1、 實驗目的在于使學生掌握會計核算的基本技實驗目的在于使學生掌握會計核算的基本技能，提高核算能力，包括審核原始憑證的能力，能，提高核算能力，包括審核原始憑證的能力，編制記賬憑證和匯總記賬憑證的能力，登記賬簿編制記賬憑證和匯總記賬憑證的能力，登記賬簿的能力，編制會計報表的能力，查賬、對賬的等的能力，編制會計報表的能力，查賬、對賬的等方面能力。是方面能力。是 和和 等課程的綜合運用。同時，還要培養學等課程的綜合運用。同時，還要培養學生嚴謹的職業作風。生嚴謹的職業作風。一、實驗目的一、實驗目的 、實驗學生在實驗操作前，必須做好一切準備工作。其準備工作包括：全面復習所學的和等教材內容；熟習的規定；準備好

2、實驗操作用的用品和用具等。 、實驗學生必須嚴格遵守上課時間，不得無故缺課。在實驗期間，每位實驗學生每周應保證有4個課時的時間進行實習操作。 二、實驗要求 選用信恒保溫瓶廠選用信恒保溫瓶廠1212月份的實際業務為會計月份的實際業務為會計模擬實驗內容。模擬實驗內容。 基本存款賬戶：工商銀行上海分行靜安支行基本存款賬戶：工商銀行上海分行靜安支行 賬號：賬號：267-03012345267-03012345 一般存款賬戶：中國銀行上海分行一般存款賬戶：中國銀行上海分行 賬號：賬號：2670301234526703012345 證券資金賬戶：利通證券公司證券資金賬戶：利通證券公司 賬號：賬號：01216

3、68801216688 社保基金專戶：工商銀行上海分行靜安支行社保基金專戶：工商銀行上海分行靜安支行 賬號：賬號：267-08111678267-08111678 建賬建賬 識別、審核和整理原始憑證；識別、審核和整理原始憑證； 編制記賬憑證；編制記賬憑證； 登記明細賬和日記賬；登記明細賬和日記賬； 編制記賬憑證匯總表；編制記賬憑證匯總表； 開設并登記總分類賬戶；開設并登記總分類賬戶； (7)(7)編制會計報表。編制會計報表。2022-1-286周次周次本周任務本周任務業務量業務量課后作業課后作業1企業情況介紹、基本要求、設賬企業情況介紹、基本要求、設賬完成建賬工作完成建賬工作2制作原始憑證、編

4、記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務1-20補完課上未完成部分補完課上未完成部分3制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務20-40補完課上未完成部分補完課上未完成部分4制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務41-60補完課上未完成部分補完課上未完成部分5制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務61-83補完課上未完成部分補完課上未完成部分6制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務84-90補完課上未完成部分補完課上未完成部分7制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始

5、憑證、編記賬憑證、登賬業務業務91-93補完課上未完成部分補完課上未完成部分8制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務94-99補完課上未完成部分補完課上未完成部分9制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業務業務100-108補完課上未完成部分補完課上未完成部分10完成總賬、明細賬（成本類）完成總賬、明細賬（成本類）補完課上未完成部分補完課上未完成部分11完成總賬、明細賬（損益類）完成總賬、明細賬（損益類）補完課上未完成部分補完課上未完成部分12完成總賬、明細賬（其他賬戶）完成總賬、明細賬（其他賬戶）補完課上未完成部分補完課上未完成部分13結賬

6、和報表編制結賬和報表編制 1. 二位同學分工協作，共同完成信恒保溫瓶廠二位同學分工協作，共同完成信恒保溫瓶廠12月份的全月份的全部會計工作。部會計工作。 （下課后將各自組合的名單報給學習委員，組合一旦確定（下課后將各自組合的名單報給學習委員，組合一旦確定不能更改，是成績考核的組成部分）不能更改，是成績考核的組成部分） 留意：賬務工作分配時應按時間進程平分，不能簡單平均留意：賬務工作分配時應按時間進程平分，不能簡單平均，從，從84筆業務開始工作量較大，應分工完成。筆業務開始工作量較大，應分工完成。 2. 課程中應準備會計辦公的基本物件：課程中應準備會計辦公的基本物件： 黑筆、紅筆、直尺用于劃線）

7、、計算器、票據夾山型黑筆、紅筆、直尺用于劃線）、計算器、票據夾山型夾、長尾夾均可，用于固定憑證）、剪刀夾、長尾夾均可，用于固定憑證）、剪刀/切紙刀用于剪切紙刀用于剪裁）裁） 留意：除草稿外，不得使用涂改液、不干膠、橡皮等修正留意：除草稿外，不得使用涂改液、不干膠、橡皮等修正工具工具2022-1-2872022-1-288會計循環體系會計循環體系經濟業務經濟業務填制和審核憑證填制和審核憑證設置會計科目設置會計科目登記賬簿登記賬簿編制會計報表編制會計報表對賬和結賬對賬和結賬財產清查財產清查核核 對對復式記賬方法復式記賬方法運運 用用 試算平衡表試算平衡表設賬：設賬：教材教材P16-25頁頁根據根據

8、“賬頁格式賬頁格式要求欄選擇正確的賬頁，要求為要求欄選擇正確的賬頁，要求為略的不需要設賬；略的不需要設賬；“材料采購材料采購橫線登記式可參考教材橫線登記式可參考教材333頁；頁；“原材料原材料等數量金額式單價可參考教材等數量金額式單價可參考教材25頁；頁；“生產成本生產成本根本根本/輔助生產成本輔助生產成本”（P24明明細賬可參考教材細賬可參考教材337頁，其中明細項目填列內容在頁，其中明細項目填列內容在24頁列出；頁列出；“制造費用制造費用”、“管理費用管理費用明細賬可參考教材明細賬可參考教材339頁，明細項目在頁，明細項目在24頁；頁；“應交稅費應交稅費應交增值稅應交增值稅明細賬可參考教材

9、明細賬可參考教材341頁，明細項目在頁，明細項目在25頁頁2022-1-2892022-1-2810現現 金金 日日 記記 賬賬年憑證摘 要對方科目類頁借 方貸 方余 額月 日類別號數百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分1 11 1初余初余2 2 5 5 0 0 0 0 0 0 0 02022-1-2811-馬口鐵明細賬年憑證摘要對方科目收 入發 出結 存數量單價金 額數量單價金 額數量單價金 額月日 字 號萬千百十元角分萬 千百十元角分萬千 百 十 元 角 分121初初余余32 0 7 2 0 0 02022-1-2812（1必須根據審核無誤必須根據審核無誤的會計憑證日記賬

10、），的會計憑證日記賬），及時地登記各種賬簿。及時地登記各種賬簿。會計憑證會計憑證 賬賬 簿簿（2記賬要用藍黑或黑記賬要用藍黑或黑色墨水書寫，不能用圓珠色墨水書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查錄清晰耐久，便于日后查考。紅墨水只能限于沖賬、考。紅墨水只能限于沖賬、劃線和改錯時使用。劃線和改錯時使用。2022-1-2813 總總 賬賬 會計科目：生產成本會計科目：生產成本 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方 千千 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 千千 百百 十十 萬萬 千千 領用材料領用材料 1 0 0 0 0 0 0 領用材料領

11、用材料 1 0 0 0 0 0 0總總 賬賬 會計科目：生產成本會計科目：生產成本 千千 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 千千 百百 十十 萬萬 千千 領用材料領用材料 1 0 0 0 0 0 0 領用材料領用材料 1 0 0 0 0 0 0書寫正確書寫正確(占行高二占行高二分之一分之一)書寫錯誤書寫錯誤(書寫占滿格書寫占滿格)摘摘 要要借借 方方貸貸 方方（3說明簡明扼要說明簡明扼要,書寫適當留格書寫適當留格2022-1-2814（4賬簿賬簿應按頁次編應按頁次編號，防止散號，防止散失。記賬時，失。記賬時，應按頁逐頁應按頁逐頁逐行登記，逐行登記，不能跳行隔不能跳行隔頁頁0

12、8 年年憑憑證證摘摘 要要對方對方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日 字字 號號萬萬 千千百百 十十元元 角角分分 萬萬千千 百百 十十元元 角角分分萬萬千千 百百十十 元元 角角分分1 1期初期初余額余額借借2 0 0 0 0 010 10付付 5 5提取提取現金現金庫存庫存現金現金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 0會計科目會計科目:銀行存款銀行存款第第 45 頁頁總總 分分 類類 賬賬2022-1-281599 年年憑憑證證摘摘 要要對方對方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日字字 號號萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分

13、萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分1 1期初期初余額余額借借2 0 0 0 0 0 010 10付付 5 5提取提取現金現金庫存庫存現金現金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 0第第 12 頁頁會計科目會計科目:銀行存款銀行存款作廢作廢總總 分分 類類 賬賬作廢作廢（5如果如果發生了跳行發生了跳行隔頁，應在隔頁，應在空頁或空行空頁或空行處用紅色墨處用紅色墨水劃對角線水劃對角線注銷，并注注銷，并注明明“作廢作廢字樣。字樣。2022-1-2816一、賬簿的登記規則（6賬頁記賬頁記完完 時，應在時，應在每頁最后一行每頁最后一行的的“摘要欄摘要欄寫

14、上寫上“轉次頁轉次頁字樣并結出字樣并結出借、貸方的發借、貸方的發生額累計和余生額累計和余額；在下一頁額；在下一頁第一行的第一行的“摘摘要欄中，寫要欄中，寫上上“承上頁承上頁”（或接前頁（或接前頁字樣，將上頁字樣，將上頁末的發生額和末的發生額和余額轉入，然余額轉入，然后在下一行開后在下一行開始登記新的業始登記新的業務。務。08 年年憑憑證證摘摘 要要對方對方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日字字 號號萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分25承上承上頁頁6 5 0 0 0 03 2 8

15、0 0 0 借借5 2 2 0 0 0銀行存款銀行存款會計科目會計科目:第第 46 頁頁總總 分分 類類 賬賬08 年年憑憑證證摘摘 要要對方對方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日 字字 號號萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分1 1期初期初余額余額借借2 0 0 0 0 0 03 3付付 5 5提取提取現金現金庫存庫存現金現金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 025轉次轉次頁頁6 5 0 0 0 03 2 8 0 0 0 借借5 2 2 0 0 0會計科目會計科目:銀行存

16、款銀行存款第第 45 頁頁總總 分分 類類 賬賬2022-1-282022-1-2817（7若需結出余額，應在若需結出余額，應在“借或貸欄寫表示余額方向借或貸欄寫表示余額方向“借借或或“貸貸”，如果余額為，方向欄寫，如果余額為，方向欄寫“平平”。如：。如： xxxx年年憑證憑證摘要摘要對方科目對方科目借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月 日日 號號 數數1 11717承上頁承上頁78000780004600046000借借72000720001 12020 收收4 4收回應收賬款收回應收賬款銀行存款銀行存款6000060000借借12000120001 12828 收收 1010收回應收賬

17、款收回應收賬款銀行存款銀行存款1200012000平平0 01 13131月月 結結7800078000118000118000平平0 0 應收賬款總賬應收賬款總賬（1填制和審核原始憑證填制和審核原始憑證原始憑證填制要求：原始憑證填制要求：記錄真實記錄真實內容完整內容完整書寫規范書寫規范填制及時填制及時2022-1-2818用筆要求：用筆要求：單頁憑證：黑色水筆單頁憑證：黑色水筆大寫金額：大寫金額：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整元元/角整，分，連續的零只寫一個；角整，分，連續的

18、零只寫一個；小寫金額：寫到分，前加￥小寫金額：寫到分，前加￥ ，不得連筆；數，不得連筆；數字與底線應成字與底線應成600的傾斜，不要頂滿格行）。的傾斜，不要頂滿格行）。除除“4、5以外的各單數字，均應一筆寫成，以外的各單數字，均應一筆寫成，不能人為的增加數字的筆畫。不能人為的增加數字的筆畫。編號：延續，預先編號不得撕毀，作廢蓋章；編號：延續，預先編號不得撕毀，作廢蓋章；錯誤：按規定方法改正。錯誤：按規定方法改正。19轉賬支票是由付款人簽發支付款項的一種票據。轉賬支票是由付款人簽發支付款項的一種票據。存根部分存根部分出票部分出票部分日期必須是漢字大寫日期必須是漢字大寫大、小寫金額填寫錯誤必須大、

19、小寫金額填寫錯誤必須加蓋加蓋“作廢戳記妥善保管作廢戳記妥善保管并另開支票，不得修改并另開支票，不得修改 （2編制記賬憑證編制記賬憑證填制日期；填制日期；科目運用準確，會計分錄正確；科目運用準確，會計分錄正確；摘要言簡意賅；摘要言簡意賅；保證科目對應關系清晰；保證科目對應關系清晰；要附有原始憑證，并應注明其張數；要附有原始憑證，并應注明其張數；各種記賬憑證必須連續編號，以便查考。各種記賬憑證必須連續編號，以便查考。留意：留意：在會計實務中，現金和銀行存款之間的劃轉業在會計實務中，現金和銀行存款之間的劃轉業務，既涉及到了貨幣資金收入業務，又涉及到務，既涉及到了貨幣資金收入業務，又涉及到貨幣資金支出

20、業務，為了避免記賬重復，只編貨幣資金支出業務，為了避免記賬重復，只編制付款憑證，不編制收款憑證。制付款憑證，不編制收款憑證。2022-1-282021編制記賬憑證編制記賬憑證填制憑證填制憑證經濟業務經濟業務有貨幣資金項目嗎有貨幣資金項目嗎?貨幣資金增加嗎貨幣資金增加嗎?Y轉賬憑證轉賬憑證N收款憑證收款憑證Y付款憑證付款憑證N貨幣資金：庫存現金貨幣資金：庫存現金 銀行存款銀行存款22 收 款 憑 證 年 月 日 總字第 號 收字第 號附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十 百千 合 計(大寫) 分角元十百千萬二級或明細科目總賬科目記賬金 額貸 方 科 目摘 要二級科目一級科目記賬 借 方 科

21、 目銀行存款銀行存款國家投入貨幣國家投入貨幣實收資本實收資本國家資本國家資本 201920192 25 52 21 11 14 45 50 00 00 00 00 04 45 50 00 00 00 0￥0 0肆萬伍仟元整肆萬伍仟元整張三張三李四李四王五王五陳淑賢陳淑賢王五王五2月月5日，國家投入貨幣日，國家投入貨幣45 000元，企業已存入銀行。元，企業已存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 45 000 貸：實收資本貸：實收資本國家資本國家資本 45 000 轉轉 賬賬 憑憑 證證 總號總號 分號分號年年月月 日日 附件附件 張張摘要摘要一級科目一級科目二級及明細科目二級及明細科目過過賬賬

22、借方金額借方金額貸方金額貸方金額萬萬千千百百十十元元角角 分分 萬萬千千百百十十元元角角分分 合計合計 財會主管財會主管復核復核記賬記賬 制單制單 23原材料原材料甲材料甲材料 購料欠款購料欠款應付賬款應付賬款振華廠振華廠 20192019 2 210102 21 12 28 80 00 00 00 00 0￥ 8 80 00 0 0 0 0 00 0張三張三李四李四陳淑賢陳淑賢王五王五2月月10日，購入甲種原材料日，購入甲種原材料500公斤，單價公斤，單價16元，共計元，共計8 000元款尚未向振華廠支付。元款尚未向振華廠支付。借：原材料借：原材料甲材料甲材料 8 000 貸：應付賬款貸：應

23、付賬款振華廠振華廠 8 000 8 80 00 00 00 00 0￥ 8 80 00 0 0 0 0 00 024 付 款 憑 證 年 月 日 總字第 號 付字第 號附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十百千 合 計(大寫) 分角元十百千萬二級或明細科目總賬科目記賬金 額借 方 科 目摘 要二級科目一級科目記賬 貸 方 科 目銀行存款銀行存款償還短期借款償還短期借款短期借款短期借款流動資金借款流動資金借款 201920192 215153 31 11 16 60 00 00 00 00 00 06 60 00 00 00 00 0￥0 0陸萬元整陸萬元整張三張三李四李四王五王五陳淑賢陳淑

24、賢王五王五2月月15日，用銀行存款日，用銀行存款60 000元償還流動資金借款。元償還流動資金借款。 借：短期借款借：短期借款流動資金借款流動資金借款 60 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 60 00025 付 款 憑 證 年 月 日 總字第 號 付字第 號附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十百千 合 計(大寫) 分角元十百千萬二級或明細科目總賬科目記賬金 額借 方 科 目摘 要二級科目一級科目記賬 貸 方 科 目銀行存款銀行存款提現提現庫存現金庫存現金201920192 221214 42 21 16 60 00 00 04 4￥6 60 00 00 04 4肆佰陸拾元整肆佰陸拾元整

25、張三張三李四李四王五王五陳淑賢陳淑賢王五王五2月月21日，從銀行提取現金日，從銀行提取現金460元。元。 借：庫存現金借：庫存現金 460 貸：銀行存款貸：銀行存款 460 轉轉 賬賬 憑憑 證證 總號總號 分號分號年年月月 日日 附件附件 張張摘要摘要一級科目一級科目二級及明細科目二級及明細科目過過賬賬借方金額借方金額貸方金額貸方金額萬萬千千百百十十元元角角 分分 萬萬千千百百十十元元角角分分 合計合計 財會主管財會主管復核復核記賬記賬 制單制單 26生產成本生產成本A A產品產品 分配工資費用分配工資費用應付職工薪酬應付職工薪酬201920192 229295 52 21 11 16 60

26、 00 00 00 00 02 22 20 00 00 00 0￥0 0張三張三李四李四陳淑賢陳淑賢王五王五2月月29日，計算分配應付職工工資日，計算分配應付職工工資22 000元，其中，元，其中，A 產品生產產品生產工人工資工人工資16 000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資4 000元，廠部管理人員工資元，廠部管理人員工資2 000元。元。 借：生產成本借：生產成本A產品產品 16 000 制造費用制造費用 4 000 管理費用管理費用 2 000 貸：應付職工薪酬貸：應付職工薪酬 22 000制造費用制造費用管理費用管理費用4 40 00 00 00 00 02 20 00 00 00 00 02 22 20 00 00 00 00 02 22 20 00 00 00 0￥0 027特例特例 2 ：一筆經濟業務一張憑證填不下時：一筆經濟業務一張憑證填不下時,可以填多張記賬可以填多張記賬憑證，編分號。憑證，編分號。例如：例如：12月月31日，結轉有關支出類賬戶的余額。日，結轉有關支出類賬戶的余額。 借：本年利潤借：本年利潤 27 300 貸：主營業務成本貸：主營業務成本 20 000 銷售費用銷售費用 1 500 營業稅金及附加營業稅金及附加 500 管理費用管理