1、集團管控的模式與方案集團管控的模式與方案用友軟件股份有限公司用友軟件股份有限公司助理總裁、助理總裁、NCNC產品總監產品總監唐肖魯唐肖魯 教授教授l 中國集團化企業和國際先進企業的差距中國集團化企業和國際先進企業的差距l 用友用友NCNC集團管控方案集團管控方案 主要內容中國集團企業的特點分析中國集團企業的特點分析1 1、本地化經營，對市場和客戶比較了解、本地化經營，對市場和客戶比較了解2 2、比較成熟的銷售渠道、供應商、比較成熟的銷售渠道、供應商3 3、跨行業經營、跨行業經營4 4、規模和業務經過快速增長、規模和業務經過快速增長5 5、部分企業有本地化的品牌優勢、部分企業有本地化的品牌優勢6

2、 6、部分企業得到政府的支持或扶持、部分企業得到政府的支持或扶持關鍵指標對比關鍵指標對比中國集團化企業中國集團化企業國際化先進企業國際化先進企業對比項目對比項目人均產值、人均利潤人均產值、人均利潤低低高高企業收入企業收入迅速提高迅速提高提高速度降低提高速度降低資產規模資產規模迅速擴大迅速擴大增長速度降低增長速度降低員工收入員工收入低低高高資源消耗（人財物）資源消耗（人財物）大大小小單位收入的管理費用單位收入的管理費用高高低低管理手段落后，管控力度小是關鍵差距之一管理手段落后，管控力度小是關鍵差距之一表現結果改進建議配合戰略落實的資源部署不到位資源浪費加強預算管理配合戰略執行的責任落實不清晰降低

3、資源效率改進考評體系業務協同緊密度差降低集團規模效益加強集中管理-資金分散、采購分散、資產分散資金使用成本、采購成本提高，資產設備使用率降低資金集中管理、集中采購管理，統一資產管理基礎管理薄弱管理成本高借助信息化，完善基礎管理-基本檔案、信息標準，業務流程不一致業務復制、管理復制難度大建立統一的信息化平臺管理模式、制度落實難，監控難企業風險增大加強內控集團企業的管理模式集團企業的管理模式財務投資型戰略管控型業務經營型投資回報為基礎資源投放決策重大經營管理事項決策財務監控（預算）為基礎經營管理策略監控資源部署與使用監控評價考核財務與業務全面監管經營管理策略與模式制定資源部署與使用控制成本費用控制

4、全面業績考核經營管理網絡化平臺（電子商務平臺P-B2B）集中管理（集中、協同、共享）用友用友NCNC集團管控解決方案集團管控解決方案風險管理決策支持業績管理集團財務管理集團采購與資產管理集團人力資源管理全面計劃預算管理資金管理費用管理 資金監控集團財務核算集中采購管理集團資產管理人事信息管理 組織管理薪資福利管理招聘、培訓、時間管理績效管理會計報表 合并報表 財務分析報表 資產管理報表 人事管理報表 業務統計報表內部控制多會計準則多語言不同審計要求國際結算模式預算管理預算管理市場年度目標資源資源如何部署？使用效果如何？預算如何調整？戰略考評好戰略是企業成功的前提預算管理預算管理是否按部署使用？

5、問題分析問題分析部署體系不完整依據不充分過程繁瑣效率低下使用不按部署使用使用進度模糊成為權力者的私有資源效果過程中的效果無法獲知考評依據單一調整困難依據缺乏基本條件基本條件模式組織制度手段財務預算關鍵指標精細化決策組織管理組織責任組織預算管理崗位責任制度、預算報告制度、預算審批制度、預算調整制度、預算控制制度、預算考評制度、預算外審批制度流程編制流程審批流程預算外審批調整流程有效的信息化手段預算管理解決方案預算管理解決方案戰略與目戰略與目標管理標管理BPMKPI電子電子表格表格無縫無縫集成集成預算考預算考核評價核評價關鍵點：關鍵點：1 1、模式選擇、模式選擇2 2、組織體系、組織體系3 3、管

6、理制度、管理制度4 4、樣表體系、樣表體系5 5、關鍵流程、關鍵流程6 6、預算分析、預算分析價值：價值：1 1、支持企業建立基于集團戰略落、支持企業建立基于集團戰略落實的全面預算管理組織；實的全面預算管理組織；2 2、支持企業建立基于集團戰略分、支持企業建立基于集團戰略分解的全面預算編制體系；解的全面預算編制體系；3 3、幫助企業規范預算管理體系和、幫助企業規范預算管理體系和流程流程 ，快速方便的編制年度，快速方便的編制年度計劃預算計劃預算 ；4 4、實時獲取各計劃預算執行數據，、實時獲取各計劃預算執行數據，為預算執行監控、分析、調整為預算執行監控、分析、調整提供技術手段；提供技術手段；5

7、5、通過預制基本控制方案、分析、通過預制基本控制方案、分析模型、評價模型，為集團績效模型、評價模型，為集團績效分析與評價奠定基礎。分析與評價奠定基礎。資金管理解決方案資金管理解決方案財務會計核算財務會計核算A A資金管理中心資金管理中心現金流入現金流入現金存量現金存量現金流出現金流出內部員工內部員工銷售銷售 ( (應收款應收款) ) 內部費用計劃控制內部費用計劃控制采購采購 （應付款）（應付款）財務會計平臺財務會計平臺內部結算內部結算支出計劃控制支出計劃控制收入計劃考核評價收入計劃考核評價網銀系統網銀系統網上報賬網上報賬集團總部集團總部下屬企業主管下屬企業主管下屬企業下屬企業供應商供應商 客客

8、 戶戶商業銀行商業銀行資金管理模式：資金管理模式：三算合一集中監控關鍵價值：關鍵價值： 1、掌控集團完整的資金流；2、維持資金流動的均衡性，防范資金風險；3、降低資金占用和使用成本；4、充分利用商業銀行的金融服務。三算合一模式三算合一模式資金預算平衡資金需求、資金結算處理日常業務、財務核算反映業務結果應用場景應用場景系統應用部署圖系統應用部署圖集中監控模式集中監控成員單位現金流，以行政手段調配資金集中監控成員單位現金流，以行政手段調配資金系統應用部署圖系統應用部署圖應用場景應用場景集中采購方案集中采購方案 集中采購、集中收貨集中采購、集中收貨集中結算、內部調撥集中結算、內部調撥 集團強力控制，

9、商流、物流、資金流集團強力控制，商流、物流、資金流多用于對同一地點得下屬企業多用于對同一地點得下屬企業1 1集中采購、分散收貨集中采購、分散收貨集中結算、內部調撥集中結算、內部調撥 集團強化對資金的控制集團強化對資金的控制多適用于對異地工廠的管理多適用于對異地工廠的管理2 2集中采購、分散收貨集中采購、分散收貨分散結算、各自使用分散結算、各自使用集團強調對商流的集中控制集團強調對商流的集中控制多用于對同一地點得下屬企業多用于對同一地點得下屬企業3 3統采合同控制的集中采購統采合同控制的集中采購集團通過采購合同來管控下屬企業集團通過采購合同來管控下屬企業的采購業務的采購業務下屬企業執行采購合同下

10、屬企業執行采購合同4 4集中采購業務模式集中采購業務模式管理模式：管理模式：1、傳統的、傳統的“三權分離三權分離”-“四權分離四權分離”-“五權分離五權分離” 2、ISO9000質量標準體系質量標準體系 3、供應商配額管理、供應商配額管理集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容1 1、銷售與收款、銷售與收款內控目標：保證銷售收入的真實性和合理性； 保證商品及貨款的安全完整；保證銷售折扣與折讓的適度性； 1) 保證銷售退回的合理性。 銷售合同銷售訂單發貨銷售結算內部控制點：銷售合同、發貨與結算的分離； 信用政策與信用條件；收款政策的制定與執行； 發票管理； 1) 回傭透明。 集團企業

11、內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容2、購貨及付款內控目標：保證采購業務與單位生產銷售和管理的要求相一致；保證支付款項后獲得相應的物品和勞務；保證應付賬款記錄的真實性和合理性；1) 合理地揭示單位應享有的折扣折讓。 采購合同采購訂單收貨采購結算內部控制點：適當授權(特別是對超預算或預算外項目)； 程序透明(防止暗箱操作)獨立驗收(驗收人員的獨立性)；付款審批(以訂購單或購貨合同驗收單支出憑單以及供應商發票等為基礎)；1) 及時對賬(及時獨立)。 集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容3、工程項目內控目標： 杜絕工程實施中的違規違紀行為； 保證工程開支的經濟與有效。招投標評

12、標、定標工程建設工程決算采購結算內部控制點：建立嚴格的工程招標、投標、評標和定標的工作流程；工程概預算的制定與審核；工程施工與工程監理的結合；價款支付的合法與有效；1) 工程決算及其審計。 集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容4、對外投資內控目標：保證對外投資符合集團的整體戰略；保證投資行為的合法性；保證投資的效益性。 項目立項投資分析投資監控投資收益內部控制點：對外投資項目可行性研究與評估控制；對外投資的決策與執行控制；1) 對外投資處置的審批與執行控制。 集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容5、籌資內控目標：保證籌資決策的有效性，有利于降低資金總成本；確保籌

13、資的合法性；確保對籌資業務的合理授權。 籌資方案確定籌資協議資金到位償付內部控制點：籌資方案的擬定與決策控制；籌資合同或協議的訂立與審核控制；與籌資有關的各種款項償付的審批與執行控制；1) 籌資業務的執行與相關會計記錄控制。 集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容6、擔保內控目標：杜絕違規擔保，確保擔保合法性。 內部控制點：（1）確定擔保范圍；（2）擔保風險評估；（3）擔保業務審批控制；（3）擔保業務執行控制。 集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容7、成本費用內控目標：（1）成本費用支出的真實性；（2）成本費用的合理性；（3）成本費用的合法性。 內部控制點：（1）

14、成本費用預算的編制與審批的控制；（2）成本費用支出的審批與執行的控制；（3）成本費用支出的執行與相關會計記錄的控制；（4）對成本費用業務建立嚴格的授權批。集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容、固定資產購置內控目標：確保固定資產購置決策的合理性和有效性；保證固定資產購置的現金流出有相應的現金做保障；杜絕未經授權的固定資產購置行為。 內部控制點：固定資產投資預算的編制與審批控制；固定資產的取得、驗收與款項支付控制。外部獲取固定資產應辦理驗收手續，出具驗收報告(驗收單)，并與購貨合同、供應商的發貨單及投資方、捐贈方等提供的有關憑據、資料進行核對。單位應當建立固定資產驗收制度，單位固定

15、資產管理部門、使用部門和財會部門應當參與固定資產驗收工作；1) 固定資產投保的申請與審批。 集團企業內部控制的重點內容集團企業內部控制的重點內容、貨幣資金內控目標：保證貨幣資金業務會計核算資料準確可靠；保證貨幣資金安全完整；保證貨幣資金業務合規合法；保證貨幣資金結算及時準確。 內部控制點：審批 (符合授權,真實合法)； 審核 (內容完整、合規，手續完備)； 收付(正確及時)； 稽核 (證證相符)； 記賬 (收支有據可查, 賬簿相互制約)； 對賬 (賬賬相符賬實相符)； 清點 (每日每時實有數, 賬實相符)； 1) 盤點 (完整正確, 賬實相符)。 業績管理、決策支持解決方案業績管理、決策支持解決方案高管應用場景高管應用場景戰略管理戰略管理地圖地圖風險指標風險指標預警預警關鍵關鍵KPI指指標監控標監控動態經營動態經營分析分析關鍵性能關鍵性能指標指標關鍵業務關鍵業務分析分析戰略分析戰略分析綜合經濟綜合經濟信息信息應用場景應用場景- -杜邦分析模型杜邦分析模型應用場景應用場景- -應收賬款地域分析應收賬款地域分析財務主題分析財務主題分析現金分析現金分析財務主題分析財務主題分析資產運營能力分析資產運營能力分析NoImage財