1、sap進(jìn)階系列(8)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之基金管理（資金預(yù)算） (1)2008年04月23日 星期三 13:222.4    基金管理（資金預(yù)算）上一章介紹的是資金管理中的資金頭寸管理，流動(dòng)性預(yù)測(cè)和公司總部資金平衡。本章介紹的模塊是管理資金預(yù)算的。由于本模塊在公共部門(mén)（如政府等）是特別重要的模塊，所以它取名為基金管理。如圖1。2.4.1   基本概念資金預(yù)算和別的預(yù)算有什么差別，我們用圖2 的幾種業(yè)務(wù)流程來(lái)說(shuō)明。如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一筆固定資產(chǎn)價(jià)值10 萬(wàn)元，那這筆固定資產(chǎn)對(duì)于今年的利潤(rùn)的影響可能只有1 萬(wàn)元折舊費(fèi)用，但是企業(yè)當(dāng)年卻要

2、使用10 萬(wàn)元資金來(lái)支付這筆固定資產(chǎn)。所以本模塊管理的是這10 萬(wàn)元的資金支出，1萬(wàn)元的折舊對(duì)于損益的影響在管理會(huì)計(jì)計(jì)劃（損益計(jì)劃）中進(jìn)行管理。同理，對(duì)于材料采購(gòu)，發(fā)料生產(chǎn)和銷(xiāo)售（圖2 中第2 條線）也是一樣。本模塊管理的是采購(gòu)原材料的資金支出，至于生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售成本等等，都是管理會(huì)計(jì)計(jì)劃（損益計(jì)劃）的管理范圍。圖2 中左邊灰色的區(qū)域就是資金預(yù)算，如果只在入帳時(shí)管理預(yù)算的就稱(chēng)為“支付預(yù)算”，如果要在采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)訂單階段就進(jìn)行管理的稱(chēng)為“承諾預(yù)算”，它代表了對(duì)將來(lái)支付的一種承諾。如果部分分子公司沒(méi)有使用采購(gòu)模塊，也可以用手工“資金預(yù)留”的方式來(lái)進(jìn)行“承諾預(yù)算”的管理。圖2中綠色的部分就是管理會(huì)

3、計(jì)計(jì)劃（損益計(jì)劃）。請(qǐng)參見(jiàn)損益計(jì)劃章節(jié)。2 基金管理的概念圖資金預(yù)算可以 進(jìn)行可用性檢查?？捎眯詸z查是指在業(yè)務(wù)操作的過(guò)程中實(shí)時(shí)檢查是否有充足的預(yù)算額度可供使用。而損益計(jì)劃是沒(méi)有這項(xiàng)功能的，原因很簡(jiǎn)單：如果固定資產(chǎn)已經(jīng)購(gòu) 買(mǎi)，你只能按規(guī)定計(jì)提折舊，而不可能由于損益計(jì)劃超出而凍結(jié)折舊。所以損益計(jì)劃只能是通過(guò)和實(shí)際數(shù)的比較來(lái)做分析和被動(dòng)控制，而不能像資金預(yù)算那樣來(lái)做主 動(dòng)控制。2.4.2   主數(shù)據(jù)圖3是 本模塊最主要的主數(shù)據(jù)：承諾項(xiàng)目，基金和基金中心承諾項(xiàng)目代表了收入和支出的種類(lèi)。是按樹(shù)狀層次結(jié)構(gòu)定義的。比如“購(gòu)買(mǎi)原材料支付的資金”，“購(gòu)買(mǎi)固定資 產(chǎn)支付的資金”，“差旅費(fèi)支付”等等。總體來(lái)說(shuō)承諾項(xiàng)目將會(huì)計(jì)科目表轉(zhuǎn)換成了資金收付的語(yǔ)言基金中心代表了管理基金的組織結(jié)構(gòu)。它可以和管理?yè)p益的“成本 中心”一致，也可以不一致。這完全依賴(lài)于公司的管理思路，可以在系統(tǒng)中靈活配置（成本中心和其他成本對(duì)象，科目等等都可以分配給基金中心）?；鹗怯糜诟欃Y金的來(lái)