構(gòu)還要負責對本地區(qū)結(jié)算的領導和監(jiān)督工作。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，結(jié)算業(yè)務的增加，以及執(zhí)行結(jié)算制度的要求，各銀行辦理結(jié)算業(yè)務的機構(gòu)，要配足有一定業(yè)務素質(zhì)的結(jié)算操作人員并配備結(jié)算專管人員。對專管人員要進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，使他們既能熟悉和正確

19、掌握結(jié)算制度的各項規(guī)定，又能樹立法紀觀念，全局觀念和服務觀念，更好地做好結(jié)算工作。(四)完善電子聯(lián)行的有關管理辦法電子聯(lián)行要從源頭抓起，確保轉(zhuǎn)匯清單填制的正確無誤，在此基礎上嚴格查詢查復制度，對查而不復的要制定相應的制裁措施。建議清算中心設立查詢查復投訴機構(gòu)，對查而不復的行處進行通報批評并作出相應的經(jīng)濟處罰。信算中心應延長開機時間，確保當天的匯劃業(yè)務資金當天入帳。總之，在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的條件下，銀行的結(jié)算工作愈來愈重要。當前銀行結(jié)算工作的現(xiàn)狀遠遠不能適應新形勢發(fā)展的需要，存在問題頗多，原因復雜，改進和加強銀行結(jié)算工作也需要從多方面努力，其中最根本的措施應是進一步深化金融體制改革，強化中央

20、銀行的監(jiān)督機制，實現(xiàn)專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌，按照商業(yè)銀銀行的經(jīng)營原則來指導銀行結(jié)算工作。(這是文章的“結(jié)論”部分。總結(jié)全文，文字簡明，概括性強，結(jié)尾收得自然、有力。)評 析本文是屬于經(jīng)濟工作研究性質(zhì)的畢業(yè)論文。經(jīng)濟工作研究是以社會當前某個重大的現(xiàn)實經(jīng)濟工作的實際問題為對象，通過調(diào)查研究，以詳盡、準確的事實為依據(jù)，以科學的分析和嚴密的論證為基礎，以提出和解決問題的設想和建議為目的，直接為改善現(xiàn)實經(jīng)濟工作服務的研究文章。經(jīng)濟工作研究性質(zhì)的論文與一般的學術論文既有共同點，又存在著明顯的區(qū)別。共同點就是：兩者要有正確的理論指導，透徹的理論分析和嚴密的科學論證。主要區(qū)別在于：一般學術論文是說理論證，即

21、以務“虛”為主，而經(jīng)濟工作研究則主要是務“實”，因為它所研究的對象是現(xiàn)實經(jīng)濟工作中的實際問題3它的中心內(nèi)容是分析和論證解決問題的具體經(jīng)濟工作方案；它所要達到的目的是要對現(xiàn)實經(jīng)濟工作直接起到某種促進作用。經(jīng)濟工作研究類似于調(diào)查研究報告，但它與一般的調(diào)查報告又有不同。一般的調(diào)查報告主要目的是弄清情況，為領導機關提供某種信息，使領導者了解實情，借以作出正確的判斷。其次才是相應地提出改進工作的建議。撰寫經(jīng)濟工作研究文章雖然也必須進行調(diào)查研究，但其重點卻在于后者，即主要是要論證某種工作方案的必要性和可行性，弄清情況是為論證工作設想服務。改進和加強銀行結(jié)算工作一文，雖然不能說是一篇寫得很好的經(jīng)濟工作研究文

22、章。但作為一個函授大專生的習作論文，還是寫得比較成功的。選題適當且有重要的現(xiàn)實意義，是本文的特點和優(yōu)點之一。文科大學生的畢業(yè)論文選題要注重理論聯(lián)系實際，具有現(xiàn)實針對性，為現(xiàn)實服務。衡量一篇論文的優(yōu)劣，不僅要看其寫作技法和文字表達能力，更主要的是要看其所提出的問題的價值，看其是否為解決問題作出了貢獻。這篇論文的選題是值得肯定的。首先這個論題與我國的四化建設及經(jīng)濟改革密切相關，針對性很強，是一個很有研究價值和實踐意義的題目。作為一個函授大專生選擇這類有關社會主義經(jīng)濟建設的題目，勇于研究、探索新問題，是難能可貴的。其次，這個課題對于工作在金融戰(zhàn)線的在職學員來說，更是普遍關心并有直接的實踐經(jīng)驗和切身感

23、受的，因而能為寫作提供良好的條件。畢業(yè)論文的選題，踐要從客觀上考慮它在社會主義建設中的現(xiàn)實意義，又要從主觀上考慮有無較好地完成寫作的條件從這兩個方面看，作者選定的這個題目都是很適當?shù)摹１菊摬糠置}絡清晰，邏輯性強是本文的特點和優(yōu)點之二。本論部分是文章的主體，它反映論文作者發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力。本文中心部分條理清楚，層次分明，作者從三個方面展開論述，而每個方面又都從幾個不同的角度加以分析說明。第一部分“當前銀行結(jié)算工作存在的問題”講的是“銀行結(jié)算工作的現(xiàn)狀”是什么，重點是發(fā)現(xiàn)工作中的問題，講清了當前銀行結(jié)算工作中的問題是什么。第二部分“存在問題的主要原因”，講的是銀行結(jié)算為什么會存在這些問題，分析問題產(chǎn)生的癥結(jié)。第三部分“改進銀行結(jié)算工作的幾點設想”講的是銀行應當怎么去改進和加強結(jié)算工作。也就是說，怎么來解決存在的問題。綜上所述可見，本文作者是按照“是什么”、“為什么”、“怎么辦”的邏輯順序來謀篇布局的，采取的是先“提出問題”、然后是“分析問題”，最后“解決問題”這樣一種遞進式的分折方法。這種按照客觀事物的內(nèi)在聯(lián)系，層層推進，從三個方面一步一步地展開“要改進和加強銀行結(jié)算工作“這個主題的論述方法，使人