1、會計分析指標(biāo)常用公式1. 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債2. 營運資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均營運資金3. 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債4. 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨（次數(shù)）5. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360/（銷貨成本/平均存貨）=（平均存貨X360）/銷貨成本6. 原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨7. 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨8. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款9. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款X360）/銷售收入10. 速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債11. 保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券）/流動負(fù)債12.

2、 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）X100%13. 已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）/利息費用14. 長期債務(wù)與營運資金比率=長期負(fù)債/（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）15. 產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股東權(quán)益）X100%16. 有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）X100%17. 自有資本固定率=固定資產(chǎn)（凈值）/股東權(quán)益18. 流動負(fù)債與股本之比=流動負(fù)債/股東權(quán)益X100%19. 固定資產(chǎn)懷長期債務(wù)比率=固定資產(chǎn)（凈值）/長期負(fù)債20. 資產(chǎn)利潤率=（利潤/平均資產(chǎn)總額）X100%21. 資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)總額=（利潤總額/銷售收入）X（銷售收入/資產(chǎn)總額）22. 資本金利

3、潤率=（利潤總額/資本金總額）X100%23. 銷售利潤率=（利潤額/銷售收入）X100%24. 銷售營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/銷售收入）X100%25. 銷售主營業(yè)務(wù)利潤率=（營業(yè)利潤-其他業(yè)務(wù)利潤）/銷售收入X100%26. 成本費用營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/成本費用）X100%27. 凈值報酬率=（利潤總額/平均股東權(quán)益）X100%28. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)29. 資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額一、 短期償債能力：營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（具有一定數(shù)額的營運資金，表明企業(yè)有能力償還短期負(fù)債，營運資金越多，償債能力越強），短期債權(quán)人希

4、望營運資金越多越好，這樣就可以減少借款風(fēng)險，但量過多地持有營運資金，說明企業(yè)利用外來資金擴大經(jīng)營規(guī)模的潛力沒有充分發(fā)揮，失去了擴大經(jīng)營獲取更多利潤的機會。營運資金周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均營運資金如果營運資金周轉(zhuǎn)率過低，表明營運資使用率太低，即相對于營運資金來說銷售不足，尚有潛力可挖；如果營運資金周轉(zhuǎn)率過高，則表明資金不足業(yè)務(wù)規(guī)模過大，超過了實際能力，處在資金周轉(zhuǎn)不靈的債務(wù)危機之中。企業(yè)流動資產(chǎn)的構(gòu)成中，存貨的比重一般占到50%或更大，低估存貨價值，也就低估了流動資產(chǎn)的價值，從而也就低估了營運資金。流動比率：流動資產(chǎn)/流動負(fù)債一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為處在流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力

5、最差的存貨金額，約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。營運周期：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)它指的是需多長時間能將期末存貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金。一般地，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快，正常的流動比率較低；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢，正常的流動比率較高。存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360/（銷貨成本/平均存貨）=（平均存貨X360）/銷貨成本。一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快，可以增強企業(yè)的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，則是相反的結(jié)果。原材料周

6、轉(zhuǎn)率：耗用原材料成本/平均原材料存貨在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率：制造成本/平均在產(chǎn)品存貨使存貨管理在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，盡可能少占用經(jīng)營資金，提高資金的使用效率，增強企業(yè)短期償債能力，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率速動比率：（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債正常的速動比率為1，低于1的速度比率被認(rèn)為是短期償債能力偏低（大量現(xiàn)金銷售除外）現(xiàn)金比率：（現(xiàn)金+短期證券）/流動負(fù)債它把映企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力，就是隨時可以還債的能力。現(xiàn)金比率高說明企業(yè)即刻變現(xiàn)能力強。如果這個指標(biāo)很高，也不一定是好事。它可能反映該企業(yè)不善于充分利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)

7、金投入經(jīng)營以賺取更多的利潤。但不管怎樣講，過低的現(xiàn)金比率反映企業(yè)的支付能力一定存在問題，時間長了會影響企業(yè)的信用。企業(yè)保持一定的合理的現(xiàn)金比率是很必要的。（銀行存款、長期資產(chǎn)、償債聲譽）二、 長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）X100%從股東的立場看，在全部資本利潤率高于借款利息率時，負(fù)債比例越大越好，否則反之。借款比率越大，越是顯得企業(yè)活力充沛。產(chǎn)權(quán)比率：（負(fù)債總額/股東權(quán)益）X100%一般來說，股東資本大于借入資本較好，但也不能一概而論。從股東來看，在通貨膨脹加劇時期，企業(yè)多借債可以把損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人；在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，多借債可獲得額外的利潤；在經(jīng)濟(jì)萎縮時期，少借債可以減少利

8、息負(fù)擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險，低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。自有資本固定率：固定資產(chǎn)凈值/股東權(quán)益這個指標(biāo)超過1，就意味著企業(yè)的固定資產(chǎn)中的一部分和全部流動資產(chǎn)是舉債獲得的，這是企業(yè)財務(wù)狀況不良的表現(xiàn)，表明該企業(yè)靠舉債經(jīng)營，債權(quán)人的風(fēng)險較大。流動負(fù)債與股本之比：流動負(fù)債/股東權(quán)益X100%在固定資產(chǎn)總額大于負(fù)債的情況下，在一定程度上反映企業(yè)潛在的借債能力，特別是需要用固定資產(chǎn)作抵押，為債權(quán)人提供安全保障的籌措資本能力。三、 盈力能力資產(chǎn)利潤率：（利潤/平均資產(chǎn)總額）X100%=（利潤總額/銷售收入）X（銷售收入/資產(chǎn)總額）=銷售利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（產(chǎn)品的價

9、格、單位成本的高低、產(chǎn)品產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小等）資本金利潤率：利潤總額/資本金總額）X100%銷售利潤率：（利潤額/銷售收入）X100%銷售營業(yè)利潤率：（利潤總額-投資凈收益-營業(yè)外收入+營業(yè)外支）/銷售收入X100%=（營業(yè)利潤/銷售收入）X100%銷售主營業(yè)務(wù)利潤率：（營業(yè)利潤-其他業(yè)務(wù)利潤）/銷售收入X100%銷售毛利率：（銷售收入-銷售成本）/銷售收入X100%銷售成本率：銷售成本/銷售收入X100%銷售期間費用率：（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）/銷售收入X100%成本費用利潤率：利潤總額/成本費用總額X100%凈值報酬率：利潤總額/平均股東權(quán)益X100%流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均流動