1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計(jì)目標(biāo)：（1）企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用均已記錄。（3）與研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）列報(bào)：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引（1）獲取或編制企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，復(fù)核

2、加計(jì)是否正確。（2）檢查企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中列報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引第四條第一款的有關(guān)規(guī)定，包括：獲取申報(bào)企業(yè)按單一項(xiàng)目填報(bào)的“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”，并取得各研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的決議、政府有關(guān)主管部門的立項(xiàng)計(jì)劃或批復(fù)等；取得各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的有關(guān)實(shí)施方案、階段性報(bào)告或工作總結(jié)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或政府有關(guān)主管部門的批復(fù)等；關(guān)注各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否屬于常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，必要時(shí)，利用專家的工作。（3）根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)施以下實(shí)質(zhì)性分析程序：對(duì)各項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中費(fèi)用項(xiàng)目（科目）進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析，分析其合理性，做出相應(yīng)記錄；將各項(xiàng)目研究

3、開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較，并記錄差異的原因；將各年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額與申報(bào)企業(yè)各年度研發(fā)支出科目費(fèi)用化支出發(fā)生額及管理費(fèi)用科目中的資本化資產(chǎn)攤銷發(fā)生額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，檢查是否有重復(fù)列報(bào)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的情況。（4）檢查研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目（科目）的分類是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引第四條第二款的規(guī) 定，各科目歸集范圍和核算內(nèi)容是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的有關(guān)規(guī)定，若存在費(fèi)用分類錯(cuò)誤，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。（5）選擇重要或異常的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，檢查費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報(bào)企業(yè)有關(guān)規(guī)定，原始憑證是否合法，計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。（6）檢查是否存在向關(guān)聯(lián)方支付研究開(kāi)發(fā)

4、費(fèi)用的情形，若有，進(jìn)一步檢查計(jì)價(jià)是否公允，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。（7）抽取會(huì)計(jì)年度終了日前、后（ ）天的記賬憑證，實(shí)施截止性測(cè)試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目情況審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：項(xiàng)目明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目明細(xì)表1項(xiàng)目基本情況： 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)

5、目建議書(shū)索引： 項(xiàng)目名稱：主要負(fù)責(zé)人：項(xiàng)目研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究（ ）/ 后續(xù)開(kāi)發(fā)（ ）所依據(jù)的基礎(chǔ)技術(shù)：項(xiàng)目研發(fā)方式：自主研發(fā)（ ） 委托 /合作 （ ）： 受托 /合作方： 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目權(quán)屬：獨(dú)自占有 （ ）與合作方共同擁有（ ） （ ）2研究開(kāi)發(fā)人員：姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱參與時(shí)間說(shuō)明3項(xiàng)目研發(fā)主要內(nèi)容與范圍：4項(xiàng)目委托 /合作方式 與 委托 / 合作內(nèi)容：5項(xiàng)目情況 索引： 項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間：立項(xiàng)批準(zhǔn)時(shí)間：批準(zhǔn)部門與文號(hào)：預(yù)計(jì)完成時(shí)間：開(kāi)始時(shí)間：分年計(jì)劃：研發(fā)費(fèi)用： 自籌： 撥 / 借款： 撥 / 借款方： 項(xiàng)目200 年200 年 200 年合計(jì)尚需費(fèi)用金額人員工資及附加固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤

6、銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷直接費(fèi)用總計(jì)6已經(jīng)取得的階段性成果： 湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用人員工資審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)目標(biāo)：（1）研究開(kāi)發(fā)人員工資在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員工資用均已記錄。（3）與研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）人員工資已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）人員工資已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）列報(bào)：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。審計(jì)程序執(zhí)行日期索引1獲取申報(bào)企業(yè)編制的“研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表”和申報(bào)企業(yè)繳納職工五

7、險(xiǎn)一金的相關(guān)資料，檢查兩者之間是否相符，必要時(shí)，抽查（ ）份勞動(dòng)合同；2檢查“研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表”中研發(fā)人員的認(rèn)定是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引第五條第二款第二項(xiàng)的規(guī)定；3對(duì)各研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”中的本項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)進(jìn)行匯總，將匯總數(shù)與“研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng) 計(jì)表”中合計(jì)數(shù)核對(duì)，并記錄差異的原因；4檢查工資發(fā)放記錄、獎(jiǎng)金核準(zhǔn)及發(fā)放記錄，核實(shí)人員人工中的基本工資、津貼、補(bǔ)貼等以及獎(jiǎng)金、年終加薪與相關(guān)記錄相符；5檢查管理層相關(guān)決議及相關(guān)支付記錄，核實(shí)與研發(fā)人員任職或者受雇有關(guān)的其他支出（包括股份支付，同時(shí)取得股東大會(huì)決議及監(jiān)管部門批復(fù)）與相關(guān)資料相符；6檢查是否存在將非研發(fā)人員工

8、資薪金及其他支出列入人員人工的情況，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整； 7檢查人員人工相關(guān)費(fèi)用在各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目之間的分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚仪昂笃谝恢隆Ｈ徲?jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用人員工資審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：項(xiàng)目明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、在職員工數(shù)量、工資總額、勞動(dòng)合同簽訂與社會(huì)保險(xiǎn)金交納一般情況項(xiàng)目名稱研發(fā)人員數(shù)量年工資總額簽訂勞動(dòng)合同人數(shù)社會(huì)保險(xiǎn)交納人數(shù)說(shuō)明

9、：年度工資總額中包括工資獎(jiǎng)金與年終獎(jiǎng)、津貼補(bǔ)貼、加班工資津貼、社會(huì)保險(xiǎn)金與股權(quán)激勵(lì)金額二、外聘人員聘用費(fèi)用情況項(xiàng)目名稱聘用人員數(shù)量年費(fèi)用總額聘用合同簽定人數(shù)說(shuō) 明三、在職員工勞動(dòng)合同簽訂情況測(cè)試（說(shuō)明：存在多個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，可以抽查部分項(xiàng)目情況）1研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱： 樣本確定方法： 數(shù)量： 2測(cè)試記錄：姓名勞動(dòng)合同簽定情況社會(huì)保險(xiǎn)金交納簽訂時(shí)間有效時(shí)間帳戶號(hào)是否連續(xù)交納四、實(shí)際工資發(fā)放測(cè)試（說(shuō)明：存在多個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，可以抽查部分項(xiàng)目情況）1研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱： 樣本確定方法： 數(shù)量： 年 / 月憑證編號(hào)人員姓名金 額工資結(jié)算清單記錄說(shuō) 明說(shuō)明：本項(xiàng)測(cè)試研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目與在職員工勞動(dòng)合同簽訂情況

10、測(cè)試中研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目樣本范圍應(yīng)一致五、項(xiàng)目人員工資核算方法：1按直接參與人員核算（ ） 2參與多個(gè)項(xiàng)目的個(gè)別人員工資在其參與項(xiàng)目中分配，其他人員按直接參與項(xiàng)目核算（1）分配方法： 人員姓名： 年度工資總額： （2）測(cè)試記錄項(xiàng) 目分配基礎(chǔ)分配基數(shù)應(yīng)分配金額實(shí)際分配金額分配方法說(shuō)明：測(cè)試樣本應(yīng)當(dāng)涵蓋全部發(fā)生此種情況的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目六、與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)年度工資發(fā)生總數(shù)會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)科目金 額會(huì)計(jì)科目金 額七、股權(quán)激勵(lì)支出年度姓名分配依據(jù)應(yīng)分股數(shù)實(shí)分股數(shù)分配金額會(huì)計(jì)科目八、在境外發(fā)生的人員工資（說(shuō)明：是指委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)支付的境外機(jī)構(gòu)人員工資）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目： 委托研究合同約定的人員工資費(fèi)用總額： 年

11、度國(guó)家或地區(qū)境外機(jī)構(gòu)名稱實(shí)際支付額會(huì)計(jì)科目湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用直接費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：直接費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)目標(biāo)：（1）研究開(kāi)發(fā)直接費(fèi)用在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄直接費(fèi)用的用均已記錄。（3）研究開(kāi)發(fā)直接費(fèi)用已恰當(dāng)記錄。（4）直接費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）直接費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引直接投入1檢查開(kāi)支范圍是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的有關(guān)規(guī)定；2檢查為實(shí)

12、施研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而購(gòu)買的原材料等相關(guān)支出，如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等，用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等，用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)，核實(shí)是否與相關(guān)原始憑證相符；3對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，檢查相關(guān)合同或協(xié)議、付款記錄；4檢查是否存在將為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以外的項(xiàng)目而發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等列入直接投入的情形， 若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；5檢查是否存在將達(dá)到固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的支出一次性計(jì)入直接投入的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)

13、結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）精彩文檔湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用直接費(fèi)用審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 直接費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 直接費(fèi)用匯總表年度：費(fèi)用項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總計(jì)項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：水費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)模具費(fèi)用樣機(jī)、樣品測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)儀器設(shè)備維護(hù)費(fèi)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)總計(jì)湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用直接費(fèi)用審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：直接費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：

14、 日期： 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目直接費(fèi)用匯總表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生情況總計(jì)200 年200 年200 年合計(jì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目直接費(fèi)用表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱：費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生情況總計(jì)200 年200 年200 年水費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)模具費(fèi)用樣機(jī)、樣品測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)儀器設(shè)備維護(hù)費(fèi)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)合計(jì)湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用其他費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：其他費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)目標(biāo)：（1）其他費(fèi)用金額在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用金額均已記錄。（3）其他費(fèi)用金額已恰當(dāng)記錄。（4）其他費(fèi)用金額于正確的會(huì)計(jì)期間。（5

15、）其他費(fèi)用金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）其他費(fèi)用已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引其他費(fèi)用 1檢查是否屬于為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等；2檢查相關(guān)費(fèi)用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符；3檢查是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；4若存在檢查其他費(fèi)用在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偅瑱z查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠恚仪昂笃谝恢拢謹(jǐn)偟慕痤~是否正確；5檢查列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過(guò)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的10%，若超過(guò)，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；6檢查研究

16、開(kāi)發(fā)費(fèi)用中列支的借款費(fèi)用是否符合資本化條件，資本化的金額是否正確。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用其他費(fèi)用審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：其他費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 其他費(fèi)用匯總表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生情況總計(jì)200 年200 年200 年合計(jì)其他費(fèi)用明細(xì)表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱：費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生情況總計(jì)200 年200 年200 年辦公費(fèi)差旅費(fèi)通訊費(fèi)專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)其他費(fèi)

17、用合計(jì)實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用其它費(fèi)用審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 直接費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 其它費(fèi)用匯總表年度：費(fèi)用項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總計(jì)項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：項(xiàng)目：水費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)模具費(fèi)用樣機(jī)、樣品測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)儀器設(shè)備維護(hù)費(fèi)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)總計(jì)湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用折舊與費(fèi)用攤銷審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)目標(biāo)：（1）折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）

18、所有應(yīng)當(dāng)記錄的折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷均已記錄。（3）折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷已恰當(dāng)記錄。（4）折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1檢查是否屬于執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置的儀器和設(shè)備以及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，是否屬于研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；2檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表一致，且前后期一致，折舊或攤銷的計(jì)算是否

19、正確；3若存在共用非研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資產(chǎn)，檢查折舊分?jǐn)偂備N分?jǐn)偟姆椒ㄊ欠窈侠恚仪昂笃谑欠褚恢拢謹(jǐn)偟慕痤~是否正確。4實(shí)施觀察程序，分析是否未有研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目專用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)5查閱文件與資料，判斷是否存在應(yīng)當(dāng)計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷額。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用折舊與費(fèi)用攤銷審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 固定資產(chǎn)

20、、累計(jì)折舊與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷一、 檢查研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目專用的固定資產(chǎn)（提示：本表中除研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、折舊分配方法外其他相關(guān)資料應(yīng)與固定資產(chǎn)科目中記載的事項(xiàng)相一致）資產(chǎn)名稱編號(hào)來(lái)源原值研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目折舊分配方法說(shuō)明：1。如發(fā)生限額以下（10萬(wàn)元）的測(cè)試儀器費(fèi)用不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)統(tǒng)計(jì)，計(jì)入直接費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì) 2如某項(xiàng)資產(chǎn)供多個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目使用的，應(yīng)在“折舊方法分配”項(xiàng)內(nèi)說(shuō)明折舊額如何在不同項(xiàng)目?jī)?nèi)分配二、檢查未專供研究開(kāi)發(fā)使用的固定資產(chǎn)（提示：本表中除研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、折舊確定方法外其他相關(guān)資料應(yīng)與固定資產(chǎn)科目中記載的事項(xiàng)相一致）資產(chǎn)名稱編號(hào)部門原值研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目折舊確定方法說(shuō)明：1。對(duì)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分配折舊的依據(jù)（如使用

21、小時(shí)）、核算方法等應(yīng)在“折舊確定方法”項(xiàng)內(nèi)說(shuō)明 2部門是指該資產(chǎn)使用部門三、檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（提示：本項(xiàng)資料應(yīng)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中記載的事項(xiàng)相一致）費(fèi)用名稱原價(jià)攤銷年限計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的理由說(shuō)明四、核對(duì)固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊會(huì)計(jì)記錄 （提示：應(yīng)對(duì)主要的單項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)施測(cè)試） 1資產(chǎn)名稱： 編號(hào)： 來(lái)源：專門購(gòu)置（ ）非專門購(gòu)置（ ） 2研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目： 使用起止時(shí)間： 原 值使用年限200 年折舊額200 年折舊額200 年折舊額年末凈值五、核對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)記錄 1費(fèi)用名稱： 2研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目： 攤銷起始時(shí)間： 原 價(jià)使用年限200 年攤銷額200 年攤銷額200 年攤銷額年末凈額六、對(duì)研究開(kāi)發(fā)專用固定資產(chǎn)

22、實(shí)施觀察程序記錄：1研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目： 2專用資產(chǎn)名稱： 規(guī)格與型號(hào)： 資產(chǎn)編號(hào)： 3資產(chǎn)使用者： 資產(chǎn)存放地點(diǎn)： 4資產(chǎn)類別： 生產(chǎn)制造設(shè)備（ ） 測(cè)試儀器 （ ）5了解資產(chǎn)在本項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中的主要功能：精彩文檔湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用折舊與費(fèi)用攤銷審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷匯總表檢查財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1累計(jì)折舊： 折舊方法： 房屋建筑物估計(jì)使用年限： 機(jī)器設(shè)備： 2。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限： 項(xiàng)目名稱固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊長(zhǎng)期待攤費(fèi)用合計(jì)原

23、值估計(jì)使用年限年折舊額原 價(jià)攤銷年限年攤銷額說(shuō)明：1。如發(fā)生限額以下（10萬(wàn)元）的測(cè)試儀器費(fèi)用不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)統(tǒng)計(jì)，計(jì)入直接費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)。2如是未專供研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額，應(yīng)在“年折舊額”欄中予以說(shuō)明使用的時(shí)間或工作量湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：無(wú)形資產(chǎn)攤銷 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)目標(biāo)：（1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額均已記錄。（3）無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額已恰當(dāng)記錄。（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）無(wú)形資產(chǎn)攤

24、銷金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引無(wú)形資產(chǎn)攤銷1檢查是否屬于因研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）所發(fā)生的費(fèi)用攤銷；2取得相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)初始購(gòu)置時(shí)的協(xié)議或合同、發(fā)票、付款憑證等，檢查無(wú)形資產(chǎn)原值確認(rèn)是否正確；3檢查攤銷的政策是否正確，且前后期一致，攤銷的金額是否正確；4檢查是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）

25、， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、 無(wú)形資產(chǎn)攤銷匯總表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目200 年攤銷額200 年攤額200 年攤銷額合計(jì)二、檢查無(wú)形資產(chǎn)（提示：本項(xiàng)檢查針對(duì)后續(xù)研發(fā)的科研項(xiàng)目且應(yīng)當(dāng)將攤銷額計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)）資產(chǎn)名稱原 價(jià)攤銷年限計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的理由說(shuō)明三、檢查為研究開(kāi)發(fā)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)1資產(chǎn)名稱： 資產(chǎn)類別：專利（ ）藥物生產(chǎn)許可（ ）其他（ ）2購(gòu)入時(shí)間： 原始價(jià)值： 發(fā)

26、票編號(hào)： 3購(gòu)入目的（1）資產(chǎn)特征與技術(shù)指標(biāo)（效能）：（2）后續(xù)開(kāi)發(fā)目標(biāo)：4交易合同要素（1）簽訂日期： （2）購(gòu)入核準(zhǔn)： （3）合同標(biāo)的： （4）所有權(quán)歸屬： 湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：設(shè)計(jì)費(fèi) 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)目標(biāo)：（1）設(shè)計(jì)費(fèi)金額在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的設(shè)計(jì)費(fèi)金額均已記錄。（3）設(shè)計(jì)費(fèi)金額已恰當(dāng)記錄。（4）設(shè)計(jì)費(fèi)金額于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）設(shè)計(jì)費(fèi)金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）設(shè)計(jì)費(fèi)已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、

27、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引1設(shè)計(jì)費(fèi)用（1）檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用；（2）檢查設(shè)計(jì)費(fèi)用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符；（3）檢查是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。2設(shè)備調(diào)試費(fèi)（1）檢查是否屬于工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）所發(fā)生的費(fèi)用；（2）檢查相關(guān)費(fèi)用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符； （3）檢查是否存在列入為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程

28、發(fā)生的費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、設(shè)計(jì)費(fèi)（一）設(shè)計(jì)費(fèi)匯總表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目200 年支付額200 年支付額200 年支付額合計(jì)（二）檢查研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目委托設(shè)計(jì)單位委托設(shè)計(jì)內(nèi)容支付設(shè)計(jì)費(fèi)委托合同索引二、設(shè)備調(diào)試費(fèi)（一）設(shè)備調(diào)試費(fèi)匯

29、總表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目200 年支付額200 年支付額200 年支付額合計(jì)（二）檢查設(shè)備調(diào)試費(fèi)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目委托調(diào)試單位委托調(diào)試項(xiàng)目支付調(diào)試費(fèi)委托合同索引湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用委托外部研究開(kāi)發(fā)審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：項(xiàng)目明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計(jì)目標(biāo)：（1）委托外部研究開(kāi)發(fā)投入在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生，且與申報(bào)企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當(dāng)記錄的委托外部研究開(kāi)發(fā)投入均已記錄。（3）與委托外部研究開(kāi)發(fā)投入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）委托外部研究開(kāi)發(fā)投入已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）委托外部研究開(kāi)發(fā)投入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（6）

30、委托外部研究開(kāi)發(fā)投入已按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引委托外部研究開(kāi)發(fā)投入1檢查是否屬于申報(bào)企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，關(guān)注項(xiàng)目成果是否為申報(bào)企業(yè)擁有且與申報(bào)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)；2檢查委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的發(fā)生額是否按照獨(dú)立交易原則確定；3取得相關(guān)協(xié)議或合同、付款記錄，檢查是否與賬面記錄相符；4檢查是否存在列入研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目的委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；5檢查研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額是否按80%計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

31、總額，若超過(guò)80，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；6檢查是否存在列入委托境外機(jī)構(gòu)完成研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明： 四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1本項(xiàng)目無(wú)需審計(jì)調(diào)整，可以確認(rèn)（ ）， 本項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，可以確認(rèn)（ ）。2因 原因，本項(xiàng)目發(fā)生無(wú)法確認(rèn)： （ ）湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用委托外部研究開(kāi)發(fā)審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：項(xiàng)目明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： A 申報(bào)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用匯總表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目200 年支付額200 年支付額200 年支付額合計(jì)其中：境內(nèi)的外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目200 年支付額200 年支付額200 年支付額合計(jì)二、檢查委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi) （提示：應(yīng)對(duì)主要