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文檔簡介

1、醫院財務收支審計醫院財務科現場抽查、核查、詢問等2009年度審計工作計劃被審計單位基本情況：略審計項目名稱被審計單位名稱審計方式編制依據審計范圍：醫院財務收支情況審計內容和重點：一、對收入進行審計的主要內容：1、各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入是否由醫院財務科統一核算、統一管理；2、是否建立貨幣資金管理制度，現金等收入是否及時、足額存入銀行，有無“坐支”現金，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或者設置賬外賬、“小金庫”等問題；3、是否建立健全票據管理制度，各類收入票據是否由財務部門統一管理，是否明確各種票據的購買、印刷、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節

2、的職責與權限，并設立登記簿進行詳細記錄。二、對支出進行審計的主要內容：1、各項支出是否嚴格執行國家有關財經法規制度、醫療機構支出管理制度，是否明確相關部門和崗位的職責、權限，是否符合不相容職務分離原則；2、工資的核算與發放是否執行職責分離，住房公積金、醫療保險金等代扣代繳項目金額的計算是否正確、是否按時繳納。三、對往來款項進行審計的主要內容：1、檢查其他應收款單位往來中對預付設備款等大額款項是否及時清理；2、檢查職工個人借款的審批手續是否完備，是否按規定的時間報賬和收回,是否做到及時對賬和催收；3、檢查壞賬準備計提的范圍、方法、比列、金額是否正確，壞賬處理的核銷報批手續是否符合有關規定。預定起迄時間：審計組長審計組成員具體人員分工：負責對實施審計項目的全過程進行監督和指導以及相關科室的協調事宜；負責具體審計內容。具體實施步驟：開展審前調查，了解醫院財務收支情況擬定審計方案、發送審計通知書具體實施審計查證、收集審計證據、編制審計工作底稿編制審計報告并征求被審計單位意見提交審計報告主管院

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