1、. . . . 肥城市地方稅務局推行稅源管理聯動機制的實施意見為深入推進稅源管理新模式，根據省市局關于構建和推行稅源管理新模式的意見，結合工作實際，制定如下實施意見。一、目的意義稅源管理是稅收征管工作的重中之重。目前，在信息采集、稅收分析、納稅評估、稅務稽查等稅源管理環節上不同程度存在相互脫節、銜接不暢和各自為政的問題，不僅制約了稅源管理信息的共享以與稅收征管質量和效率的提高，而且已成為進一步強化當前稅源管理工作深度的一個制約因素。因此，必須盡快整合優化管理資源，理順管理流程，建立起統一領導、歸口管理、部門協作、分級負責、信息共享、良性互動的稅源管理良性聯動機制，提高稅收征管質量和效率，推進稅

2、源管理的科學化、精細化、規化。二、組織領導市局成立稅源管理聯動領導小組，市局黨組書記、局長宋來竹同志任組長，市局黨組成員、副局長霍瑩同志任副組長，征收管理科、計統財務科、政策法規科、稽查局、稅源管理科負責人為成員，領導小組辦公室設在市局稅源管理科，負責稅源管理聯動機制的具體實施。基層分局成立稅源管理聯動領導小組，由分局長總負責稅源管理聯動機制的運行工作，明確一名副局長具體牽頭負責具體動態管理任務的接受、分解、督辦、反饋工作，確保各項工作任務由上而下直達責任區、責任人;基層分局設立稅源管理崗，配備業務素質高、工作能力強專業能力強的同志專職負責（也可考慮由分局副局長兼任），稅源管理崗位人員業務上受

3、市局稅源管理科直接指導，按照上級布置的稅源管理工作任務，落實本分局稅源管理工作。三、運行機制依托信息技術支撐，建立以信息采集為基礎，以納稅評估為核心，以核實處理和稅務稽查為重點，以工作流為驅動的貫通各層級、各部門的稅源管理運行機制。（一）信息采集環節。依托“省局數據大集中”信息系統、社會綜合治稅信息采集系統，以嚴格控制信息采集質量為基礎，以稅源分析需求為導向，全面采集納稅人信息、部管理信息和外部第三方信息，并通過對異常、疑點數據的調查、核查全面驗證稅源信息的真實性、可用性，為稅收分析提供準確、完整的數據來源。（二）稅收分析環節。以建立分類預警監控指標體系為核心，以稅收管理員個案分析和業務部門案

4、頭分析相結合，通過歸集剖析相關部門分析結果，揭示稅收管理中存在的薄弱環節和問題疑點，把握變化趨勢，為納稅評估和稅務稽查提供案源。（三）納稅評估環節。對預警監控類分析結果進行案頭分析篩選，以重點稅源戶、納稅人特定年度全部稅種申報真實性和準確性的驗證為重點，實施分類約談核實，為稅源管理提供依據和為稅務稽查提供案源。（四）核查監控和稅務稽查環節。逐步實現以分析、評估發現的稅收異常或疑點為稽查主要案源，組織以行業專項稅收整治和長期低稅負的重點稅源戶解剖式檢查，達到“抓住重點，整頓行業，規全面”的目的。注重稽查結果的分析，凡發現稅務機關在日常征收管理中執行有關稅收政策、管理制度和措施存在某種缺陷和薄弱環

5、節的，應當提出稽查建議，重大的或緊急的建議應隨時提供。稽查結束后要加強案例剖析，制作整改建議，定期反饋給稅收分析和納稅評估環節，實現與稅收分析和納稅評估的互動。（五）增值利用環節。以聯席會議為載體，通過各方講評和綜合評析等形式進行稅源總體判斷，通過集體研究形成相關意見和建議，各部門分工負責制定完善管理策略和措施，對具體落實措施和執行效果實行跟蹤問效、雙向反饋，實現各層級、各環節縱橫聯動，全面提高策略的針對性，增強措施的有效性。四、崗責體系聯動機制各職能部門應當明確分工，嚴格履行工作職責，加強協作配合，形成由上而下進行指導與監督，由下而上具體執行與反饋的高效運行聯動格局。各分局應結合工作職責，明

6、確一名聯絡人員，具體負責稅源管理聯動工作。（具體見稅源管理聯動機制崗責體系）五、流轉方式稅源管理科是聯動機制各職能部門間管理銜接中樞機構，負責各項稅源管理任務的發起、分發、推送和反饋信息匯總等工作，各職能部門圍繞稅源管理科需求做好各自職責任務的落實和反饋。1、制定稅源管理聯動機制操作規程。明確和細化稅源管理聯動機制各環節的工作任務、工作容、工作流程、完成時限等項目，作為稅源管理聯動機制在實際管理中的指導性文件，切實保障日常各項管理工作的規、有效運轉。2、建立月度聯席會議制度。稅源管理科每月召集一次聯席會議，評價聯動措施的執行效果，提出征、管、查等環節和職能部門間加強管理銜接的工作意見；布置稅源

7、管理聯動工作任務和統一發布預警監控類信息。例會也可根據需要，請基層有關單位參加。每月向市局領導小組報告一次聯動機制的運行情況、工作中發現的主要問題和下一步工作思路。平時，與時向領導小組匯報重大事項和突發事件，提出建議和意見，供領導決策參考。3、開發稅源管理聯動平臺。設立信息查詢、任務發布、執行反饋、管理建議、考核監督等功能，統一數據發布，實現信息共享，為稅源管理聯動機制的運行提供便利的平臺。 六、考核激勵1、為確保稅源管理聯動機制各項工作落到實處，制定實施肥城市地方稅務局稅源管理聯動機制考核辦法，強化對聯動機制運行情況的評價與考核，督促各責任單位切實履行職責。同時建立稅源管理工作復核制度，通過

8、對稽查案件的復查，檢驗稽查工作質量，反映征管與稽查信息交換制度的落實情況；通過對重點稅源企業納稅評估的復核，檢驗考核稅收管理員制度和管理責任區制度落實情況，反映核查監控和納稅評估工作質量。2、為促進基層分局深入開展稅源聯動管理，鼓勵發揮工作積極性、創造性，開展評選聯動管理星級片區和優秀稅收管理員活動；對納稅評估、稅務稽查質量高，效果顯著的，分別評選納稅評估、稅務稽查優秀案例；根據開展稅源管理工作情況、完成下達的管理任務情況和反饋的聯動管理建議質量等情況，綜合評定稅源管理先進單位。七、本實施意見自二OO九年四月一日起施行。57 / 57肥城市地方稅務局稅源管理聯動機制崗責體系為確保稅源管理聯動機

9、制的有效落實，根據肥城市地方稅務局推行稅源管理聯動的實施意見，制定稅源管理聯動機制崗責體系。一、稅源管理科職責1、負責全市稅源管理工作的組織、指導、協調；制定落實稅源管理的綜合制度、辦法；2、指導稅源科學化、精細化管理工作；總結推廣交流稅源精細化管理經驗做法； 3、負責根據稅源信息需求，分析信息源，派發采集任務；開展經濟稅源分析，為管理和決策提供依據；4、負責稅收數據的管理、監控、加工和處理，為各級、各部門提供數據支持和服務;5、負責外部第三方涉稅信息采集，按月采集工商、國稅、等部門的戶籍登記信息，采集發改、經貿等部門建設項目信息；6、開展稅收預警和評估分析，掌控全市稅源規模、變動狀況；對上級

10、局通過系統評估篩選出的異常納稅戶進行案頭分析，對重點納稅人可直接進行約談核實，指導、監督約談核實工作；7、重點稅源分析。根據重點稅源監控數據，每年1月底以前對上年度數據進行分析，每月、季度結束后10日對當期數據進行分析，形成重點稅源企業稅收收入與稅負分析報告，并附重點稅源企業分戶年度和當期入庫總額與分稅種入庫信息、財務指標信息（包括營業收入、利潤、成本費用等）統計表提報市局稅源管理科。8、負責組織協調稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務檢查良性互動工作；組織協調各部門之間做好互動各環節之間的協作銜接和部門信息交換；督促各部門按照協作要求與工作流程如期完成相關工作;9、對稅負異常點、風險點進行分析

11、、歸集，有的放矢地實施分級、分類稅源監控分析；10、負責為按照聯席會議的決定提取、整理、分析、發布相關數據，按要求建立、維護稅源管理聯動平臺；對相關科室分析資料進行收集匯總，形成稅源管理狀況總體匯報；11、其他相關工作。二、征收管理科職責1、負責做好征管狀況和征管能力分析評價，完善各種稅源管理措施，完善征管責任區和稅收管理員制度；建立完善科學可行的稅收征管狀況、征管能力的分析評價指標體系；與時分析影響稅源管理質量和效率的薄弱環節；2、對欠稅、延期繳納稅款等問題作專項分析；與稅種管理部門配合，測算行業稅負標準和預警區間；3、通過各類征管數據的綜合比對以與與相關部門的信息交流，分析稅源管理中的薄弱

12、環節；4、戶籍登記分析。每年1月底以前對上年末登記控管納稅戶總戶數與分行業、登記注冊類型進行分析，月度結束后15日對當期登記控管納稅戶總戶數與分行業、登記注冊類型進行分析，形成稅源戶籍增減變化情況和行業、經濟分布情況報告，并附稅務登記統計表提報稅源管理科；5、漏征漏管分析。根據稅務登記信息和外部第三方戶籍登記信息進行比對分析，月度結束后15日形成漏征漏管分析報告，并附漏征漏管戶統計表提報稅源管理科；6、欠稅增減分析。根據掌握的欠稅信息，每年1月底以前、每季度結束后15日對欠稅增減變化情況進行分析，形成欠稅增減變化情況分析報告，并附期末欠稅總額與分戶、分稅種明細表提報稅源管理科；7、未達起征點認

13、定分析。每年5月10日以前、月度結束后15日，對年度和當期未達起征點認定情況進行分析，形成未達起征點認定分析報告，并附分行業、分戶統計表提報稅源管理科；8、納稅申報分析。月度結束后15個工作日，對逾期申報納稅人滯納金、罰款情況和未申報納稅人催報、催繳情況進行分析，并附逾期申報、未申報納稅人清單提報稅源管理科；8、票稅比對分析。每季度結束后15日對稅控發票開具金額和營業稅申報入庫數據進行分析，形成票稅比對分析報告，并附發票開具額與稅款申報征收額差異納稅人統計表，提報稅源管理科；9、其他相關工作。三、計統財務科職責1、制定經常性稅收分析容規，主要負責（各綜合管理部門和稅種管理部門配合）宏觀稅收分析

14、。從經濟、政策、征管等角度分析稅收收入的現狀與增減變化原因，揭示經濟稅源與收入實績之間的在聯系、發現征管中存在的薄弱環節和問題；2、稅收收入分析。每年1月底以前、月度和季度結束后15日，進行宏觀稅負、稅收收入總額與分行業、分稅種、分級收入額，與上期收入、同期收入情況進行增減變化比對分析，形成年度、當期稅收分析報告提報稅源管理科，并附稅收收入統計表提報稅源管理科；3、滯納金加收率和處罰率分析。每年1月底以前，月度、季度結束后15日對滯納金、罰款數據進行分析，形成滯納金加收率和處罰率分析報告，并附應加收而未加收滯納金、罰款統計表提報稅源管理科；4、負責牽頭做好相關稅收報表整合工作；負責管理任務類聯

15、動數據的統一發布；5、其他相關工作。四、政策法規科職責1、結合稅種管理的要求和特點對稅收分析的結果進一步深入、細化和拓展，負責各稅種基礎稅負、行業稅負和有關指標的測算、修正，明確預警空間；2、通過日常執法檢查，對各級聯動機制的運行情況、各單位（部門）職責的履行情況、數據質量、反映問題的真實性、反饋的與時性、納稅評估質量、稽查執法力度等進行執法監察，并在聯動會議上進行基本評價；3、“兩稅”比對分析。根據省局發布的“兩稅”比對信息，每季度結束后15日對城建稅附征信息和“兩稅”信息進行分析，形成“兩稅”比對分析報告，并附“兩稅”比對差異分戶統計表提報稅源管理科；4、稅收優惠分析。根據下崗職工再就業稅

16、收優惠政策審批執行信息，季度結束后15日對稅收優惠政策審批、執行政策進行分析，形成優惠政策分析報告，并附超定額減免補稅情況、優惠期限到期恢復征稅情況統計表，提報稅源管理科；5、稅收政策分析。季度結束后15日，對建筑業、房地產業、金融保險業、工業制造業等重點行業稅收收入結構變動進行分析，形成稅收政策分析報告，反饋政策調整對相關產業、行業、經濟類型發展產生的影響程度，并附具體企業收入統計表提報稅源管理科；6、分稅種稅收分析。季度結束后15日對零、負申報情況進行分析，形成分稅種稅收異常分析報告，并附零負申報納稅人統計表提報稅源管理科；7、所得稅指標分析。根據年度所得稅自查申報數據，每年6月底以前對企

17、業所得稅、個人所得稅年度自查申報、個稅12萬申報情況進行分析，形成所得稅指標分析報告，并附所得稅申報與財務指標差異企業統計表提報稅源管理科；8、財產稅分析。每年1月底以前、每季度結束后15日，對年度和當期房產、土地、車船等財產信息與財產稅申報征收信息進行分析，形成分析報告，并附財產信息與稅款申報征收差異統計表，提報稅源管理科；9、其他相關工作。五、稽查局職責1、加強聯動管理信息的分析應用，把稅收分析和納稅評估反映的異常信息、風險預警和偷稅線索，作為稽查選案的重要來源；2、選擇稅收案件多發、征管薄弱、整體稅負偏低的行業作為檢查的重點行業；組織長期低稅負的重點稅源戶進行解剖式的檢查，以典型案例指導

18、整個行業的專項檢查，達到“抓住重點，整頓行業，規全面”的目的；3、稽查結束后要加強案例剖析，制作整改建議，其中以稅收分析和納稅評估反映的線索作為選案來源的，定期反饋給稅收分析和納稅評估環節，實現與稅收分析、核查監控和納稅評估的互動；4、每月15日前對當期結案的稽查案例進行分析，研究案件特點、規律和成因，形成案例分析報告，提報稅源管理科；5、在稽查過程中，根據納稅人存在的違反稅收法律法規問題、或者稅收管理員日常征收管理中執行稅收政策、管理制度和措施存在的缺陷和薄弱環節，制作稽查建議書，提報稅源管理科；6、年開展專項檢查時，檢查活動結束后20日，按所查行業或區域進行專題研究，找出共性稅收問題和征管

19、薄弱環節，形成稽查專題分析報告，并提出加強稅源管理的建議，提報稅源管理科；7、對納稅評估環節移送的案件與時受理、組織檢查； 8、其他相關工作。六、基層分局與稅收管理員職責、負責轄區（責任區）稅源管理工作，掌握稅源狀況以與重點稅源企業狀況；2、按照上級布置的稅源管理工作任務，落實稅源管理工作；對于上級布置的稅源管理任務的執行結果與時反饋，報送本級加強稅源管理有益的做法和經驗；3、定期召開加強稅源管理例會，查找本級稅源管理存在的薄弱環節，提出加強稅源管理的建議；根據日常監控和約談核實情況，與時提出數據與各類指標的提取加工需求、完善建議等；4、采集納稅人的生產經營、財務核算、資金流轉和應稅財產等動態

20、信息；根據上級下達的稅源信息采集任務，與時調查了解，分析情況，上報資料；5、根據預警提示和上級交辦的評估核實任務進行調查核實、評估約談和納稅輔導工作；6、監督納稅人對稅收預警和評估分析已核實的問題進行整改；7、加強稅源的日常監控分析，與時報送轄區戶籍資料、稅源狀況比對分析、稅收任務完成情況、重點稅源分析等資料；8、協助稅源管理科開展納稅評估，對符合移送標準的，按規定與時移送稽查部門；9、對上級下達的稅源聯動管理工作任務進行綜合分析，加工、分解到落實具體責任區、責任人；10、片區稅源掌控情況分析。季度結束后10日，對所管片區的納稅戶數、稅源結構、稅收收入增減變動情況，各項管理監控措施落實情況與其

21、效果，評估、稽查結果落實情況，總體稅源控管質量等方面進行全面自測分析，形成自測分析報告，并選擇至少2戶納稅人進行巡查監控情況剖析；11、企業分戶分析。日常管理的主要作法、效果、存在的問題、原因分析，企業稅收指標與行業整體指標對比，賬簿憑證與財務核算情況、發票使用情況、生產經營情況和申報納稅情況等，分析查找涉稅線索和重點稅源戶年度納稅重大異常；12、個體稅收分析。日常管理的主要作法、效果、存在的問題、原因分析，各類狀態納稅戶的增減變化情況、納稅人生產經營情況、行業管理和申報納稅情況、稅控裝置使用情況、未達起征點比例、發票使用面和使用情況、行業稅負以與稅負平衡情況、稅收入庫情況等，分析查找涉稅線索

22、；13、其他相關工作。肥城市地方稅務局稅源管理聯動聯席會議制度第一條 為加強對“稅源管理聯動機制”的組織領導，肥城市地方稅務局稅源管理聯動機制領導小組決定，建立本級部門間聯席會議制度。第二條 聯席會議是肥城市地方稅務局稅源管理聯動機制領導小組決策的執行機制。第三條 聯席會議的組成人員如下： 負責人：霍 瑩成  員：林宏、徐強、恒強、馬宏儒、各分局局長     第四條  聯席會議的主要職能是：（一）組織規完善全市稅源管理聯動工作運行機制；（二）統一數據發布的項目、類型、要求，統一報表的種類和數據口徑；（三）整合各成員部門的稅源

23、管理措施；（四）協調各成員部門的稅源管理要求；（五）整合各成員部門的稅源管理重點工作。第五條  聯席會議的牽頭組織協調工作由聯席會議辦公室（稅源管理科）負責。具體工作職責為：（1）規完善全市稅源管理聯動工作運行機制,  起草關于建立稅源管理聯動機制的工作意見和相關制度；（2）整理匯總成員單位的工作計劃和階段性任務；（3）負責聯席會議召開的各項準備工作；（4）督促落實聯席會議的有關決定事項；（5）牽頭組織召開現場會、觀摩會、研討會等推廣稅源管理聯動工作經驗總結和交流的相關活動。（6）負責編寫稅源管理聯動的工作信息和情況通報；（7）牽頭組織對聯動工作的考核評價;（8）完成聯席會

24、議交辦的其他事項。第六條 聯席會議成員部門的主要職責見稅源管理聯動機制崗責體系。第七條  聯席會議原則上在每季度第1個月召開例會。應聯席會議負責人要求或各成員部門申請，可以臨時召開聯席會議。例會一般要求全體成員部門參加，臨時會議由相關成員部門參加。第八條 聯席會議議題確定方式如下：（一）稅源管理聯動機制領導小組決定；（二）聯席會議負責人指定；（三）成員部門建議，通過聯席會議辦公室提交聯席會議負責人同意。第九條 聯席會議辦公室在聯席會議召開前應提前5個工作日在市局辦公網發布通知，說明聯席會議的時間、地點、議題。特殊情況下除外。第十條 參加聯席會議的人員為聯席會議負責人、成員部門主要負責

25、人、聯絡員和其他與議題有關的人員。第十一條 聯席會議議定的事項，由聯席會議辦公室起草肥城市地方稅源管理聯動機制部門聯席會議20XX年第X次會議紀要，并報請聯席會議負責人簽發。第十二條 各成員部門要認真落實聯席會議部署的工作任務和議定事項，并按要求向聯席會議反饋落實情況。第十三條  本制度自發布之日起執行。肥城市地方稅務局稅源管理聯動工作規程為進一步強化稅源管理工作的組織協調，理順各稅源管理部門工作職責，優化業務流程，建立稅源信息采集、稅收分析、納稅評估、核查稽查、增值應用等稅源管理環節相互聯動、相互監督、相互制約的稅源管理模式，根據省市局稅源管理工作要求和肥城市地方稅務局推行稅源管理

26、聯動機制的實施意見，結合我市稅源管理工作實際，制定本規程。一、稅源管理聯動工作的容與主要任務工作容：在現行稅收征管體制下，依托信息技術，將稅源信息采集、分析預警、納稅評估、核查稽查、增值利用等五個環節統籌考慮，優化管理流程，在部相關職能部門之間、上下級之間構建信息共享、良性互動、有機統一的工作格局。主要任務：統一稅源信息數據采集，為各業務科室分析稅源提供數據支持；通過專業化分析，查找稅源管理異常和疑點，為預警分析打好基礎；預警分析為納稅評估、核查稽查、增值利用提供依據；嚴格稅源管理信息傳遞、任務推送、落實和反饋流程控制，強化監督考核，實現稅源管理各環節、各部門、各層級聯動。二 、稅源信息采集（

27、一）稅源信息采集分類。按照稅源分析工作的需要，結合目前省級“大集中”信息資源現狀，稅源管理科從系統中提取數據后，暫將稅源信息分為登記認定、申報征收、發票管理、財產登記、財務報表、第三方信息等六大類。對系統無法采集的信息根據分析工作的需求，由稅源管理科派發“信息采集單”由相關部門采集補充。1、登記認定信息。“大集中”信息系統中的各類稅務登記開業、停復業、注銷、變更登記，以與未達起征點、非正常認定和經營活動證明等信息。2、申報征收信息。“大集中”系統中各期分戶、分稅種申報信息，分行業、分戶、分稅種、分級次入庫稅款、滯納金、罰款信息，減免稅、政策優惠等信息。3、發票管理信息。“大集中”系統中發票票種

28、核定、用票種類、審批認定、領用存信息，分戶發票開具金額信息等。4、財產登記信息。“大集中”系統中納稅人房產、土地、車船登記信息。5、財務報表信息。“大集中”系統中納稅人財務報表種類、會計制度信息，分戶各期財務報表信息。6、第三方信息。包括工商、國稅、技術監督、民政、人事等部門的戶籍登記信息，發改、經貿、規劃、土管、城建、交通、公路、水利、房管等部門建設項目信息。（二）信息采集發布方式采取稅源管理科統一從“大集中”信息系統提取，派發信息采集單指定部門采集相結合的方式，按年度、季度、月度采集發布，各業務科室根據發布信息數據5個工作日進行稅源分析。1、“大集中”系統稅源信息。稅源管理科每年1月20日

29、前提取并發布上年度年度信息；每季度結束后10日采集發布上季度信息；每月結束后10日采集發布上月信息。采集信息分類上傳稅源管理聯動平臺。2、第三方信息。稅源管理科每年1月20日匯總發布上年度年度第三方信息信息；每月結束后10日采集發布當期第三方信息。采集信息分類上傳稅源管理聯動平臺。3、其他分析信息。每月10號以前，稅源管理科根據分析需要派發“信息采集單”，由相關部門對“大集中”系統無法采集或無權限采集的信息進行采集，月底以前，接到“信息采集單”的部門將信息上傳稅源管理聯動平臺。三、稅源信息分析預警實行業務科室對口開展專業分析，稅源管理科匯總分析結果分類預警和集中分析，稅收管理員自測分析、講評的

30、方式，由計統、征管、稅政、稽查分別按所管業務、稅源管理職能開展專業分析提報稅源管理科；稅源管理科根據業務科室分析結果進行分類預警派發稅源管理任務，并匯總分析形成綜合分析報告上報稅源管理領導小組研究，提出稅源管理建議；稅收管理員對所管片區稅源控管情況進行自測分析，市局稅源管理科牽頭組織現場講評，提出稅源管理意見和建議。（二）分析預警聯動方式稅源管理科2個工作日對各業務科室、基層分局報送的分析報告、涉稅移交報告進行匯總、整理、分類，根據分析結果的屬性，分為管理任務類（附件1）、預警監控類（附件2）、其他參考類（附件3）三類信息，并分別派發“任務單”給相關部門、崗位落實。1、管理任務類信息。管理任務

31、類信息是指分析異常問題清楚，存在管理監控責任的，包括：稅務登記認定信息、財務報表信息、地稅未登記信息、國地稅“兩稅”比對差異信息、逾期申報未加收滯納金、未處罰信息、逾期未申報未催報催繳信息、城建稅附征信息、財產稅申報征收信息、逾期申報未處罰、逾期未申報未催報催繳信息、票稅比對異常信息、再就業稅收優惠信息、未達起征點認定信息等12項，由稅源管理科制作稅源管理聯動任務單派發給相應片區稅收管理員進行核實處理，同時匯總制作稅源管理聯動任務傳遞匯總表傳遞相關業務科室，由相關業務科室監督指導稅收管理員落實。稅收管理員核實處理結果2個工作日制作稅源管理聯動任務完成情況反饋單反饋稅源管理科、相關業務科室，每月

32、將核實處理情況進行匯總，制作稅源管理聯動任務完成情況反饋匯總表上報相關科室和稅源管理科。2、預警監控類與其他參考類。預警監控類與其他參考類信息是指存在稅收疑點、重大稅收異常和偷、逃、騙稅嫌疑的信息。預警監控類包括：貨物運輸業自開票納稅人年審到期未年審監控統計表、新辦企業所得稅征管圍認定統計表、所得年度申報情況統計表、未進行稅種登記認定統計表等信息27項；其他參考類包括：納稅戶分類情況一覽表、稅種認定情況統計表、營業稅納稅人情況綜合統計表、非正常戶總戶數統計表、個體經濟稅收征管情況表等27項，由稅源管理科進行深入分析后區別預警監控問題屬性，制作稅源管理聯動任務單派發納稅評估崗或稽查局，分別實施納

33、稅評估或立案稽查。以下情形的必須進行評估：（1）納稅人長期（3個月以上）零負申報，或者低稅負申報，或者稅負率低于全省、全市平均水平；（2）納稅人申報的經營納稅情況與歷史相比發生變動較大，連續3個月（含）以上同比減少20%以上的；（3）納稅人申報的經營情況與同類型企業有明顯差異；（4）納稅人申報的營業收入或者營利水平與其生產經營情況不相匹配、所得稅與財務指標不符的；（5）連續2個季度上出現票稅比對異常、“三稅”比對異常信息，未說明理由或者無法按照要求提供相關資料的；（6）納稅人存在其他需評估的異常申報信息的。3、稅收管理員分析方式。以分局為單位每季度組織召開一次稅源分析講評會，市局稅源管理科牽頭

34、組織有關業務科室組成“片區稅源分析講評小組”，對稅收管理員片區稅源掌控情況、管理監控效果做出評價，對稅收管理員存在的稅源管理問題進行講解，有針對性地提出工作中存在的問題和解決問題的辦法，警示管理員避免和防風險，減少錯誤，引導管理員端正工作態度，創新工作思路，改進工作方法。4、稅收管理員預警信息流轉。稅收管理員日常控管與分析發現有涉稅嫌疑的，重點稅源戶年度納稅存在重大異常的，制作稅源管理聯動信息傳遞單并附相關文書資料提報分局稅源管理崗，稅源管理崗匯總報稅源管理科和稽查局實施評估或立案稽查。四、納稅評估按照“降低頻率、加大深度、提高質量、注重效益”的原則，稅源管理科直接負責納稅評估工作，分年度專項

35、評估和稅源分析疑點評估兩類，實行評估疑點分類約談核實、評估結果分類處理的評估方式。（一）納稅評估分類1、年度專項納稅評估。每年2月底前，以重點稅源戶、上年度全部稅種申報真實性和準確性的驗證為重點，結合相關業務科室發布的上年度稅源分析結果，制定年度專項納稅評估計劃，提報市局稅源管理領導小組會議研究，分季度組織實施，10月底以前完成年度評估計劃。2、稅源分析預警信息評估。根據稅源分析發布的“預警監控類、其他參考類”信息，按稅源管理科派發的稅源管理聯動任務單對異常和疑點行業、企業實施評估，行業性評估1個月完成，單戶企業評估1周完成。(二)納稅評估聯動方式1、評估疑點分類約談核實。對規模以上企業和重大

36、稅收差異，市局稅源管理科直接進行約談核實，一般性評估疑點制作稅源管理聯動任務單派發約談核實任務給稅收管理員，由稅收管理員在規定的期限完成約談核實工作任務，一般情況下5個工作日完成約談核實任務，并制作稅源管理聯動任務完成情況反饋單反饋約談核實結果。2、評估結果分類處理。納稅評估發現的少計、漏報等一般稅收疑點的，制作稅源管理聯動任務單派發核實處理任務給稅收管理員，稅收管理員2個工作日進行處理。重大稅收異常和偷、逃、騙稅行為的，制作稅源管理聯動納稅評估轉辦單移交稽查局立案查處。五、核查稽查（一）稅務稽查方式1、每年2月底以前，稽查局根據年度稅源分析預警信息，制定年度重點行業、重點稅種專項檢查工作計劃

37、，10月底以前完成年度專項檢查工作，按季度制作稽查選案、辦案、結案統計表將稽查結果提報稅源管理科。2、根據稅源分析發布的“預警監控類、其他參考類”信息，按稅源管理科派發的稅源管理聯動任務單對重大稅收異常和偷、逃、騙稅嫌疑組織專門力量立案查處，一個月完成檢查任務，并在結案后2個工作日制作稅源管理聯動任務完成情況反饋單，將稽查結果反饋給稅源管理科。（二）核查稽查的聯動方式1、稅源管理科將評估、稽查結果派發稅源管理聯動任務單給稅收管理員，稅收管理員按照按時組織評估、稽查稅款入庫，并嚴格按規定對查處的問題進行賬務調整，制作稅源管理聯動任務完成情況反饋單將評估、稽查結果落實情況反饋給稅源管理科，每月制作

38、稅源管理聯動任務完成情況反饋匯總表，匯總評估、稽查落實反饋情況，提交分局稅源管理崗、市局稅源管理科、稽查局。2、稽查局加強聯動管理信息的分析應用，把稅收分析、稅源監控和納稅評估反映的異常信息、風險預警和偷稅線索，作為稽查選案的重要來源，提高選案質量，評估移送案件查結率要達到90%以上，評估移送案件反饋率要達到100%，重大稽查案件提出建議率要達到100%。充分發揮稽查打擊的與時性和精準度。3、稽查局在稽查過程中，凡發現納稅人存在違反稅收法律法規問題應由稅務分局處理的，或者是稅務機關在日常征收管理中執行有關稅收政策、管理制度和措施存在某種缺陷和薄弱環節的，應當提出稽查建議，重大的或緊急的建議應隨

39、時提供。稽查結束后要加強案例剖析，制作整改建議，定期反饋給稅收分析、稅源監控和納稅評估環節。六、增值應用1、綜合分析和總體判斷，促進管理決策的科學性。按季度召開稅源管理聯席會議，對稅收分析、納稅評估、核查監控和稅務稽查結果進行綜合分析，形成對稅源狀況、稅源潛力、稅源變動趨勢以與稅源管理薄弱環節的總體判斷，提出加強稅源管理的具體意見和建議。稅源管理科總結形成“稅源管理決策措施建議報告”報市局“稅源管理聯動工作領導小組”，為領導決策提供參考。2、加強稽查結果分析，實現增值應用。稽查局在立案檢查過程中，根據納稅人存在的違反稅收法律法規問題、或者稅收管理員日常征收管理中執行稅收政策、管理制度和措施存在

40、的缺陷和薄弱環節，提出稽查建議；稽查結束后對案例進行剖析，研究案件特點、規律和成因，形成案例分析報告；年開展專項檢查時，按所查行業或區域進行專題研究，找出共性稅收問題和征管薄弱環節，形成稽查專題分析報告，并提出加強稅源管理的建議，定期反饋給稅收分析、稅源監控和納稅評估環節。3、力求工作聯動，提高工作效率。市局“稅源管理管理領導小組”根據各部門管理建議，研究制定改進和加強稅源管理的具體辦法，調整稅源監控措施，針對苗頭性問題，在預防、預警、審核檢查和部管理方面制定相關的監管措施。對稅收政策規定不完善、職責圍不能解決的問題，與時提出建議并向上級反映。七、資料歸檔稅源管理各部門應將各環節流轉的文書、資

41、料進行整理、歸檔。分業務類別、業務流程、派發部門等將聯動各環節流轉的文書，各部門分析報告、統計表進行統一歸檔，以備考核、復核時檢查。八、本規程由肥城市地方稅務局負責解釋。九、本辦法自發文之日起執行。附件：1、稅源分析管理任務類信息2、稅源分析預警監控類信息3、稅源分析其他參考類信息4、各類任務單、反饋表式、各環節傳遞表式附件1：稅源分析管理任務類信息編號項目類別項目名稱項目容下發時間工作要求完成時限責任部門1戶籍登記地稅未登記信息對外部第三方戶籍登記信息和部登記信息進行比對，發布地稅未登記信息每月結束后15日按照比對結果征收管理科指導調度管理員落實核查處理任務派發后2個工作日征收管理科、分局國

42、地稅“兩稅”比對差異信息按省局發布的國地稅“兩稅”比對信息進行分類整理，發布國稅登記、地稅未登記信息每月結束后15日政策法規科、征收管理科指導調度分局管理員進行核實處理任務派發后5個工作日政策法規科、征收管理科、分局2申報征收逾期申報未加收滯納金、未處罰信息每月對申報信息進行分析，發布逾期申報滯納金加收、處罰異常信息每月結束后10日政策法規科、征收管理科指導調度分局管理員進行核實處理任務派發后5個工作日政策法規科、征收管理科、分局逾期未申報未催報催繳信息每月對申報信息進行分析，發布逾期未申報、未催報催繳異常信息每月結束后10日政策法規科、征收管理科指導調度分局管理員進行核實處理任務派發后5個工

43、作日政策法規科、征收管理科、分局城建稅附征信息年度和當期（季度）分析查找城建稅與“三稅”申報征收差異和漏征、漏管問題。年度差異1月20日前；季度差異每季度結束后10日政策法規科分類查明差異原因指導調度分局進行核實處理信息發布后10個工作日政策法規科、分局財產稅申報征收信息年度和當期（季度）財產登記信息和財產稅申報征收信息比對差異年度差異1月底前；季度差異每季度結束后10日政策法規科分類查明差異原因指導調度分局進行核實處理信息發布后10個工作日政策法規科、分局逾期申報未處罰、逾期未申報未催報催繳信息當期（月度）逾期申報未處罰、逾期未申報未催報催繳信息采集分析每月征收期結束后10日征收管理科分戶、

44、分稅種統計分析并指導調度分局管理員核實處理月底以前征收管理科、分局票稅比對異常信息當期（月度）稅控發票開票金額與稅款申報入庫金額比對異常每月結束后10日征收管理科分戶統計稅控發票開票額與稅款申報入庫額差異并指導分局管理員核實處理信息發布后10個工作日征收管理科、分局3政策認定再就業稅收優惠信息當期認定再就業優惠超定額減免稅收入稅款申報異常，認定到期恢復征稅異常每月結束后10日政策法規科按月分析統計認定信息異常，并指導調度分局管理員核實處理信息發布后10個工作日政策法規科、分局未達起征點認定信息根據年度微機定稅結果分析預警定期定額戶未達起征點認定異常每年5月底以前營業稅納稅人未達起征點認定面高于

45、營業稅納稅人總戶數20%的，征收管理科指導調度分局管理員進行核實處理信息發布后10個工作日征收管理科、分局附件2：稅源分析預警監控類信息編號項目 類別項目名稱采集發布時間項目容責任部門1登記認 定類貨物運輸業自開票納稅人年審到期未年審監控統計表1月10日前對到期未年審企業進行預警監控政策法規科新辦企業所得稅征管圍認定統計表每月結束后10日未進行企業所得稅稅種鑒定企業進行預警監控政策法規科征收管理科所得年度申報情況統計表每年5月底以前未進行所得稅年度申報的企業進行預警監控政策法規科期末企業非正常戶清單每月結束后10日全市分單位期末非正常戶進行預警監控征收注銷企業涉稅情況監控統計表每月結束后10日

46、注銷企業有欠稅、發票未繳銷、未申報、稽查在案等涉稅事項的進行預警監控未達起征點認定統計表每年5月底以前營業稅納稅人未達起征點認定面高于營業稅納稅人總戶數20%的進行預警監控停業到期預警每月結束后10日停業到期納稅人進行預警監控2發票管 理類未按期進行發票結報、稅控讀卡，未按規定繳銷、核銷發票納稅人清單每月結束后10日未按月進行發票結報，停業、注銷業戶未繳銷、核銷發票業戶進行預警監控征收管理科貨物運輸業自開票納稅人發票開具額大于車輛總數開票限額預警每月結束后10日貨物運輸業自開票納稅人超過車輛總數應開具發票限額企業進行預警監控政策法規科3申報征收類地方稅綜合負擔率每季度結束后20日分鄉鎮地方稅收

47、綜合負擔率低于上年全市平均水平的進行預警監控計統財務科分行業稅負率每季度結束后20日對當期分行業地方稅收負擔率低于上年度平均值的企業進行預警監控政策法規科市級收入占總收入比重每季度結束后20日分鄉鎮市級收入占總收入比率計統財務科低于行業參考稅負企業分戶清單每季度結束后20日低于行業參考稅負企業分戶清單政策法規科納稅人零、負申報統計表每季度結束后20日分單位統計零、負申報企業分戶清單政策法規科征收管理科長期零、負申報企業每年6月底、12月底以前對長期零、負申報企業進行預警監控政策法規科征收管理科所得稅連續三年零負申報企業所得稅年度申報期結束后20日連續三年與以上長期虧損企業進行預警監控政策法規科

48、稽查局所得稅收入比對不符年度申報結束后10日年度所得稅申報與收入、利潤比對存在差異的企業進行預警監控政策法規科重點稅源企業稅款實現情況表每月15日全市重點稅源企業稅收入庫統計與增減變動情況進行預警監控計統財務科稽查后續管理預警統計表每月結束后10日稽查查補稅款入庫情況預警監控征收管理科4減免稅管理類減免稅情況統計表每年1月底以前年度有減免稅的企業進行預警監控政策法規科附件3：稅源分析其他參考類信息編號項目類別項目名稱采集發 布期限項目容責任部門1登記認定納稅戶分類情況一覽表每月結束后10日按征管狀況、稅種的分經濟類型戶數統計征收管理科稅種認定情況統計表每月結束后10日各稅種納稅人的全市分單位戶

49、數統計營業稅納稅人情況綜合統計表每年1月底以前分地區的營業稅納稅人認定情況統計非正常戶總戶數統計表每季度結束后15日全市分單位期初、新增、核銷、期末非正常戶戶數統計2發票管理建筑、房地產業發票分戶領用存統計表每月結束后10日按建筑、房地產企業分戶統計發票領用存情況征收管理科 政策法規科房地產預收款收據分戶領用存統計表每月結束后10日按建筑、房地產企業分戶統計發票領用存情況服務業通用發票分戶領用存統計表每月結束后10日按建筑、房地產企業分戶統計發票領用存情況公路河貨物運輸業統一發票分戶領用存統計表每月結束后10日按建筑、房地產企業分戶統計發票領用存情況3申報征收企業納稅評估應補稅款申報情況月報當

50、月評估補稅分戶情況稅收管理科分稅種、稅目納稅情況明細表每月底分稅種、分稅目統計數據計統財務科營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、資源稅收入分析表季度申報期月底收入分地區、分級次統計，去年同期增減變化，入庫百萬元企業以與重點行業收入情況等計統財務科 政策法規科個體稅收分行業分析表季度申報期月底個體工商戶定期定額稅收分行業統計分析征收管理科4減免稅類國產設備抵免、財產損失、資源綜合利用、新辦企業、環保節能節水設備、福利企業等所得稅優惠政策享受情況與每年1月底以前各類所得稅優惠政策享受情況與企業統計政策法規科 6征管質量指標征管質量考核指標一覽表每季度結束后10日征管六率全市

51、各單位考核情況與得分情況征收管理科年度非正常戶認定率、年度強制注銷率每年1月底以前全市各單位年度非正常戶認定戶數與比率統計、年度非正常戶核實并強制注銷戶數與比率年度地稅普通發票攜票走逃率每年1月底以前全市各單位年度地稅普通發票攜票走逃戶與比率統計附件4：表單稅源管理聯動任務單編號： 號：根據預警監控分析與反饋問題綜合分析結果，確定你單位以下稅源管理任務，請按照肥城市地方稅務局稅源管理聯動工作規程要求，實施以下稅務管理工作。序號管理對象主要情況與存在疑點描述管理任務容完成要求完成時限附件時間： 年 月 日稅源管理聯動任務完成情況反饋匯總表序號任務類別任務書編號涉與企業（行業）發現主要問題與處理結

52、果管理建議反饋單編號附：稅源管理聯動任務完成情況反饋單 份上報單位：（章）稅源管理聯動任務完成情況反饋單編號：稅源管理辦公室:根據市局稅源管理聯動任務單（編號 ），我局對 等 戶（行業）進行了 ，工作任務完成的主要情況如下：容摘要：管理建議:附：相關文書復印件 共份 共 頁反饋部門：（章）年月日本傳遞單一式兩份，傳遞方與接收方各執一份存檔。稅源管理聯動信息傳遞匯總表年月（季）序號類別涉與企業（行業）所屬分局存在問題征管（稽查）建議傳遞單編號附稅源管理聯動信息傳遞單份。上報單位：（章）稅源管理聯動管理信息傳遞單編號： ：經對 等 戶的 ，發現目前稅收征收管理中存在如下問題：1、信息容摘要：2、管

53、理建議:附：相關文書復印件 共份 共頁傳遞部門：（章）年 月 日本傳遞單一式兩份，傳遞方與接收方各執一份存檔。稅源管理聯動納稅評估轉辦單編號：稽查局：經納稅評估，下列 納稅人 稅納稅申報異常，且無正當理由，請你部門根據有關規定組織實施檢查：序號企業名稱評估結論納稅評估部門（公章） 稽查部門（公章）移交人： 簽收人：年 月 日 年 月 日肥城市地方稅務局稅源管理聯動機制工作考核評價辦法第一條 為進一步貫徹落實稅收管理科學化、精細化管理的要求，不斷提高稅源管理的質量和效率，保證稅源管理聯動機制在全市地稅系統圍有效地落實，根據肥城市地方稅務局推行稅源管理聯動的實施意見，制定本辦法。第二條 稅源管理聯動機制工作考核評價按照統一考核標準、實施分級管理、公正客觀考評、注重聯動工作實效的原則進行。第三條 稅源管理聯動機制工作考核評價就是保障稅源管理聯動機制、各項聯動工作任務的有效落實，以與稅源管理聯動總體目標的實現。通過稅源管理聯動機制工作考核，進一步促進稅源管理能力的明顯增強，稅源管理質量和效率的明顯提高，確保各項具體聯動工作目標的完成。第四條 市局成立聯動機制領導小組，下設聯動辦公室，辦公室設在稅源管理科。聯動機制領導小組具體組織實施對各稅源管理有關職能科（室）等單位的稅源管理聯動工作情況進行考評，稅源管理科負責對考評情況的匯總和通報。第五條 稅源管理聯動工作日常考