1、90%的股東都不明白將公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的法律風(fēng)險!導(dǎo)讀：能夠說90%的企業(yè)投資人都不明白，將公司的營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的法律風(fēng)險，下面通過小案例來分析將企業(yè)營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶所面臨民事責(zé)任、刑事責(zé)任等法律風(fēng)險：案例甲公司的股東乙將公司的營業(yè)收入1000萬元直接轉(zhuǎn)入個人賬戶，沒有將公司的營業(yè)收入轉(zhuǎn)入公司的賬戶。甲公司在財務(wù)處置上仍然將1000萬元的收入正常入賬，且及時進行納稅申報，交納稅款。關(guān)于甲公司乙股東的行為法律分析如下：一、稅法上的責(zé)任依照常理，股東乙若是不是出于避稅的考慮（此處分析不考慮股東乙關(guān)于現(xiàn)金的要求及轉(zhuǎn)移公司財產(chǎn)的目的），沒有必要將本來歸屬于甲公司的1000萬元的營業(yè)收

2、入不通過公司的大體賬戶，直接轉(zhuǎn)入到個人賬上，如此會帶來很多沒必要要的麻煩。（一）1000萬元的貨款需要交納170萬的增值稅，若是企業(yè)正常記錄入賬，關(guān)于增值稅的交納上不存在風(fēng)險。（二）在交納企業(yè)所得稅方面，1000萬元也是要交納的。拋開本錢要素不考慮，1000萬元需要交納1000*25%=250萬的企業(yè)所得稅。若是甲公司關(guān)于企業(yè)所得稅也正常交納的話，關(guān)于企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險。（三）股東從本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個人賬上，依照我國稅法的規(guī)定，該行為視為關(guān)于股東個人的分紅。股東個人的分紅應(yīng)該繳納20%的個人股息盈利所得稅，乙股東的個人股息盈利所得稅為200萬元。因為股東乙直接將本應(yīng)入公司的帳資金轉(zhuǎn)

3、到個人帳，等于股東沒有繳納個人股息盈利所得稅。偷逃200萬元的稅款屬于重大違法犯法的行為。（四）對公司年度報告公示的阻礙（以前屬于企業(yè)年檢）。公司本來有1000萬元的現(xiàn)金流入，可是由于股東將本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個人名下，直接致使公司少了1000萬元的現(xiàn)金，關(guān)于年度報告公示會產(chǎn)生重大阻礙。二、刑法上的責(zé)任（一）職務(wù)侵占罪（刑法第271條），是指公司、企業(yè)或其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。1000萬元的營業(yè)收入本來屬于公司的貨幣資金，在會計上歸屬于公司的資產(chǎn)。若是公司股東乙利用自己職務(wù)上的便利，以非法占有為目的侵占公司的貨幣資金1000萬，有可能組

4、成職務(wù)侵占罪。由于1000萬金額比較大，屬于嚴峻的職務(wù)侵占行為。（二）挪用資金罪，依照我國刑法和有關(guān)司法說明規(guī)定，是指公司、企業(yè)或其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人利用或借貸給他人，數(shù)額較大、超過3個月未還的，或雖未超過3個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或進行非法活動的行為。股東乙利用自己職務(wù)上的便利，假設(shè)將1000萬元的貨款挪作他用，可能組成挪用資金罪。由于1000萬金額較大，屬于嚴峻的挪用資金的行為。三、民事上的責(zé)任（一）1000萬元的營業(yè)收入屬于公司的資產(chǎn)，假設(shè)企業(yè)的組織形式為個人獨資企業(yè)的話，直接后果可能顯現(xiàn)企業(yè)與個人財產(chǎn)的混淆，當(dāng)對外需要承擔(dān)責(zé)任時，可能會致使

5、無窮連帶責(zé)任，帶來重大的法律風(fēng)險。假設(shè)企業(yè)的組織形式為公司的話，抽走1000萬元的股東需要將1000萬元返還公司，在1000萬元之內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。（二）客戶將1000萬元沒有通過公司大體賬號直接打到股東乙的賬上，說明客戶并無與公司結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在民法的角度上講，客戶轉(zhuǎn)給股東乙一筆錢，可是公司與客戶1000萬元的債權(quán)債務(wù)仍然存在，關(guān)于客戶存在專門大的法律風(fēng)險。因此客戶不通過公司大體賬號打到個人賬上風(fēng)險大，客戶采取這張方式的可能性偏小。四、其他相關(guān)法律的規(guī)定一、人民幣銀行存款賬戶結(jié)算治理方法的相關(guān)規(guī)定第四十條單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供以下

6、付款依據(jù)：（一）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。（二）獎勵證明。（三）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽定的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。（四）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（五）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。（六）借款合同。（七）保險公司的證明。（八）稅收征管部門的證明。（九）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。（十）其他合法款項的證明。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。該條款說明，公司若是將資金打給個人帳，也確實是日常所說的公對私，假設(shè)轉(zhuǎn)賬金額達到必然的額度，要向銀行提供相關(guān)的證據(jù)材料，且要通過中

7、國人民銀行的審批。假設(shè)給股東乙轉(zhuǎn)賬1000萬是比較困難的。若是轉(zhuǎn)賬金額在5萬元以下，能夠直接轉(zhuǎn)賬給個人。可是1000萬如此大的金額，在操作上比較困難。二、第四十二條單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條規(guī)定認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。第六十二條銀行應(yīng)付已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本方法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變更情形，應(yīng)及時報告中國人民銀行本地分支行。

8、銀行應(yīng)付存款人利用銀行結(jié)算賬戶的情形進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)依照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。第六十七條銀行在銀行結(jié)算賬戶的利用中，不得有以下行為：（一）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立大體存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。（二）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本方法規(guī)定在其大體存款賬戶開戶記錄證上予以記錄、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。（三）違背本方法第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）違背規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。（六）超過時限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級治理人員、其他直接負責(zé)的主