1、*有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)第 8.6章第1 頁，共6頁題目：財(cái)務(wù)年結(jié)規(guī)定第B版第0次修改修改序次更改條款更 改 內(nèi) 容審核批準(zhǔn)生效日期B0全部本版首次發(fā)行制訂：審 核：生效日期：批準(zhǔn)：批準(zhǔn)日期：未經(jīng)巨意 不得復(fù)印*有限公司財(cái)務(wù)1爭(zhēng)理手冊(cè)第8.6早第2頁，共6頁題目：財(cái)務(wù)年結(jié)規(guī)定弟B版弟0次修改1 . 目 的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年末結(jié)賬的流程，使得財(cái)務(wù)年末結(jié)賬在一定順序下有條不紊地進(jìn)行，更快更準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)營成果，特制定本規(guī)定。2 .范 圍本規(guī)定適用于各所（部），與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的單位、個(gè)人。3 . 職 責(zé)3.1 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制定及解釋本規(guī)定；3.2 與年結(jié)核算相關(guān)的人員必須按規(guī)定的年結(jié)步驟及規(guī)定的

2、時(shí)間完成相關(guān)工作，確保財(cái) 務(wù)年結(jié)按時(shí)完成。4 .流 程4.1 財(cái)務(wù)年結(jié)時(shí)間SAP上線后，財(cái)務(wù)快速結(jié)帳，會(huì)計(jì)報(bào)表年結(jié)提前到年后七個(gè)工作日出臺(tái)本公司報(bào)表。4.2 財(cái)務(wù)年終結(jié)算內(nèi)容財(cái)務(wù)年終結(jié)算包括月末結(jié)賬和年末結(jié)賬。月末結(jié)帳詳見財(cái)務(wù)管理手冊(cè)第8.5章財(cái)務(wù)月結(jié)規(guī)定。年末結(jié)帳是指12月的月結(jié)做完后，在系統(tǒng)中打開特殊會(huì)計(jì)期間（13 會(huì)計(jì)期間），根據(jù)需要調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行年度調(diào)整，出具財(cái)務(wù)報(bào)表后，關(guān)閉特殊會(huì)計(jì) 期間，運(yùn)行系統(tǒng)余額結(jié)轉(zhuǎn)程序，打印報(bào)表、歸檔。4.3 年結(jié)步驟4.3.1 維護(hù)新年度的會(huì)計(jì)憑證編號(hào)系統(tǒng)依據(jù)年度區(qū)分會(huì)計(jì)憑證編號(hào)，在新的會(huì)計(jì)年度，需要拷貝原會(huì)計(jì)年度的憑證編號(hào)至新的年度。必須在當(dāng)年12月31日

3、前完成新年度編號(hào)的維護(hù)工作；4.3.2 在第13特殊會(huì)計(jì)期間，結(jié)轉(zhuǎn)損益科目；4.3.2.1 結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目至本年利潤：借：損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)科目貸：本年利潤4.3.2.2 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至未分配利潤：*有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)第 8.6章第3 頁，共6頁題目：財(cái)務(wù)年結(jié)規(guī)定第B版第0次修改借：本年利潤貸：未分配利潤4.3.3 總賬、客戶、供應(yīng)商余額的結(jié)轉(zhuǎn)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)的功能只在年末結(jié)賬時(shí)執(zhí)行。科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)分兩種：4.3.3.1 損益表科目：將1 16期間科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益科目，下一年度的金額為 0;4.3.3.2 資產(chǎn)負(fù)債類科目：科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)意味著把科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到明年，結(jié)轉(zhuǎn)后科目余額與結(jié)轉(zhuǎn)前相同；

4、4.3.3.3 客戶/供應(yīng)商余額在結(jié)轉(zhuǎn)后，客戶/供應(yīng)冏在新會(huì)計(jì)年度的期初余額和上年度年度 累積余額保持一致；4.3.3.4 在執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)操作完畢后，如果又做調(diào)整憑證，記帳日期為上年度，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)影 響會(huì)計(jì)科目年初余額，而無須再次運(yùn)行。4.3.4 資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)：更改資產(chǎn)年度到新會(huì)計(jì)年度，將資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行技術(shù)、功能性的結(jié)轉(zhuǎn)， 當(dāng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到了新的會(huì)計(jì)年度后，資產(chǎn)的操作才可以在新的年度執(zhí)行。5.財(cái)務(wù)年結(jié)流程圖*有限公司財(cái)務(wù)1爭(zhēng)理手冊(cè)弟8.6早yNA弟4頁，共6頁題目：財(cái)務(wù)年結(jié)規(guī)定弟B版弟0次修改SWSAPFI-120財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年末結(jié)帳流程1.SWSAPFI-120-010維護(hù)新會(huì)計(jì)年度的憑證編號(hào) 范圍S

5、AP在上年末務(wù)必及時(shí)維護(hù)新會(huì) 計(jì)年度的憑證編號(hào)范圍。2.SWSAPFI-120-020資產(chǎn)清查、處理固定資產(chǎn)、存貨盤盈/盤虧年末要進(jìn)行資產(chǎn)、存貨的盤 點(diǎn)，并對(duì)盤盈/盤虧進(jìn)行實(shí) 物和帳務(wù)處理。SWSAPFI-120-020資產(chǎn)清查、處理固定資產(chǎn)、存貨盤盈/盤虧SWSAPFI-120-030評(píng)估應(yīng)收賬款、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備SWSAPFI-120-040長(zhǎng)期投資評(píng)估作損溢調(diào)整SWSAPFI-120-050短期投資評(píng)估 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3.SWSAPFI-120-030評(píng)估應(yīng)收賬款、計(jì)提壞賬準(zhǔn)查看應(yīng)收帳款余額及帳齡， 并據(jù)此計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。SAPSAPSWSAPFI-120-070結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目 余額至本年利潤S

6、WSAPFI-120-060打開特殊會(huì)計(jì)期間SWSAPFI-110-月末結(jié)帳流程SAPSAPSAPSWSAPFI-120-100SWSAPFI-120-080_總賬科目/客戶/供應(yīng)商 余額結(jié)轉(zhuǎn)程序4.SWSAPFI-120-040長(zhǎng)期投資評(píng)估作損溢調(diào)整 根據(jù)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)狀況評(píng)估長(zhǎng) 期投資如需損益調(diào)整則執(zhí)行 該步驟。5.SWSAPFI-120-050短期投資評(píng)估計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 根據(jù)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)狀況評(píng)估短 期投資如需損益調(diào)整則執(zhí)行 該步驟。6.SWSAPFI-120-060打開特殊會(huì)計(jì)期間月末結(jié)帳流程結(jié)束后由財(cái)務(wù) 中心打開特殊會(huì)計(jì)期間進(jìn)行 年度調(diào)整。7.SWSAPFI-120-070結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額至

7、本年利潤用一個(gè)匯總科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。SWSAPFI-120-090資產(chǎn)財(cái)政年度更改8.SWSAPFI-120-080總賬科目/客戶/供應(yīng)商 余額結(jié)轉(zhuǎn)程序在執(zhí)行該操作完畢后，如果 又做調(diào)整憑證，記帳日期為 上年度，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)影響 會(huì)計(jì)科目年初余額，而無須 再次運(yùn)行。9.SWSAPFI-120-090資產(chǎn)財(cái)政年度更改技術(shù)、功能性的結(jié)轉(zhuǎn)，在結(jié) 轉(zhuǎn)到了新的會(huì)計(jì)年度后，資 產(chǎn)的操作才可以在新的年度 執(zhí)行。10.SWSAPFI-120-100出具年度財(cái)務(wù)報(bào)表在完成所有相關(guān)帳務(wù)和功能 性操作后出具年度財(cái)務(wù)報(bào)11.SWSAPFI-120-110關(guān)閉特殊會(huì)計(jì)期間系統(tǒng)形成正確的會(huì)計(jì)報(bào)表后 關(guān)閉會(huì)計(jì)期間，以防止已結(jié)

8、賬數(shù)據(jù)發(fā)生不應(yīng)當(dāng)?shù)淖儎?dòng)。*有限公司財(cái)務(wù)1爭(zhēng)理手冊(cè)第8.6早第5頁，共6頁題目：財(cái)務(wù)年結(jié)規(guī)定弟B版弟0次修改6.年結(jié)各步驟的執(zhí)行時(shí)間及責(zé)任人年2口 J驟描述職責(zé)人確認(rèn)時(shí)間責(zé)任部門SWSAPFI-120-010維護(hù)新會(huì)計(jì)年度的憑 證編號(hào)范圍在上年末必須及時(shí)維護(hù)新會(huì)計(jì) 年度的憑證編號(hào)范圍。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人結(jié)帳年度12 月 31日前財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-020資產(chǎn)清查、處理固定 資產(chǎn)、存貨盤盈/盤虧年末要進(jìn)行資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)， 并對(duì)盤盈/盤虧進(jìn)行實(shí)物和帳務(wù) 處理。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人12月月結(jié) 流程開始 刖財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-030評(píng)估應(yīng)收賬款、計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備查看應(yīng)收

9、帳款余額及帳齡，并據(jù) 此計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人12月月結(jié) 流程開始 刖財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-040 長(zhǎng)期投資評(píng)估作損溢 調(diào)整根據(jù)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)狀況評(píng)估長(zhǎng)期 投資如需損益調(diào)整則執(zhí)行該步 驟。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人12月月結(jié) 流程開始 刖財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-050短期投資評(píng)估計(jì)提跌 價(jià)準(zhǔn)備根據(jù)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)狀況評(píng)估短期 投資如需損益調(diào)整則執(zhí)行該步 驟。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人12月月結(jié) 流程開始 刖財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-060打開特殊會(huì)計(jì)期間月末結(jié)帳流程結(jié)束后由財(cái)務(wù)中 心打開特殊會(huì)計(jì)期間進(jìn)行年度 調(diào)整。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人12月月結(jié) 流程結(jié)束 后財(cái)務(wù)中

10、心SWSAPFI-120-070結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額 至本年利潤用一個(gè)匯總科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人13特殊會(huì) 計(jì)期間打 開后財(cái)務(wù)中心*有限公司財(cái)務(wù)1爭(zhēng)理手冊(cè)第8.6早第6頁，共6頁題目：財(cái)務(wù)年結(jié)規(guī)定弟B版弟0次修改SWSAPFI-120-080總賬科目/客戶/供應(yīng) 商余額結(jié)轉(zhuǎn)程序在執(zhí)行該操作完畢后，如果又做 調(diào)整憑證，記帳日期為上年度， 則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)影響會(huì)計(jì)科目年 初余額，而尢須再次運(yùn)行。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人在損益科 目結(jié)轉(zhuǎn)完 成后財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-090資產(chǎn)財(cái)政年度更改技術(shù)、功能性的結(jié)轉(zhuǎn)，在結(jié)轉(zhuǎn)到 了新的會(huì)計(jì)年度后，資產(chǎn)的操作 才可以在新的年度執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人結(jié)轉(zhuǎn)總賬 科目后財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-120-100 出具年度財(cái)務(wù)報(bào)表在完成所有相關(guān)帳務(wù)和功能性 操作后出具年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)中心 主管/授 權(quán)人結(jié)轉(zhuǎn)操作 完成后財(cái)務(wù)中心SWSAPFI-12