1、一、目的1、為明確費用開支審批手續(xù)，提高工作效率。2、嚴格控制費用開支，規(guī)范公司的管理。二、報銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法1、完整的報銷單，應(yīng)由“報銷單”-便于報銷人填寫各類業(yè)務(wù)項目及數(shù)據(jù)、發(fā) 票、“粘貼單”-便于報銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)（也可用白紙自行裁剪）和“附屬 表單”-便于對報銷事項作出補充說明的單據(jù)，如“差旅費報銷單”等組成。2、到財務(wù)領(lǐng)取空白報銷單，費用報銷的領(lǐng)取“費用報銷單”；通過銀行轉(zhuǎn)帳 的領(lǐng)取“轉(zhuǎn)帳付款單”；借支款項的領(lǐng)取一式三聯(lián)的“借款單”；質(zhì)檢部的差旅 費報銷還應(yīng)領(lǐng)取“國隆集團差旅費明細單”。3、經(jīng)辦人應(yīng)先按報銷內(nèi)容對原始發(fā)票進行分類整理，如辦公用品、電話費、 差旅費、設(shè)備維修費、

2、資料費、市內(nèi)交通費等等，應(yīng)分類后再按時間先后粘貼， 以便分類匯總數(shù)據(jù)。4、粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上 而下錯開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界， 遇單據(jù)紙面過大時，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時可以翻閱。5、報銷流程：報銷人粘貼票據(jù)、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項 目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經(jīng)辦人簽名（有陪同人的陪同人也要簽字），發(fā)票背面須有經(jīng)辦人簽字確認（注：與報銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)一致）部門經(jīng)理或主管初審 財務(wù)會計復核 財務(wù)總監(jiān)審核 集團副總或董事長審批出納付款。6、報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工

3、作日內(nèi)完成，遇節(jié)假 日、集團副總或董事長外出則順延，個別緊急情況先電話請示集團副總或董事長， 得到允許后先付款，集團副總或董事長回司后再補簽。三、報銷注意事項1、報銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據(jù)，不得漏 項，（特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注）不得隨意涂改挖補，特別是報銷單上的大小 寫金額、單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。2、現(xiàn)金報銷金額若涉及到小數(shù)點兩位數(shù)，報銷單上直接按四舍五入保留一位 數(shù)（僅限于現(xiàn)金報銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對方公司帳戶的）。3、若實際報銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實報多少金額，并簽字確認，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額， 這樣

4、會造成發(fā)票無效。4、 采購物品（包括零星物品）單次超過（含）人民幣伍佰元（Y 500.00 ）的, 且對方可提供公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報銷。5、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在同一 張報銷單上。6、 力卩強報銷管理，當月帳，當月了，除差旅費于出差返回 3天內(nèi)、手機費于 次月底之前做好報銷手續(xù)外。其余費用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報銷，對于無故不 及時報銷的，財務(wù)不予接件。7、所有費用報銷必須提供正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng) 向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能 涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清晰。

5、沒有正式發(fā)票的項目須寫明情況交集團 總經(jīng)理審批。8、個人借支款項的，非特殊情況，須在事畢后 3天內(nèi)將報銷單交到財務(wù)部辦 理沖帳手續(xù)，尚未報理沖帳手續(xù)不得再借支。 但所有借款發(fā)生后，須在一個月內(nèi) 銷清，當月無法核銷的，須在月底到財務(wù)部說明、報備原因，否則財務(wù)部門有權(quán) 在當月工資中予以扣除。四、核準權(quán)限1、高層管理人員的報銷由集團總經(jīng)理審批；2、出差打的費、應(yīng)酬交際費、工資/獎金及特殊費用由集團總經(jīng)理審批；3、其他日常報銷由集團副總審批。五、費用報銷及借款辦理時間1、款項借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特 別是大額款項，其他突發(fā)性事件特別處理。2、 費用報銷領(lǐng)取時間：星期

6、二、星期四下午和星期六上午。（星期六9: 30 以后）。3、對外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。4、特殊情況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請示總經(jīng)理，得到允許后， 經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項，再由經(jīng)辦人員負責及時辦理補 簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。六、各項費用開支手續(xù)（一）、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員根據(jù)發(fā)票同 實物核對無誤填寫驗收入庫單后（低值易耗品還需有出庫單），采購員憑發(fā)票（附 上驗收入庫單）填寫費用報銷單。注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等；低值易耗品系指未達到固定資產(chǎn)標準， 但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機及工具等。（二）

7、、機器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員（工廠是倉庫管理員）根 據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收入庫單（注明用處），憑發(fā)票（附上驗收入 庫單）填寫費用報銷單。（三）、差旅費：于返回3天內(nèi)報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單 （注明出差地點、事由、時間、人數(shù)）上隨同差旅者簽字確認后，出差人到財務(wù)部辦理完報銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。1、差旅費指公司員工因工作需要，經(jīng)公司安排，由工作地前往目的地出差乘 坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費、出差期間的住宿費和出差補貼等。2、按照出差地點的不同，差旅費分為市內(nèi)交通費（含異地城市的市內(nèi)）和異 地交通費，市內(nèi)交通費，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊

8、支，外出 盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名， 并寫清出差日期、往來路線與說明。3、出差異地人員需預(yù)借差旅費的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度 根據(jù)辦理業(yè)務(wù)情況而定，但最高金額不得超過 3000元（特殊情況除外）。借款 單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點、出差時間、出差事由報總經(jīng)理審 批。4、坐飛機的有關(guān)規(guī)定：公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，出差可乘飛機（經(jīng)濟艙）。其他人員乘坐飛機須經(jīng)總 經(jīng)理特別批準。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有公司總經(jīng)理審批 同意，報集團總經(jīng)理批準。5、差旅費標準：（1）出差人員的住宿費、伙食補助費實行定額標準，由出差人

9、員調(diào)劑使用，超 支不補，市內(nèi)交通按實際報銷。（2）出差乘坐火車，一般以硬臥為標準。（3）出差期間交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。（4）往返機場、車站的市內(nèi)交通費予以單獨憑車票報銷。（5）出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負責的，不得在公司報銷費用并領(lǐng)取補助。（6）出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按統(tǒng)一標 準報銷，不享受任何補助。6、出差補助的計算方法：（1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準： 上午7: 00前出發(fā)的可享受全天補助；12 : 00前出發(fā)的，可享受午餐及

10、晚餐補 助。（2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準： 上午12 : 00后返回的可享受早餐/午餐補助；18 : 00后返回的可全天補助。（3）出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。7、以下范圍內(nèi)的外出不按出差補貼處理：質(zhì)檢員驗貨出差和在福州市范圍內(nèi)公 出的不予補助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報集團總經(jīng)理批準。8、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各所屬部門費用。9、其他（1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費 等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理，餐費報銷按不超過餐費補助費（省內(nèi) 早 餐5元-午餐10元-晚餐10元，省外 早餐7元-午餐14

11、元-晚餐14元）的 標準給予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內(nèi)報銷的， 一律不再給予報銷 餐費補助費。（2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折 后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。（3）對因公外出人員均對號入座按標準辦理報銷費用。如出差人員投親靠友自 行解決住宿問題，則按標準的60%計發(fā)給個人（須提供正式發(fā)票）；如不足標 準住宿的，按節(jié)約額的60%計發(fā)給個人（須提供正式發(fā)票）；如超標準住宿的, 超支部分一律由個人自己負擔。住宿費報銷標準表職務(wù)縣直轄市各省會城市沿海經(jīng)濟區(qū)、特區(qū)雙人間雙人間雙人間總經(jīng)理130250350副總經(jīng)理110200300

12、部門經(jīng)理100170250部門副經(jīng)理/主管90150200一般人員80130170注：1、沿海經(jīng)濟區(qū)、特區(qū)指：北京、上海、深圳、廣州、珠海、汕頭、海南、 廈門；2、兩人（同性別的）或兩人以上的同行按標準間的標準報銷；3、以上解釋權(quán)歸屬財務(wù)。（四）、業(yè)務(wù)招待費用：業(yè)務(wù)招待費須附有飯店消費明細單，有同行人須有同行 人在報銷單上簽字確認，并注明時間及招待客戶名稱和人數(shù)； 贈送禮品的費用須 注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。（五）、工資/獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表， 副總簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。（六）、版面費/廣告代理費/印刷費（出片費）：由部門憑發(fā)票填寫費用報

13、銷單， 財務(wù)部對票據(jù)進行核實（附上詳細清單），核對無誤后按報銷手續(xù)辦理。（七）、培訓/年檢費：國家部門（財政、稅務(wù)、外管、海關(guān)等）強制要求公司 人員參加的培訓學習和年檢費用，經(jīng)各部門經(jīng)理或主管核實報總經(jīng)理批準后，才 能辦理報銷手續(xù)。由公司派出學習的費用經(jīng)總經(jīng)理批準后可辦理報銷手續(xù)。（八）、汽車費用：司機出車發(fā)生的費用（過橋費、停車費等）要注明時間、地 點、事由等，用車人簽字確認后，經(jīng)辦人按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。（九）、裝卸費用：裝柜人員去馬尾裝柜一天（早上8點到晚上6點）每人補貼人民幣15元，半天（早上8點到中午12點、下午2點到晚上6點或晚上6 點到晚上10點，冬天下午1 : 30到晚上6點）每

14、人補貼人民幣7.5元，晚上6 點到第二天凌晨按一天補貼標準補貼。（十）、加班用餐費：加班超過一個小時，可享有用餐費補助（每人10元/天）， 加班者應(yīng)提供餐飲發(fā)票，且報銷單上應(yīng)會簽辦公室人員以確認是否符合報銷條件 并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。（十一）、手機費用：按崗位工作需要，給予相關(guān)人員手機費用補貼，報銷規(guī)定 如下：1、 使用規(guī)定（1）公司統(tǒng)一購置的手機和小靈通（含配件、卡等），按工作崗位需要配備給 個人，由專人使用并負責保管，如丟失由個人承擔賠償責任。具體賠償標準如下：A、小靈通及手機（已提完折舊）：按 200元/部賠償；B、 手機（未提完折舊）：按扣減折舊后的凈額

15、賠償，不足200元按200元/部賠（2）配置手機和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來通訊，不得用于私事通訊，不得私 自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以罰款 300元/次。（3）使用手機應(yīng)本著節(jié)省開支的原則，能使用普通電話則不用手機通話。（4）手機撥打長途電話時，應(yīng)要求要使用IP卡。2、 手機報銷標準如下：崗位報銷標準副總經(jīng)理200元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理質(zhì)檢部長工廠廠長、副廠長150元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理總辦部門經(jīng)理100元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理質(zhì)檢員（浙江）質(zhì)檢員（閩南）質(zhì)檢員（福州）50元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理駕駛員、采購員日本部歐美部廠辦主任備注：A、同時持有公司配備手機卡和小靈通人員，報銷標準系指兩者合計;B、享受補貼人員需24小時開