1、2010 2011 學年第二學期蕪湖廣播電視大學會計學（本科）納稅籌劃試題一單項選擇題（每小題 1.5分，共 24 分）1. 1 ? 選擇整體利益最大但納稅成本不一定最低作為降低納稅成本的目標。在經濟學中，將此行為稱為“次優”目標。在稅收籌劃活動中，將此行為稱為 （ ）稅收籌劃。A. 順向 B 逆向 C 整體D 局部2稅收籌劃是納稅人根據國家稅收法律、法規和政策導向，通過對投資、融資、供應、生產、銷售和利潤分配等經營活動的合理安排， 達到減輕或延遲納稅義務的一種合法行為。這稱為（ ）原則。A. 效益 B 簡便C 整體D 合法3 納稅人在選擇各種節稅方案時，選擇方案應該堅持凡是能夠用簡單方法的，

2、不要用復雜方法；能夠就近解決的， 不要舍近求遠。 稅收籌劃要盡量使籌劃成本費用降低到最小程度，使籌劃效益最大化。這稱為（ ）原則。A. 效益 B 簡便C 整體D 合法4選擇節稅空間大的稅種入手，從納稅人的構成入手，從影響納稅額的因素入手可歸為一類稅收籌劃（ ）的稅收籌劃。A.相對減輕稅負B圍繞經營活動C絕對減輕稅負D稅收優惠5 （ ）就是利用稅法中的稅率幅度的存在，執法人彈性的存在等進行稅收籌 劃。A. 空白籌劃 B 彈性籌劃 C 規避籌劃 D 臨界點籌劃6 利用籌資技術使企業達到最大獲利水平和使稅負最輕的方法是:A. 成本費用調整法B 籌資法 C 租賃法D 低稅區避稅法7 在市場經濟條件下，

3、企業經營的根本目的：A.最低稅負B.銷售收入C最低成本D.追求利潤最大化8 國際避稅得以產生的客觀條件主要是各國（ ）上的差異。A 觀念B 時間 C 制度間和法律D 文化9 現在世界上被看作是比較典型的（ ）的國家和地區已有百慕大、巴哈馬、 瑙魯、開曼、馬恩島、列支敦士登、香港、澳門等幾十個。A 可以完全不繳稅B 進行轉讓定價C 逃稅區D 避稅港10 稅法對壞賬準備金提取比例有明確規定， 壞賬準備提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的 :A 千分之七B 千分之三C 千分之五 D 千分之十11 （ ）包括平均年限法，工作量法，工作時間法等方法。A 年限總和法B 直線法C 加速折舊法D 余額遞減法

4、12 在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用（ ），當期成本升高，利潤降低，應支付的所得稅也就相應減少， 同時， 能使企業以較少的資金占用較大數量的存貨。A 平均年限法B 直線法C 后進先出法D 先進先出法13 期末存貨如果估價（ ），當期的收益可能因此而相應減少。A 過低 B 過高 C 適中 D 都一樣14 如果企業準備清算時，帳面上有大量的盈利，企業可以考慮（ ）解散日 期，這樣可以達到節稅的目標。A 提前B 推遲c 無所謂15 企業（ ），是指兩個或兩個以上的企業，依據法律規定或合同的約定，合并為一個企業的法律行為A 清算 B 合并 C 分立 D 解散16 在流轉稅中，一些特定產品是免稅

5、的，或者適用稅率較低，這類產品在稅收核算上有一些特殊要求， 而企業往往由于種種原因不能滿足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。如果將這些特定產品的生產部門（ ），也許會獲得流轉稅免稅或稅負降低的好處。A 清算B 合并C 分立D 解散二多項選擇題（每小題 2.5分，共 25分；少選得一分，多選或錯選均不得分）1 納稅成本是指企業在履行其納稅義務時所支付的和潛在支付的各種資源的價值。它一般包括哪三個部分A.經營損益B.所納稅款C.納稅費用 D.機會成本2 . 稅收籌劃的基本特征表現為： .A. 合法性B. 事先性C. 綜合性D. 時效性3 . 稅收籌劃的積極意義在宏觀層面上表現為：A.有助于會計

6、管理水平的提高B.有利國民經濟健康、持續、穩定發展C有利于發揮稅收的經濟杠桿作用D.有利于國家不斷地完善稅法和稅收政策4 . 稅收籌劃空間存在的客觀條件有：A. 納稅人處于不同經濟發展水平B. 分屬不同納稅對象的關聯企業稅負輕重不同 C. 稅收制度的許多規定具有相當彈性D. 稅法細則在內容上無法面面俱到5 納稅人進行稅收籌劃從影響納稅額的因素入手通常是指A. 稅基籌劃 B. 稅率籌劃 C. 選擇節稅空間大的稅種入手D.稅額籌劃6 國際避稅要受以下因素的影響A. 國家文化的差異B. 不同國家稅制結構差別的限定C. 不同國家稅負輕重的限定D. 納稅義務認定的限定7 稅收籌劃中，設立子公司的好處有：

7、A. 在東道國只負有限的債務責任B. 向總公司報告全面情況。C. 子公司是獨立法人D. 許多國家對子公司向母公司支付的股息規定減征或免征預提稅8固定資產的折舊方法中的直線法又包括A. 年限總和法B. 平均年限法C. 工作量法D. 工作時間法9企業在產品銷售過程中，銷售時間的確立方式正確的是：A. 進口貨物的，為貨物報關進口的第二天B. 采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天C. 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單的當天D. 銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據的當天10 以下說法正確的是：A. 債務資本的籌集費用和利息可以在所得稅前扣除B.企業在進行會計處理時，原

8、采用的直線折舊法（或工作量法）不變，而在中報 企業所得稅時，可以申請加速折舊，其折舊差額部分直接調減應納稅所得額。C. 凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的 40% 可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的所得稅中抵免。D. 納稅年發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5 年。三判斷分析題（每小題 4 分，共 20 分；判斷正確得一分，說明理由 3 分）1 .政府一般是根據最具實踐性的“受益原則”來征稅，而企業站在自身利益的角度，總是以“負擔能力原則”來衡量它是否

9、應該繳稅。2 .避稅和納稅籌劃存在包含關系。3 .在納稅義務已經發生且應納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃， 也是納稅籌劃。4 .稅收籌劃空間只具有“有限性”的屬性。5 . 房屋、建筑物作為注冊資本投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險，按國 家稅收政策規定，不征營業稅、城建稅及教育費附加，但需征契稅（由受讓方繳 納）。四計算題（共17 分，第一、二題各6 分，第三題 5 分）1 某商場為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅率為33%。擬于長假期間開展某種產品促銷活動，假設其銷售價為 200 元，成本價為 160 元（均為含稅價），銷售利潤率為20%，現有兩種促銷方案：方案一：以舊換新。顧客以舊產品換

10、取新產品， 可以少付 20 元。 其后商場可將舊產品以 20 元賣給廢舊物資企業。 方案二：發送代幣券。購貨滿200 元，送一張價值20 元的代幣券，可以在本商場購買任何物品。 假設該商場所有商品利潤率均為20%， 顧客必然會將此代幣券購買價值 20 元成本價為 16 元的物品， 暫不考慮其再加上一部分錢買更多的物品。 請問哪種方案能節稅？2 .某電腦公司為增值稅小規模納稅人。該公司從事計算機件和軟件的銷售與開發。 2003 年 1 月 件銷售額為 13.5 萬元，軟件開發收入為 2.6萬元。 件銷售增值稅稅率為 4，無形資產轉讓的營業稅稅率為5%.計算公司分別核算和不分別核算的稅負？并比較優劣？3 張某有一座中型倉庫， 準備把它以 100萬元 /年的價格出租給一家貿易公司做倉庫。應繳納房產稅12 萬元，營業稅5 萬元（其他稅費忽略不計），共計17萬元。張某認為稅負太重，請你為其提供節稅方案？五綜合題（ 14 分）2003 年一家大型商貿公司與一家房地產開發公司簽訂了一份一年期的房屋租賃協議，租金人民幣 10 萬元，同時代房地產開發公司繳納了 1.2 萬元房產稅。對于代繳的 1.2萬元房產稅， 商貿公司經理本以為取得了繳款書就