1、 財政稅收和納稅人復習教案教學目的和要求：1、 通過復習使學生識記的知識(1) 財政、預算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義。(2) 我國財政收入和支出的范圍。(3) 稅收的基本含義。(4) 稅收的基本特征。(5) 財政收入的基本含義。(6) 個人所得稅的征稅范圍。2、 通過復習使學生理解的知識（1） 正確處理積累和消費的關系的原則。（2） 增加財政收入的重要意義。（3） 我國稅收的性質。（4） 稅收在經濟和社會發展中的作用。（5） 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。3、 通過復習使學生能運用所學知識進行分析的問題根據我國稅收的性質和作用，說明公民應增強依法納稅的意識，自覺納稅，

2、依法行使納稅人的權利。教學重點和難點：（1） 正確處理積累和消費的關系的原則。（2） 財政的作用。（3） 我國稅收的性質和作用。（4） 依法納稅是公民的基本義務。教學方法： 歸納講述 圖表引導 表格歸納 講練結合 時事引路教具準備： 多媒體教學設備；CAI課件教學課型： 復習課。教學時間： 2課時。教學內容及步驟：一、 本課在全書中的地位和邏輯結構 （這個問題由老師講述）1、 本課在全書中的地位各行各業的勞動者創造出來的全部財富，有相當一部分在全社會范圍內進行集中分配，這就設計財政和稅收等問題。因為，財政是以國家為主體的集中性分配，也是社會主義國家對市場經濟實行宏觀調控的重要手段，稅收則是國家

3、財政的主要來源。本課的主要內容就是介紹積累和消費的關系、財政、稅收等基本知識。2、本課的邏輯結構 本課介紹國家憑借政治權力參與社會產品分配的過程，包括財政、稅收和納稅人的基本知識，由“國民收入的分配與財政”和“稅收和納稅人”兩節組成。 二、本課的基本概念和基本原理 （這部分內容由學生歸納后教師小結）1.本課的基本概念（1）社會總產品 （2）社會總產值 （3）國民收入 （4）個人消費 （5）公共消費 （6）財政 （7）預算 （8）財政收入 （9）財政支出 （10）財政收支平衡 （11）稅收（12）稅收的強制性 （13）稅收的無償性 （14）稅收的固定性 （15）偷稅 （16）欠稅 （17）騙稅

4、（18）抗稅 （19）納稅人 （20）增殖稅 （21）營業稅 （22）消費稅 （23）消費稅 （24）企業所得稅 （25）個人所得稅 （26）關稅 2、基本原理（1）個人消費和公共消費 （2）積累和消費的關系（3）稅收在經濟和社會發展中的作用 （4）稅收的基本特征 （5）依法納稅是公民的基本義務 三、教師講解復習本課時要注意的幾個問題： （1）對財政認識的幾個誤區。 誤區一：國民收入等于財政收入。 分析：這種觀點是不對的，二者存在明顯的區別。 其一，在社會總產品中，扣除掉生產資料后余下的那部分凈產品，用貨幣表示就是凈產值，稱作國民收入。它是勞動者創造的新的社會財富標志著一個國家在一定時期內擴大

5、再生產和提高人民生活水平的能力。其二，國家通過一定形式和渠道集中起來的資金就是財政收入。財政收入作為財政分配的一個方面，在市場經濟條件下表現為組織收入、籌集資金的過程。從國家取得收入的形式來看，財政收入可分為稅收收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入。 誤區二：財政收入就是稅收收入。 分析：這種觀點也是不對的，二者存在明顯的區別。 財政收入的來源有四種途徑：稅、利、債、費。即稅收收入，國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入。而稅收是財政收入的最主要的形式。 誤區三：財政收入大于支出才是最理想的狀態。 分析：盡管財政支大于收往往會引發通貨膨脹的發生。但是這也不并不意味著財政收大于支

6、是最理想的狀態。因為如果財政收大于支，節余過度，意味著財政資金沒有得到有效的利用，對經濟建設和社會的發展都是不利的。實際上在預算和決算中，收支相等才是最理想的狀態。 誤區四：財政收入越多越好。 分析：財政收入是國家憑借政治權力而取得的收入。在經濟和社會發展中發揮著重要作用，要大力增加財政收入。國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，降低國家對經濟宏觀調控能力，最終也將不利于經濟的快速健康發展和財政收入的增加。但是，國家財政收入是有一定限度的，并不是越多越好，財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，對企業生產的擴大和個人購買力的增加產生不利的影響，最終也回阻礙經濟發展和財政收入的增加。

7、（2）對“擴大內需，實施積極的財政政策”認識的幾個誤區。 誤區一：把擴大內需作為促進經濟增長的主要措施，意味著外貿出口和利用外資不再重要。 誤區二：實施積極的財政政策，靠擴大財政赤字搞建設，會引發通貨膨脹 （3）對納稅人認識的幾個誤區。 誤區一：納稅人就是征稅對象。誤區二：只有繳納個人所得稅的人才是納稅人。誤區三：所有人都是納稅人。 四、 單學科能力滲透結合點 1、社會總產品和社會總產值的關系 物質形態 社會總產品各生產部門生產的產 （使用價值） 兩者是統一的品總和有兩種形態 價值形態 社會總產值 （用貨幣表示）2、社會總產品、社會總產值和國民收入的關系 社會總產品 扣除消耗的生產資料，余下的

8、凈產品，用貨幣表示 用貨幣表示 國民收入 社會總產值 扣除消耗的生產資料的價值 3.積累和消費的關系第一，在生產發展、國民收入增加的基礎上，使積累和消費部分都有所增長。分析這個問題時應向學生講清這樣三個問題：一是積累和消費都有所增長的原因；二是使積累和消費都有所增長的方法；三是積累和消費增長的程度。在國民收入總量一定的情況下，如果只讓積累增長，用于積累的部分過多，消費部分必然相應減少，這樣就會挫傷人們的勞動積極性，降低生產發展的速度，增加積累也就會落空。如果只讓消費增長，用于消費的部分過大，把生產成果“分光吃盡”，那么生產的發展就會缺乏后勁，最終也不利于消費水平的提高。因此，既不能重積累，輕消

9、費，也不能輕積累，重消費，而要兼顧積累和消費。怎樣做才能使積累和消費都有所增長呢？這就要大力發展社會生產，只有社會生產發展了，國民收入總量增加了，才能使積累和消費都有所增長。4. 在經濟生活中，稅收、罰款、沒收財產都形成財政收入，但就特征而言，稅收與后兩者有哪些相同點和不同點？ 項目特征稅利債費罰款沒收財產強制性有有無無有有無償性有有無無有有固定性有無無有無無 5. 社會主義國家的稅收與封建社會稅收的異同點相同點： 稅收都是取得財政收入的基本形式。稅收都是為國家實現其職能服務的。具有稅收的共同特征。稅收都是以國家政治權力為前提的分配關系。分配的主體都是國家。 稅款都是取之于民。不同點：封建社會

10、稅收社會主義稅收稅收來源稅收最終受益者稅收增長方式體現的關系封建社會的稅收來源于勞動人民，其最終受益者是統治階級，如秦始皇將橫征暴斂上來的稅用于修阿房宮、建驪山墓、筑長城，用于自己的奢侈消費，維護自己的統治，而人民沒有得到任何好處。稅收的增長是靠掠奪的方式，它所體現的是一種剝削關系。在我國實行的社會主義制度，社會主義稅收也是來源于人民，主要是國有經濟和集體經濟創造的物質財富。 五、跨學科能力滲透結合點 1.通過國民收入、財政等經濟學知識，滲透歷史學科中各歷史時期設計財政有關內容產生、發展及其演變的過程；滲透地理學科中關于各國財政概況或與此有關的的知識。 2.通過稅收及其有關知識，滲透歷史學科中

11、關于各個歷史時期“稅”或“稅法”及征稅的特點的有關知識。 六、與本課知識點相關的熱點點擊 1.國家為什么要擴大財政赤字？ 今年3月6日，財政部部長項懷誠在全國人大上作的關于2002年中央和地方預算執行情況及2003年中央和地方預算草案的報告中說，2002年，中央財政總收入11020億元，比上年增長12.8%。中央財政總支出14118億元，比預算增加374億元。中央財政收支相抵，赤字3098億元。2003年中央預算草案為：中央財政總收入11940億元，比上年增加575億元，增長5.1%。中央財政總支出15138億元，增加675億元，增長4.7%。中央財政收支相抵，赤字3198億元，增加100億元

12、。今年比去年擴大財政赤字100億元。 向學生說明兩點：（1）擴大財政赤字之舉是我國政府實施對經濟進行宏觀調控的體現。 （2）財政赤字出現較高升幅不會引發通貨膨脹。 2、劉曉慶偷稅案。 經稅務機關調查認定，劉曉慶及其所辦的北京曉慶文化藝術有限責任公司和北京劉曉慶實業發展有限公司，自1996年以來，采取不列、少列收入，多列支出，虛假申報，通知申報而拒不申報等手段，偷逃稅1458.3萬元。稅務機關已分別向劉曉慶及其所辦公司送達了稅務處理決定書，除追繳稅款外，同時加收滯納金573.4萬元。截至目前，稅務機關已追繳入庫稅款196.6萬元，凍結公司銀行存款214萬元。據悉，北京市地方稅務局第一稽查分局將于近期委托北京市拍賣行依法公開拍賣劉曉慶及其所辦公司提供納稅擔保的房產，以拍賣所得抵繳稅款。劉曉慶作為該公司的法定代表人，其個人行為已涉嫌偷稅犯罪。2002年7月24日，經北京市