1、企業(yè)所得稅:1. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅；上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的 高新技術(shù)企業(yè)，上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬 納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年按照25%勺法定 稅率減半征收企業(yè)所得稅。摘自財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠 政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅200821號(hào)）2. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額 時(shí)加計(jì)扣除；企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi) 用進(jìn)行收益化或資

2、本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除： 研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí) 際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。 研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的1503在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于 10年。一一企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理 辦法（試行）第七條3. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限 或者采取加速折舊的方法。4. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。5. 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減征企業(yè)所得稅。6. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所

3、得和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得減征企業(yè)所得稅。7. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一 定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。8. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以 按一定比例實(shí)行稅額抵免。摘自中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第六十三號(hào)）9. 對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：搬遷企 業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅 所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按規(guī)定扣除相關(guān)

4、成本費(fèi)用后， 其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于符合西部大開發(fā)、高新技術(shù)企業(yè)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的搬遷企業(yè)，其取得 企業(yè)搬遷收入，在審核企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入比例的 條件時(shí)，不計(jì)入企業(yè)的總收入。摘自財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅200761號(hào)）10. 對(duì)符合非營(yíng)利組織條件的孵化器的收入，自2008年1月1日起按照稅法及其有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。摘自財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái) 稅2007121 號(hào)）11. 軟件生產(chǎn)企業(yè)（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）實(shí)行增值稅即征即退政策所

5、退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。12. 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度 起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。13. 投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于 0.25um的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在 15年以上的，從 開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。14. 對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后， 自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三

6、年至第五年減半征收企 業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行。一一財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）15、經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策。一一國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部等部門關(guān)于推動(dòng)我國動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干意見的通知（國辦發(fā)200632號(hào)）16、2009年1月1日至2013年12月31日，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。一一財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知（財(cái)稅

7、200934號(hào)）17、 對(duì)中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：（1） CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；（2）國際金融組織贈(zèng)款收入；（3）基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；（4）國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目， 其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度 起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。一關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)

8、有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通 知（財(cái)稅200930號(hào)）18、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。一一財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政 策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）19、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（2）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi) 的所得繳納企

9、業(yè)所得稅。中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十七條20、 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，即公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企 業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電 力、水利等項(xiàng)目的，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬 納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè) 所得稅。一一中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十七條21、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公 共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等，其取得的 項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得

10、稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。一一中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條22、一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500萬元的部分，免征 企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 一一中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十條23、軟件生產(chǎn)企業(yè)（集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。一一財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政 策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）24、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材 料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減 按90%十入收入總額。一一

11、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十九條其他相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：（1）環(huán)保節(jié)能設(shè)備制造商：根據(jù)企業(yè)所得稅法和國家重點(diǎn)支持 的高新技術(shù)領(lǐng)域，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于與節(jié)能技術(shù)（可再生清潔能源、核能及氫能、 新型高效能量轉(zhuǎn)換與儲(chǔ)存、高效節(jié)能），資源與環(huán)境技術(shù)（水污染控制、大氣污 染控制、固體廢棄物的處理與綜合利用、環(huán)境監(jiān)測(cè)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)、清潔 生產(chǎn)與、資源高效開發(fā)與綜合利用）領(lǐng)域的符合條件的企業(yè)將享受 15%勺企業(yè)所 得稅率。（2）購置環(huán)保節(jié)能設(shè)備：根據(jù)企業(yè)所得稅法、環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，購置優(yōu)惠目錄中的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的，該專用

12、設(shè)備的投資額的10刑以 從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 抵免。（3）綜合利用資源：根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)綜合利用資源綜 合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中所規(guī)定的資源，從而生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入的，計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí),減按90%f入收入總額。僅供個(gè)人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l &