1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告(案例分析)19877【精選文檔】財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、 資產(chǎn)負(fù)債表分析（一） 資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)增減變動流動資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資 金2482137。342158633。333235189.07%應(yīng)收賬 款2900.44%1540.24%-1367.95%預(yù)付賬 款7261.09320。0569440.56其他應(yīng)收款2941144.253923960。599828-574.40存貨33995.1121373.30%-126273.76其他流動資 產(chǎn)1510。23%860.13%-653。80%流動資產(chǎn)合 計(jì)5879888.46632349

2、7。65%4436259。26長期股權(quán)投資8001。20240.04%-77645。35%固定資產(chǎn)918713。82%24583。806729393.28減：累計(jì)折舊33595.0516842。60-167597.90固定資產(chǎn)凈值58288。777741。205054295。38在建工程420.06%460。07%40。23無形資產(chǎn)3770.57%1800.28%19711。51%減：累計(jì)攤銷1070。16420。06653.80%無形資產(chǎn)凈值2700.411380.21%1327.71長期待攤費(fèi)用7321。10%5430。8418911.05%非流動資產(chǎn)合計(jì)767211.54%15252。3

3、5%6147359.26%資產(chǎn)總計(jì)66470100.0064759100.00-1711100.00%流動負(fù)債合計(jì)3878457.442996245.19非流動負(fù)債合計(jì)2873942。56%3633454.81負(fù)債合計(jì)67523100.00%66296100.001、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出,公司本年的非流動資產(chǎn)的比重2.35%遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動資產(chǎn)比重97。65，說明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強(qiáng)，企業(yè)的應(yīng)變能力強(qiáng)，企業(yè)近期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不大。與上年相比，流動資產(chǎn)的比重,由88.46%上升到97。65，非流動資產(chǎn)的比重由11.54下降到2.35%，主要是由于公司分立，將公司原有的安盛購物廣場、聯(lián)營商場、舊物市

4、場等非超市業(yè)態(tài)獨(dú)立出去,報(bào)表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為97。65，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為,2。35%，說明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱，企業(yè)近期經(jīng)營不存在風(fēng)險(xiǎn),但長期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。流動負(fù)債占總負(fù)債的比重為57。44，說明企業(yè)對短期資金的依賴性很強(qiáng)，企業(yè)近期償債的壓力較大.非流動資產(chǎn)的負(fù)債為42.56，說明企業(yè)在經(jīng)營過程中對長期資金的依賴性也較強(qiáng)。企業(yè)的長期的償債壓力較大。（二） 短期償債能力指標(biāo)分析指標(biāo)期末余額期初余額變動情況營運(yùn)資本33272 20014 13258 流動比率2。11 1。52 0.59 速動比率2。04 1。4

5、2 0.61 現(xiàn)金比率0。72 0。64 0.08 營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債1、營運(yùn)資本分析營運(yùn)資本越多，說明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高。因此，營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。對該企業(yè)而言，年初的營運(yùn)資本為20014萬元，年末營運(yùn)資本為33272萬元，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng),短期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較低，與年初數(shù)相比營運(yùn)資本增加了13258萬元，表明企業(yè)營運(yùn)資本狀況繼續(xù)上升,進(jìn)一步降低了不能償債的風(fēng)險(xiǎn).2、流動比率分析流動比率是評價(jià)企業(yè)償債能力較

6、為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小.對債權(quán)人來講，此項(xiàng)比率越高越好,比率高說明償還短期債務(wù)的能力就強(qiáng)，債權(quán)就有保障。對所有者來講，此項(xiàng)比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運(yùn)轉(zhuǎn),影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務(wù)的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢必影響生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展.當(dāng)流動比率大于2時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較強(qiáng),當(dāng)流動比率小于2時(shí),說明企業(yè)的償債能力比較弱，當(dāng)流動比率等于1時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較危險(xiǎn)，當(dāng)流動比率小于1時(shí),說明企業(yè)的償債能力非常困難。我公司，期初流動比率為1.52，期末流動比率為2.11，按

7、一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，說明企業(yè)的償債能力較強(qiáng),且短期償債能力較上年進(jìn)一步增強(qiáng)。3、速動比率分析流動比率雖然可以用來評價(jià)流動資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力，但人們還希望，特別是短期債權(quán)人,希望獲得比流動比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。這就是速動比率.通常認(rèn)為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力.帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變成現(xiàn)金，實(shí)際壞帳可能比計(jì)提的準(zhǔn)備要多；因此評價(jià)速動比率應(yīng)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相結(jié)合。速動比率同流動比率一樣，反映的是期末狀況,不代表企業(yè)長期的債務(wù)狀況.企業(yè)期初速動比率為1。42，期末速動比率為2。04，就公認(rèn)標(biāo)

8、準(zhǔn)來說，該企業(yè)的短期償債能力是較強(qiáng)的。進(jìn)一步分析我公司償債能力較強(qiáng)的原因，可以看出：公司貨幣資金占總資產(chǎn)的比例較高達(dá)33.33%，公司貨幣資金占用過多會大大增加企業(yè)的機(jī)會成本。企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占比過大,其中其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的60。59,該請況可能會導(dǎo)致雖然速動比率合理，但企業(yè)仍然面臨償債困難的情況。4、現(xiàn)金率分析現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額.速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力.現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動負(fù)債未能得到合理運(yùn)用,而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加。從上表中可以看出，期初現(xiàn)金

9、比率為0。64，期末現(xiàn)金比率為0.72,比率遠(yuǎn)高于一般標(biāo)準(zhǔn)20，說明企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力較好,但流動資金沒有得到了充分利用。(三）長期償債能力指標(biāo)分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)變動情況資產(chǎn)負(fù)債率1。0237 1.0158 0。0079 產(chǎn)權(quán)比率43。1334 -64.1244 20.9910 資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，如果這個(gè)比率越高，說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還債務(wù)的能力較強(qiáng).一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是0。4-0.6.對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較高的企業(yè)，為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率；對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)

10、，為增加股東收益應(yīng)選擇比較高的資產(chǎn)負(fù)債率。我公司期末資產(chǎn)負(fù)債率為1。0237，期初資產(chǎn)負(fù)債率為1。0158,遠(yuǎn)超出適宜水平0.40.6之間.數(shù)據(jù)顯示企業(yè)處于資不抵債狀態(tài)，說明該企業(yè)的償債能力極弱，長期償債壓力大。2、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有資金償還全部債務(wù)的能力，因此它又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營是否安全的有利的重要指標(biāo)。一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)越小，一般認(rèn)為這一比率在1，即在1以下，應(yīng)該是有償債能力的，但還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況加以分析。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率大于負(fù)債成本率時(shí)，負(fù)債

11、經(jīng)營有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤，這時(shí)的產(chǎn)權(quán)比率可以適當(dāng)高些，產(chǎn)權(quán)比率高,是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。我公司期末產(chǎn)權(quán)比率為43。1334，期初產(chǎn)權(quán)比率為-64.1244,表明我公司負(fù)債大于總資產(chǎn)，債權(quán)人的權(quán)益得不到保障，屬于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu).期末的產(chǎn)權(quán)比率由期初的-64.1244上升到了43。1334，說明企業(yè)的長期償債能力有所上升，但長期償債能力任然極差。二、 利潤表分析（一） 利潤表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期增減變動主營業(yè)務(wù)利潤262466-204其他業(yè)務(wù)利潤75633492593利潤總額464-19211457凈利潤-4641921145

12、7根據(jù)利潤表構(gòu)成分析表,我公司的主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤是盈利的,但是利潤總額和凈利潤都是虧損的，由此這可以看出我公司是具備盈利能力的，但由于費(fèi)用較大，導(dǎo)致公司虧損.(二）利潤表構(gòu)成比重分析項(xiàng)目本年累計(jì)構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動結(jié)構(gòu)變動比率一、主營業(yè)務(wù)收入8713100.0010591100.0018780。00減：銷售折扣與折讓80。09230.22%150。13 主營業(yè)務(wù)收入凈額870599。91%1056999.7918640。12減：主營業(yè)務(wù)成本806392。54956190.27%-14982。27% 銷售費(fèi)用3373。87%3353.1620。70% 主營業(yè)務(wù)稅金及附加430。49

13、2061。95-1631。45二、主營業(yè)務(wù)利潤2623。014664。40-2041.39加：其他業(yè)務(wù)利潤7568.68334931.62-2593-22.94減:管理費(fèi)用190121.82384536.30%-1944-14.49% 財(cái)務(wù)費(fèi)用99411.41%191618。09%-9226.68三、營業(yè)利潤187721。54194618。37%69-3.17%加：投資收益146816.85%00.00146816。85 營業(yè)外收入840.96%430.41%410.56減：營業(yè)外支出190。22%190.1800。04%加：以前年度損益調(diào)整-120-1。38%00。00-120-1.38%四

14、、利潤總額-4645。33%192118.14145712.81減：所得稅費(fèi)用00。0000。00%00。00五、凈利潤-4645.33192118。14%145712。81%從利潤表構(gòu)成比重分析表可看出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況，本年主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的比重為92。54 ，比上年同期的90.27 增長了2。27個(gè)百分點(diǎn)，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的比重為0.49 ，比上年同期的1。95降低了1。45個(gè)百分點(diǎn)，銷售費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比重增加了0。7個(gè)百分點(diǎn)，但管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比重都有所降低，兩方面相抵的結(jié)果是營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的比重降低了3.17個(gè)百分點(diǎn)，

15、由于本年實(shí)現(xiàn)投資收益1468萬元，導(dǎo)致凈利潤占主營業(yè)務(wù)的比重比上年同期增加了12.81個(gè)百分點(diǎn)。從以上的分析可以看出，本年凈利潤比上年同期虧損額度小，并不是由于企業(yè)經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)導(dǎo)致的,相反本年的經(jīng)營狀況較上年有所惡化。雖然公司通過努力降低管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的方式提高公司盈利水平，但對利潤總額的影響不是很大。(三）收入盈利能力分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年銷售毛利率7。479.72-2。26營業(yè)利潤率19.72%-13。69-6.03銷售利潤率4。88-13.52%8.64銷售凈利率4.88%13。528.64銷售毛利率=(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)

16、收入銷售利潤率=利潤總額/營業(yè)收入銷售凈利率=凈利潤/營業(yè)收入通過上表可知，我公司本年銷售毛利率、營業(yè)利潤率指標(biāo)比上年同期降低了,這表明公司的獲利能力降低了。公司獲利能力降低主要是由于經(jīng)營規(guī)模和利潤空間縮減導(dǎo)致的。（四）成本費(fèi)用盈利能力分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年成本費(fèi)用利潤率4.0912。067.97成本費(fèi)用利潤率=利潤/成本費(fèi)用成本費(fèi)用=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出成本費(fèi)用利潤率反映了公司成本費(fèi)用和凈利潤之間的關(guān)系,我公司本年成本費(fèi)用利潤率比上年同期有所增長,表明公司耗費(fèi)一定的成本費(fèi)所得的收益增加不

17、少，它直接反映出了我公司增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益，降低成本費(fèi)用水平，以此提高了盈利水平。（五)資產(chǎn)盈利能力分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年資產(chǎn)凈利率0。71-2.932。22%資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/所有者權(quán)益公司資產(chǎn)凈利率本年累計(jì)的比上年同期的增長了2。22%,這表明公司的資產(chǎn)利用的效益變有所好轉(zhuǎn)，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤增加.在分析公司的盈利能力時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析公司的的凈資產(chǎn)收益率,因?yàn)樵撝笜?biāo)是最具綜合力的評價(jià)指標(biāo)，其是被投資者最為關(guān)注的指標(biāo)。但從公司的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出,公司的股東權(quán)益已經(jīng)為負(fù)數(shù)，分析凈資產(chǎn)收益率已經(jīng)沒有任何意義。綜合以上分析，可判斷出公

18、司現(xiàn)在的盈利能力極弱,隨著行業(yè)內(nèi)部競爭壓力增大，利潤空間呈下滑的趨勢，公司先要生存下去只有做到擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，實(shí)現(xiàn)薄利多銷，才能扭轉(zhuǎn)虧損的趨勢。努力拓展其他業(yè)務(wù),尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，否則企業(yè)會存在經(jīng)營費(fèi)用過高，發(fā)展后勁不足的風(fēng)險(xiǎn)。三、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動增減變動率一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10,318 84。20%11，758 51.551，440 32.65% 收到的租金129 1。051,029 4.51900 -3.46 收到的稅費(fèi)返還1，576 12.861，819 7。97%-243 4.89 收到其他

19、與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金231 1。89%8,204 35。97%-7，973 34。08 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)12,254 100.00%22,809 100.00%-10,555 0。00 購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金10，165 80.72%12，202 51。63%-2,037 29.09% 經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金0 0.000 0。000 0。00 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1，202 9。54%1,364 5。77%-162 3。77 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)305 2.42462 1.95%-157 0。47% 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金921 7.319,605 40。648,684 33

20、.33% 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)12，593 100。0023，632 100.00%11，039 0.00 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-339 823 484 0。00%二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金2,244 100.00%0 2，244 100.00% 取得投資收益收到的現(xiàn)金0 0。000 0 0。00 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額0 0。00%0 0 0。00% 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 0。000 0 0。00 投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)2,244 100.00%0 2,244 100.00 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金70

21、100.00%272 100.00%202 0。00% 投資支付的現(xiàn)金0 0。000 0.00%0 0。00% 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 0.000 0。000 0。00% 投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)70 100.00272 100。00%202 0.00% 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,174 -272 2，446 0.00%三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金0 0.000 0。00%0 0。00% 取得借款收到的現(xiàn)金29，500 102。56%42,000 94.5912,500 7。96 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金735 -2。562，401 5。41%-3,136 -7

22、.96 籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)28,765 100.00%44,401 100.00%15，636 0。00% 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金31，405 92。8223,073 91。018，332 1.80% 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金2，431 7。18%2，279 8.99%152 1。80 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0 0.00%0 0.00%0 0.00 籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)33,836 100.00%25，352 100.008，484 0。00 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額5,070 19，049 -24,119 0。00%四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響0 0 0 0.00五、

23、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額21，586 37,014 -15,428 0.00% 減:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額24，821 19，060 5，761 0。00六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3,235 17，954 21,189 0。00現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表項(xiàng)目本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動構(gòu)成變動率增減變動率經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)12，254 28。3222，809 33.94%-10,555 -5。61-46。28投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)2,244 5.190 0。002，244 5。19DIV/0！籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)28，765 66.49%44，401 66。0615，636 0.43%35

24、.22現(xiàn)金流入小計(jì)43，263 100。00%67，210 100.0023，947 0。00%-35。63%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)12，593 27。0823，632 47。98%11，039 -20.90%46。71投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)70 0.15272 0.55%202 -0.4074.26%籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)33,836 72。77%25，352 51.47%8,484 21.30%33.46%現(xiàn)金流出小計(jì)46，499 100.00%49,256 100。002，757 0。00%-5。60現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3,236 17,954 21,190 -118。02公司現(xiàn)金流量表結(jié)

25、構(gòu)分析,包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析：1、流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占28。32%,比上年同期下降5.61,投資活動所得現(xiàn)金占5。19,比上年同期上升5.19%，籌資活動所得現(xiàn)金占66。49，比上年同期上升0。43%。由此可以看出公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營活動、籌資活動，其投資活動對于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻(xiàn)很小。2、流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營活動流出現(xiàn)金占27.08%,比上年同期下降20。90%，投資活動流出現(xiàn)金占0.15,比上年同期下降0.55%，籌資活動流出現(xiàn)金占72.77，比上年同期上升21.30%.公司現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營活動、籌資活動方

26、面，其投資活動占用流出現(xiàn)金很少。3、流入流出比例分析從公司的現(xiàn)金流量表可以看出:經(jīng)營活動中：現(xiàn)金流入量12254萬元，現(xiàn)金流出量12593萬元公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為0。97，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0。97元現(xiàn)金流入。投資活動中:現(xiàn)金流入量2244萬元,現(xiàn)金流出量70萬元公司投資活動的現(xiàn)金流入流出比為32。06,，表明公司正處于投資回收期.籌資活動中：現(xiàn)金流入量28765萬元，現(xiàn)金流出量33836萬元籌資活動流入流出比為0。85,表明還款明顯大于借款。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動和籌資活動.其部分投資活動現(xiàn)金流量凈額用于補(bǔ)償經(jīng)營活動支出和籌資支出;（二）盈利質(zhì)量分析表項(xiàng)目本期金額上年同期增減變動增減變動率經(jīng)營流量凈額339 -823 484 158.81%投資流量凈額2，174 272 2446 999。26籌資流量凈額33，836 25352 8484