1、增值稅易錯熱點問題及節稅籌劃新思路練習題及答案一、單選題1、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款。A、一B、二C、三D、四【正確答案】C2、納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務按照（）繳納增值稅。A、提供勞務B、其他現代服務C、餐飲服務D、交通運輸服務【正確答案】B3、下列不屬于混合銷售行為的是（）。A、某農村供銷社銷售化肥并負責運輸B、某家具廠銷售家具，并提供上門的安裝的服務C、某建筑公司為某單位蓋房，同時提供自產料件D、電信單位銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關的電信勞務服務【

2、正確答案】C4、（）是指航空運輸企業將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配置機組人員，不承擔運輸過程中發生的各種費用，只收取固定租賃費的業務。A、干租B、濕租C、光租D、期租【正確答案】A5、（）是指航空運輸企業將配置有機組工作人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方的調遣，不論是否經營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發生的固定費用（如人員工資、維修費用等）均由承租方負擔的業務。A、干租B、濕租C、光租D、期租【正確答案】B6、下列各項中，屬于兼營行為的是（）。A、一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾C、餐飲業提供餐飲服務同時

3、銷售酒水D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機【正確答案】A7、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A、15%B、10%C、20%D、25%【正確答案】B8、對月銷售額未超過（）萬元的小規模納稅人免征增值稅。A、15B、10C、20D、25【正確答案】B9、（）是根據貨物勞務服務的提供進度來確認收入的。A、權責發生制B、收付實現制C、實質重于形式D、先進先出法【正確答案】A10、（）月1日起，不動產分期抵扣政策不再執行，而采用一次性抵扣方式。A、1B、2C、3D、4【正確答案】D二、多選題1

4、、實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬于發生真實交易且（）的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。A、因洪水造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣B、因社會突發事件造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣C、因納稅人個人原因造成D、因地震原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣【正確答案】ABD2、下列有關增值稅納稅人收取的包裝物押金說法正確的有（）。A、逾期押金應并入所包裝貨物的銷售額B、未逾期但收取時間超過1年的，押金應并入所包裝貨物的銷售額C、未逾期但

5、收取時間超過3年的，押金應并入所包裝貨物的銷售額D、未逾期且收取時間未超過1年的，不確定銷售額【正確答案】ABD3、納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的，或者發生視同銷售所列行為而無銷售額的，主管稅務機關有權按一定順序確定銷售額。不具有合理商業目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排（）繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。A、減少B、免除C、推遲D、按時【正確答案】ABC4、五證合一中包括的證件有（）。A、工商營業執照B、組織機構代碼證C、社會保險登記證D、統計登記證【正確答案】ABCD5、生產、生活性服務業納稅人指提供（）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過

6、50%的納稅人。A、郵政服務B、現代服務C、生活服務D、建筑服務【正確答案】ABC6、符合（）條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A、納稅信用等級為A級或者B級B、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的C、申請退稅前24個月因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的D、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的【正確答案】ABD7、下列選項中屬于企業容易引發稅務稽查需要自檢的情況有（）。A、現金方式發放工資B、私人賬戶發工資C、虛開發票抵扣D、大量員工零申報【正確答案】ABCD8、價外費用包括（）以及其他各種性質的價外收費。A、價外向購買方收

7、取的補貼B、價外向購買方收取的手續費C、價外向購買方收取的返還利潤D、以委托方名義開具發票代委托方收取的款項【正確答案】ABC9、兼營行為納稅人兼營銷售（）適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。A、貨物B、勞務C、服務D、無形資產【正確答案】ABCD10、增值稅納稅申報比對內容包括（）。A、表表比對B、稅稅比對C、票表比對D、表稅比對【正確答案】ACD三、判斷題1、從小規模納稅人購進貨物的凈利潤=銷售額-購貨成本-城建稅和教育費附加-所得稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額未在同一張發

8、票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3、貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y4、久虧不倒企業容易引發稅務稽查的情況。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5、按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，在改變用途的當月計算可抵扣進項稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N6、提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y7、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】