1、施工項目本錢計劃的編制步驟和方法一、施工項目本錢計劃的編制程序施工項目的本錢計劃工作，是一項非常重要的工作，不應僅 僅把它看作是幾計劃表的編制，更重要的是項目本錢管理的決策過 程，即選定技術上可行、經濟上合理的最優降低本錢方案。同時，通 過本錢計劃把目標本錢層層分解， 落實到施工過程的每個環節，以調 動全體職工的積極性，有效地進展本錢控制。編制本錢計劃的程序， 因項目的規模大小、管理要求不同而不同，大中型項目一般采用分級 編制的方式，即先由各部門提出部門本錢計劃，再由項目經理部匯總 編制全項目工程的本錢計劃；小型項目一般采用集中編制方式，即由 項目經理部先編制各部門本錢計劃，再匯總編制全項目的

2、本錢計劃。 無論采用哪種方式，其編制的根本程序如下：(一) 搜集和整理資料廣泛搜集資料并進展歸納整理是編制本錢計劃的必要步驟。 所需搜集的資料也即是編制本錢計劃的依據。這些資料主要包括：(1)國家和上級部門有關編制本錢計劃的規定 (2幾 項目經理部與企業簽訂的承包合同與企業下達的本錢降低額、 降低率 和其他有關技術經濟指標；(3)有關本錢預測決策的資料(4) 施工項目的施工圖預算、施工預算；(5) 施工組織設計(6) 施工項目使用的機械設備生產能力與其利用情況；(7) 施工項目的材料消耗、物資供給、勞動工資與勞動效率 等計劃資料；(8) 計劃期的物資消耗定額、勞動工時定額、費用定額等資 料；(

3、9) 以往同類項目本錢計劃的實際執行情況與有關技術經濟 指標完成情況的分析資料；(10) 同行業同類項目的本錢、定額、技術經濟指標資料與增 產節約的經驗和有效措施；(11) 本企業的歷史先進水平和當時的先進經驗與采取的措 施；(12) 國外同類項目的先進本錢水平情況等資料。此外，還應深入分析當前情況和未來的開展趨勢，了解影響本錢升降的各種有利和不利因素，研究如何克制不利因素和降低本錢的具體措施，為編制本錢計劃提供豐富具體和可靠的本錢資料。(二) 估算計劃本錢，即確定目標本錢財務部門在掌握了豐富的資料，并加以整理分析，特別是在 對基期本錢計劃完成情況進展分析的根底上，根據有關的設計、施工等計劃，

4、按照工程項目應投入的物資、材料、勞動力、機械、能源與 各種設施等等，結合計劃期各種因素的變化和準備采取的各種增產節 約措施，進展反復測算、修訂、平衡后，估算生產費用支出的總水平， 進而提出全項目的本錢計劃控制指標，最終確定目標本錢。確定目標本錢以與把總的目標分解落實到各相關部門、 班組大多采用工作分解 法。工作分解法又稱工程分解結構，在國外被簡稱為 WBS(WorkBreakdownStructure)，它的特點是以施工圖設計為根底， 以本企業做出的項目施工組織設計與技術方案為依據，以實際價格和計劃的物資、材料、人工、機械等消耗量為基準，估算工程項目的實 際本錢費用，據以確定本錢目標。具體步驟

5、是 ：首先把整個工程項目 逐級分解為容單一一，便于進展單位工料本錢估算的小項或工序，然后按小項自下而上估算、匯總，從而得到整個工程項目的估算。估算 匯總后還要考慮風險系數與物價指數，對估算結果加以修正。結構形式為：1.0總工作1.1分工作A主任務I1.1.1.1 子任務a子任務b子任務c主任務21.121 子任務a1.122子任務b1.2分工作B主任務I1.2.1.1 子任務a子任務b122主任務2122.1 子任務a子任務b演繹成目標本錢分解圖利用上述wBs系統在進展本錢估算時，工作劃分的越細、越 具體，價格確實定和工程量估計越容易，工作分解自上而下逐級展開， 本錢估算自下而上，將各級本錢估

6、算逐級累加，便得到整個工程項目 的本錢估算。在此根底上分級分類計算的工程項目的本錢，既是投標 報價的根底，又是本錢控制的依據，也是和甲方工程項目預算作比擬 和進展盈利水平估計的根底。本錢估算的公式如下：估算可確認單x歷史基x現在市場x將來物價本錢 二位的數 量 礎本錢因素系數上漲系數式中"可確認單位的數量”是指鋼材噸數，木材的立方米數， 人工的工時數等等;"歷史根底本錢"是指基準年的單位本錢;"現在市場因素系數"是指從基準年到現在的物價上漲指數。（三）編制本錢計劃草案對大中型項目，經項目經理部批準下達本錢計劃指標后， 各 職能部門應充分發動群眾

7、進展認真的討論，在總結上期本錢計劃完成 情況的根底上，結合本期計劃指標，找出完本錢期計劃約有利和不利 因素，提出挖掘潛力、克制不利因素的具體措施，以保證計劃任務的 完成。為了使指標真正落實，各部門應盡可能將指標分解落實下達到 各班組與個人，使"得目標本錢的降低額和降低率得到充分討論、反 應、再修訂，使本錢計劃既能夠切合實際，又成為群眾共同奮斗的目 標。備職能部門亦應認真討論項目經理部下達的費用控制指標， 擬定具體實施的技術經濟措施方案，編制各部門的費用預算。（四）綜合平衡，編制正式的本錢計劃在各職能部門上報了部門本錢計劃和費用預算后， 項目經理 部首先應結合各項技術經濟措施，檢查各計

8、劃和費用預算是否合理可 行，并進展綜合平衡，使各部門計劃和費用預 ；算之間相互協調、銜 接；其次，要從全局出發，在保證企業下達的本錢降低任務或本項目" 目標本錢實現的情況下，以生產計劃為中心，分析研究本錢計劃與生 產計劃、勞動工時計劃、材料本錢與物資供給計劃、工資本錢與工資 基金計劃、資金計劃等的相互協調平衡。經反復討論屢次綜合平衡， 最后確定的本錢計劃指標，即可作為編制本錢計劃的依據，項目經理 部正式編制的本錢計劃，上報企業有關部一后即可正式下達至各職能 部門執行。二、施工項目本錢計劃的編制方法施工項目本錢計劃工作主要是在項目經理負責下，在本錢 預、決策根底上進展的。編制中的關鍵前

9、提 -確定目標本錢，這是 本錢計劃的核心，是本錢管理所要達到的目的。本錢目標通常以項目 本錢總降低額和降低率來定量地表示。 項目本錢目標的方向性、綜合 性和預測性，決定了必須選擇科學確實定目標的方法。（一）常用的施工項目本錢計在概、預算編制力量較強、定額比擬完備的情況下，特別是 施工圖預算與施工預算編制經驗比擬豐富的施工企業， 工程項目的本 錢目標可由定額估算法產生。所謂施工圖預算，它是以施工圖為依據， 按照預算定額和規定的取費標準以與圖紙工程量計算出項目本錢，反映為完成施工項目建筑安裝任務所需的直接本錢和間接本錢。它是招標投標中計算標底的依據，評標的尺度，是控制項目本錢支出、衡量 本錢節約或

10、超支的標準，也是施工項目考核經營成果的根底。 施工預 算是施工單位 （各項目經理部）根據施工定額編制的，作為施工單位 部經濟核算的依據。過去，通常以兩算比照差額與技術組織措施帶來的節約來估 算計劃本錢的降低額，公式為：計劃本錢降低額二兩算比照定額 差十技術組織措施計劃節約額隨著社會主義市場經濟體制的建立，一些施工單位對這種 定額估算法又作了其步驟與公式如下：(1) 根據已有的投標、預算資料，確定中標合同價與施工圖 預算的總價格施工圖預算與施工預算的總價格差。(2) 根據技術組織措施計劃確定技術組織措施帶來的項目節 約數。(3) 對施工預算未能包容的項目，包括施工有關項目和管理 費用項目，參照估

11、算。(4) 對實際本錢可能明顯超出或低于定額的主要子項，按實 際支出水平估算出其實際與定額水平之差。(5) 充分考慮不可預見因素、工期制約因素以與風險因素、 市場價格波動因素，加以試算調整，得出一綜合影響系施工項日降低 本錢計劃(6) 綜合計算整個項目的目標本錢降低額與降低率。目標本錢二(1)+(2) (3) 士XI十(5)降低額目標本錢降低率二目標本錢降低額/項目的預算本錢(二)計劃本錢法施工項目本錢計劃中的計劃本錢的編制方法， 通常有以下幾種：1. 施工預算法施工預算法，是指主要以施工圖中的工程實物量， 套以施工 工料消耗定額，計算工料消耗量，并進展工料匯總，然后統一以貨幣 形式反映其施工

12、生產消耗水平。以施工工料消耗定額所汁算施工生產 消耗水平，根本是一個不變的常數。一個施工項目要實現較高的經濟 效益(即提高降低本錢水平)，就必須在這個常數根底上采取技術節 約措施，以降低消耗定額的單位消耗量和降低價格等措施， 來達到本 錢計劃的目標本錢水平。因此，采用施工預算法編制本錢計劃時，必 須考慮結合技術節約措施計劃，以進一步降低施工生產消耗水平。用公式來表示:施工預算法的計劃施工預算施工生產消耗技術節約措施（ 目 標本計劃節約本錢錢）水平（工料消消耗用）額例3-1某施工項目按照施工預算的工程實際量，套以施工 工料消耗定額，所計算消消耗用為470.59萬元，技術節約措施計劃節約額為14.

13、37萬元。計算計劃本錢。解施工項目計劃本錢=470.59 一 14.37=456.22萬元2. 技術節約措施法技術節約措施法是指以該施工項目計劃采取的技術組織措施和節約措施所能取得的經濟效果為施工項目本錢降低額，然后求施工項目的計劃本錢的方法。用公式表示：施工項目計劃本錢二施工項目預算本錢-技術節約措施計劃節約額（降低本錢額）例3-2某施工項目造價為562.2萬元，扣除計劃利潤和稅金以與企業管理獨立費，經計算其預算本錢為 484.82萬元， 該施工項目的技術節約措施節約額為 28.75萬元。計算計劃本錢。解施工項目計劃本錢=484.2228.75=456.07 萬元。3. 本錢習性法本錢習，性

14、法，是固定本錢和變動本錢在編制本錢計劃申的 應用，主要按照本錢習性，將本錢分成固定本錢和變動本錢兩類，以 此作為計劃本錢。具體劃分可采用費用分解法。(1) 材料費。與產量有直接聯系，屬于變動本錢。(2) 人工費。在計時工資形式下，生產工人工資屬于固定本 錢。因為不管生產任務完成與否，工資照發，與產量增減無直接聯系。如果采用計件超額工資形式，其計件 工資局部屬工變動本錢，獎金、效益工資和浮動工資局部，亦應計入 變動本錢。(3) 機械使用費。其中有些費用隨產量增減而變動，如燃料、 動力費，屬變動本錢。有些費用不隨產量變動，如機械折舊費、大修 理費、機修工、操作工的工資等，屬于固定本錢。此外還有機械

15、的場 外運輸費和機械組裝拆卸、替換配件、潤滑擦試等經常修理費，由于 不直接用于生產，也不隨產量攆減戍正比例變動，而是在生產能力得 到充分利用，產量增長時，所分攤的費用就少些，在產量下降時，所 分攤的費用就要大一些，所以這局部費用為介于固定本錢和變動本錢 之間的半變動本錢；可按一定比例劃歸固定本錢與變動本錢。(4) 其他直接費。水、電、風、汽等費用以與現場發生的材 料二次搬運費，多數與產量發生聯系，屬于變動本錢。(5) 施工管理費。其局部在一定產量圍與產量的增減沒有直接聯系，如工作人民工盜，生產工人輔助工擯，工資附加鼓、辦公費、 差旅交通費、固定資產使用費、職工教育經費、上級管理費等，根本 上屬

16、于固定本錢。檢驗試驗費、外單位管理費等與產量增減有直接 聯系，如此屬于變動本錢圍，此外，勞動保護費中的勞保服裝費、防 暑降溫費、防寒用品費，勞動部門都有規定的領用標準和使用年限)根本上屬于固定本錢圍，技術安全措施，保健費，大局部與產量有關， 屬無變動性質，工具用具使用費中，行政使用的家具費屬固定本錢， 工人領用工具，隨管理制度不同而不同，有些企業對機修工、電工、 鋼筋、車、鉗、刨工的工具按定額配備，規定使用年限，定期以舊換 新，屬于固定本錢，而對民工、木工、抹灰工、油漆工的工具采取定 額人工數、定價包干，如此又屬于變動本錢。在本錢按習性劃分為固定本錢和變動本錢后， 可用如下公式 計算：施工項目施工項目變動施工項目固定計劃本錢二本錢總 額(C2Q)十本錢總額 (C1)例3-3某施工項目，經過分局部項測算，測得其變動本錢總額為393.01萬元，固定本錢總額63.07萬元。計算計劃 本錢。解施工項目計劃本錢二 393.01萬元十63.07萬元干456.08萬元4. 按實計算法按實計算法，就是施工項目經理部有關職能部門 （人員） 以該項目施工圖預算的工料分析