1、電力企業稅收優惠政策一、流轉稅 具體包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、資源稅和農業稅6個稅種的稅收優惠。 1.供電工程貼費不征稅。對供電企業向用戶收取的用于建設110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。(財稅字1997107號） 2.農村電網維護費免稅。農村電管站收取的農村電網維護費，免征增值稅。(財稅字199847號） 3.電力減稅。一般納稅人銷售縣以下小型水力、火力發電單位生產的電力，可按簡易辦法，按照6%的征收率計算納稅，并準許開具增值稅專用發票。(94財稅字第4號） 4.三峽電力產品即征即退。三峽電站自發電之日起，其外銷的電力產品，按適用稅

2、率征收增值稅，電力產品增值稅稅收負擔超過8%的部分，實行增值稅即征即退政策。(財稅200224號) 5.核電產品先征后返。從2002年7月1日起至2007年6月30日止，對嶺澳核電有限公司生產銷售的電力產品，實行增值稅先征后返80%的政策。(財稅200295號) 6. 財政部、國家稅務總局關于免征農村電網維護費增值稅問題的通知（財稅字199847號）規定，從1998年1月1日起，對農村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費以及電工經費）給予免征增值稅的照顧。你省農村電管站改制后只是收取農村電網維護費的主體發生變化（由原農村電管站改為縣供電有限責任公司），但在

3、收取方法、對象以及使用用途上與改制前未發生變化，因此，對你省農村電管站改制后由縣供電有限責任公司收取的農村電網維護費應免征增值稅。 根據中華人民共和國增值稅暫行條例第二十一條的有關規定，你省縣供電有限責任公司收取的農村電網維護費不得開具增值稅專用發票。 中華人民共和國增值稅暫行條例第十條規定，用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得抵扣。供電企業應按照中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第二十三條的規定計算農村電網維護費應分擔的不得抵扣的進項稅額，已計提進項稅額的要做進項稅額轉出處理。（國家稅務總局關于農村電力體制改革中農村電網維護費征免增值稅問題的批復國稅函2002421號） 二、所

4、得稅 具體包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等3個稅種的稅收優惠。 1.特定企業匯總納稅。鐵道部、郵電部、民航總局、電力集團公司或省級電力公司（局）及其成員企業和單位，經國家稅務總局批準，可由總機構或規定的納稅人匯總繳納成員企業的所得稅。(國稅發1996172號） 2.特定機器設備加速折舊。船舶工業、飛機制造和經財政部批準的企業，其機器設備可采取雙倍余額遞減法或年數總和法加速折舊。其他企業的某些特殊機器設備，也可實行雙倍余額遞減法或年數總和法。(財工字199641號、國稅發2003113號） 3.能源交通特許權使用費減免。外國企業開發能源、發展交通事業提供專有技術所取得的

5、特許權使用費，經國務院稅務主管部門批準，可以減按10%的稅率征收所得稅。其中，技術先進或者條件優惠的，可以免征所得稅。(稅法第9條) 4.能源交通項目減稅。設在沿海經濟開發區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區或者設在國務院規定的其他地區的外商投資企業，屬于能源、交通、港口建設項目，報經國家稅務總局批準減按15%的稅率征收企業所得稅。(稅法第7條、細則第73條) 5.海南特區投資減免。在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦、水利等基礎設施項目的外商投資企業經營期15年以上的，報經海南省國稅局批準，從獲利年度起，第15年免征企業所得稅，第610年減半征收企業所得稅

6、。(細則第75條) 6.上海浦東新區投資減免。在上海浦東新區設立的從事投資機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目的外商投資企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。經營期15年以上的，經上海市國稅局批準，從獲利年度起，第15年免征企業所得稅，第610年減半征收企業所得稅。(細則第73條、第75條) 7.能源交通港口建設減稅。從1999年1月1日起，將從事能源、交通、港口設施項目的生產性外商投資企業，減按15%征收企業所得稅的稅收優惠規定，擴大到全國各地區執行。(國發199913號） 8. 昆山鑫源環保熱電有限公司從事能源建設經營所得，減按15%的稅率繳納企業所得稅。（國家稅務總局關

7、于昆山鑫源環保熱電有限公司適用企業所得稅稅率問題的批復國稅函2005661號） 9經國務院批準，對電力工業部所屬的水電施工企業在1996年、1997年征收的企業所得稅稅款繼續按50%實行財政返還。從1998年1月1日起，電力工業部所屬的水電施工企業一律執行國家統一的企業所得稅政策，不再返還。（財政部國家稅務總局關于電力部所屬水電施工企業所得稅問題的通知財稅199740號） 10揚州威亨熱電有限公司從事電力、蒸汽的所得減按15%稅率計算征收企業所得稅。（國家稅務總局關于揚州威亨熱電有限公司適用企業所得稅稅率問題的批復國稅函20031046號） 11同意南通熱電有限公司減按15%稅率計算繳納企業所

8、得稅。（國家稅務總局關于南通熱電有限公司適用企業所得稅稅率問題的批復國稅函2004523號 ） 12同意丹陽丹皇協聯熱電有限公司從事電力、蒸汽所得，減按15%稅率計算繳納企業所得稅。（國家稅務總局關于丹陽丹皇協聯熱電有限公司適用企業所得稅稅率問題的批復國稅函2004733號） 13同意沛縣坑口環保熱電有限公司減按15%稅率繳納企業所得稅。（國家稅務總局關于沛縣坑口環保熱電有限公司適用企業所得稅稅率問題的批復國稅函20051號） 三、財產稅、行為稅 具體包括房產稅、土地使用稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、耕地占用稅、船舶噸稅、城建稅、印花稅和投資方向調節稅9個稅種的稅收優惠。 1.電力用地免稅。

9、電力行業管線用地、水源用地；水電站除發電廠房用地，工附業生產用地，辦公、生活用地外的其他用地；供電部門輸電線路用地、變電站用地；熱電廠的供熱管道用地；免征土地使用稅。電力項目建設期間，納稅有困難的，由省級地稅局審核，報國家稅務總局批準或免征土地使用稅。(國稅地字198913號、44號） 2.工礦區用地免稅。對工礦區內的下列油、氣生產、生活用地，暫免征土地使用稅：(國稅地字198988號）供（配）電、供排水、消防、防洪排澇、防風、防沙等設施用地； 3.三峽工程用地減稅。對三峽工程建設占用耕地，在壩區和淹沒區的，減按原應納稅額的40%征收耕地占用稅。(國稅函1999845號） 4.三峽工程建設基金免稅。對三峽工程建設基金，在2003年底前，免征城市維護建設稅。(財稅字199893號） 5.能源交通投資項目免稅。核能、石油、交通、郵電、民航投資項目以及煤炭、電力、鐵道大部分投資項目，免征投資方向調節稅。(條例第6條) 6.國家電網公司免稅。對國家電網公司及其所屬子公司、