1、12月3日3會計綜合模擬實驗（手工賬務(wù)處理）第二版第1次印刷參考答案說明：1 、對中職學生可以不作要求的經(jīng)濟業(yè)務(wù)包括：業(yè)務(wù)6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對中職學生不作要求，則有關(guān)期末結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容需作相應(yīng)調(diào)整。3、有些特殊業(yè)務(wù)雖然平時發(fā)生較少，但實際工作中卻具有較強的代表性；同時考慮到將來財會技能大賽內(nèi)容

2、的擴展，因此將這些業(yè)務(wù)也納入本教材。2013年12月1日【業(yè)務(wù)1】240000借：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付款（蘇州林峰股份有限公司）貸：原材料C03240000【業(yè)務(wù)2】借：原材料A01300000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）351000【業(yè)務(wù)3】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）468936貸：主營業(yè)務(wù)收入甲400800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68136【業(yè)務(wù)4】800800借：其他應(yīng)收款一一李一鑫貸：庫存現(xiàn)金【業(yè)務(wù)5】借：管理費用一一辦公費500制造費用一一一車間（辦公費）200制造費用二車間（辦公費）100應(yīng)交稅費應(yīng)

3、交增值稅（進項稅額）136936貸：庫存現(xiàn)金【業(yè)務(wù)6】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)30000累計攤銷一一專利權(quán)T10000貸：無形資產(chǎn)一一專利權(quán)T20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1698.11營業(yè)外收入一一非流動資產(chǎn)處置利得18301.89【業(yè)務(wù)7】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)234421.2貸：主營業(yè)務(wù)收入甲200000其他業(yè)務(wù)收入一一包裝物銷售收入360應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34061.2業(yè)務(wù)8借：原材料A0190000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)15300貸：應(yīng)付賬款一一南京宏程股份有限公司105300業(yè)務(wù)9($10000)66673

4、($S10000)66673借：銀行存款一一美元戶(3400040002)貸：銀行存款一一美元戶(2400048801)12月2日【業(yè)務(wù)10】借：庫存現(xiàn)金1146.6貸：主營業(yè)務(wù)收入乙980應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)166.6【業(yè)務(wù)11】借：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)1146.6貸：庫存現(xiàn)金1146.6【業(yè)務(wù)借：應(yīng)收賬款一一上海昌達股份有限公司352431.8貸：主營業(yè)務(wù)收入甲300000其他業(yè)務(wù)收入一一包裝物銷售收入540應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51091.8庫存現(xiàn)金800【業(yè)務(wù)13】借：管理費用辦公費2100貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)2

5、100【業(yè)務(wù)14】借：原材料B02104054.05應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)17445.95貸：應(yīng)付賬款南方長江股份有限公司121500【業(yè)務(wù)15】借：管理費用差旅費450貸：庫存現(xiàn)金450【業(yè)務(wù)16】借：原材料A01211891.89B0290810.81應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)51297.3貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)351000銀行存款人民幣戶(2300098776)3000【業(yè)務(wù)17】借：財務(wù)費用工本及手續(xù)費10.5貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)10.5【業(yè)務(wù)18】借：原材料A0160000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)10200貸：其他貨幣資

6、金銀行匯票存款70200【業(yè)務(wù)19】借：其他貨幣資金存出投資款(人民幣戶)(977633333)600000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)600000【業(yè)務(wù)20】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)80000貸：預(yù)收賬款江蘇貝科股份有限公司80000【業(yè)務(wù)21】借：其他貨幣資金銀行承兌保證金(人民幣戶)(2300098012)67.5貸：財務(wù)費用利息收入67.5借：銀行存款人民幣戶(2300098776)75067.5貸： 其他貨幣資金銀行承兌保證金(2300098012)75067.5【業(yè)務(wù)23】借：管理費用業(yè)務(wù)招待費900貸：庫存現(xiàn)金900【業(yè)務(wù)24】借：應(yīng)付職工薪酬

7、福利費300貸：庫存現(xiàn)金300【業(yè)務(wù)25】借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)5000【業(yè)務(wù)26】借：預(yù)計負債三包費用1200貸：庫存現(xiàn)金1200【業(yè)務(wù)27】借：應(yīng)付票據(jù)海松工業(yè)有限公司75000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)75000【業(yè)務(wù)28】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)57330貸：主營業(yè)務(wù)收入乙49000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8330【業(yè)務(wù)29】借：原材料C0398400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)16728貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)115128【業(yè)務(wù)30】借：原材料A0130000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

8、(進項稅額)5100貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)35100【業(yè)務(wù)31】借：財務(wù)費用工本及手續(xù)費3.68貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)3.68【業(yè)務(wù)32】借：原材料B02121801.8應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）20598.2貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）142400【業(yè)務(wù)33】借：財務(wù)費用工本及手續(xù)費10.5貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）10.5【業(yè)務(wù)34】借：在途物資A0176081.08應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）12868.92貸：應(yīng)付賬款河南益陽股份有限公司88950【業(yè)務(wù)35】借：固定資產(chǎn)家具（文件柜）24000應(yīng)交稅費

9、應(yīng)交增值稅（進項稅額）4080貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）28080【業(yè)務(wù)36】借：應(yīng)收票據(jù)浙江河海股份有限公司171990貸：主營業(yè)務(wù)收入乙147000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）24990【業(yè)務(wù)37】借：銀行存款人民幣戶（2400040015）200000貸：短期借款中國銀行（人民幣）200000【業(yè)務(wù)38】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）343980貸：主營業(yè)務(wù)收入乙294000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49980【業(yè)務(wù)39】借：其他貨幣資金銀行承兌保證金（人民幣戶）（2300098012）4780047800貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）

10、【業(yè)務(wù)40】借：財務(wù)費用工本及手續(xù)費23.9貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）23.9【業(yè)務(wù)41】借：原材料B0240900.9應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6899.1貸：應(yīng)付票據(jù)南方長江股份有限公司47800【業(yè)務(wù)42】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)5000貸：其他業(yè)務(wù)收入無形資產(chǎn)租金收入4716.98應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)283.02【業(yè)務(wù)43】借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品(工作鞋)1500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)255貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)1755【業(yè)務(wù)44】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)210000貸：應(yīng)收票據(jù)徐州設(shè)

11、備有限公司210000【業(yè)務(wù)45】借：原材料A01240900.9應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)40899.1貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)280800庫存現(xiàn)金1000【業(yè)務(wù)46】借：原材料B02120000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)20400貸：預(yù)付賬款江蘇光陽股份有限公司140400【業(yè)務(wù)47】借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費12000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)12000【業(yè)務(wù)48】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)10000貸：其他業(yè)務(wù)收入房屋租金收入10000【業(yè)務(wù)49】借：在建工程一車間(設(shè)備U)60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)102

12、00貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)70200【業(yè)務(wù)50】借：財務(wù)費用工本及手續(xù)費10.5貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)10.5【業(yè)務(wù)51】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)2000007貸：銀行存款一一人民幣戶（2400040015）2000009【業(yè)務(wù)52】1000800200借：管理費用一一差旅費貸：其他應(yīng)收款一一李一鑫庫存現(xiàn)金12月6日【業(yè)務(wù)53借：原材料B02160000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）27200貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）187200【業(yè)務(wù)54】借：制造費用一一一車間（差旅費）700庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款李

13、微1000【業(yè)務(wù)55】借：制造費用一一車間（折舊費）158.33貸：累計折舊158.33借：固定資產(chǎn)清理一設(shè)備K1000累計折舊19000貸：固定資產(chǎn)一一車間（設(shè)備K）20000【業(yè)務(wù)56】借：固定資產(chǎn)清理一-設(shè)備K400貸：銀行存款一一人民幣戶（2300098776）400【業(yè)務(wù)57】借：銀行存款一一人民幣戶（2300098776）2121.6貸：固定資產(chǎn)清理2040應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）81.6【業(yè)務(wù)58】借：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備K640貸：營業(yè)外收入一一非流動資產(chǎn)處置利得640【業(yè)務(wù)59】借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費1200貸：庫存現(xiàn)金1200【業(yè)務(wù)60】借：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物

14、（包裝箱）6000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)1020貸：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)7020【業(yè)務(wù)61】借：原材料A0176081.08貸：在途物資A0176081.08【業(yè)務(wù)62】借：應(yīng)收賬款一一河南遠東設(shè)備有限公司690060貸：主營業(yè)務(wù)收入乙588000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)99960銀行存款人民幣戶(2300098776)2100【業(yè)務(wù)63】借：預(yù)付賬款一一財產(chǎn)保險費20000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)20000【業(yè)務(wù)64】借：原材料C03241081.08應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)40918.92貸：銀行存款人民幣戶(2300

15、098776)282000【業(yè)務(wù)65】借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費10.5貸：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)10.512月7日66】借：其他貨幣資金一一存出投資款(人民幣戶)(977633333)131577.6貸：持有至到期投資一一紅光股份(成本)100000持有至到期投資一一紅光股份(應(yīng)計利息)12000投資收益處置債券收益19577.6【業(yè)務(wù)67】借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款47970貸：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)47970【業(yè)務(wù)68】借：原材料-應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6970貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款47970【業(yè)務(wù)69】借：銀行存款人

16、民幣戶（2300098776）937684.8貸：主營業(yè)務(wù)收入甲800000其他業(yè)務(wù)收入包裝物銷售收入1440應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136244.8【業(yè)務(wù)70】借：原材料C03166702.7應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）28177.3貸：應(yīng)付賬款一一江蘇景業(yè)有限公司194880【業(yè)務(wù)71】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）120000貸：其他應(yīng)收款一一保險公司120000【業(yè)務(wù)72】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）137592財務(wù)費用現(xiàn)金折扣2808貸：應(yīng)收賬款一一博瑞克集團股份有限公司140400【業(yè)務(wù)73】借：原材料B0290000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

17、（進項稅額）15300貸：應(yīng)付賬款一一江蘇江陵股份有限公司10530012月8日【業(yè)務(wù)74】借：應(yīng)付賬款一一東虹股份有限公司14040貸：其他業(yè)務(wù)收入一一材料銷售收入12000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040【業(yè)務(wù)75】借：管理費用一一董事會費12500貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）12500【業(yè)務(wù)76】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）137592貸：主營業(yè)務(wù)收入乙117600應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19992【業(yè)務(wù)77】借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費10001000貸：庫存現(xiàn)金【業(yè)務(wù)78】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）80000貸：應(yīng)收

18、賬款一一江蘇科廳有限公司80000【業(yè)務(wù)79】借：長期股權(quán)投資一一江淮有限責任公司（成本）125000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）100000營業(yè)外收入其他2500012月9日【業(yè)務(wù)80】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）690060貸：應(yīng)收賬款一一河南遠東設(shè)備有限公司690060【業(yè)務(wù)81】借：無形資產(chǎn)一一專利權(quán)J188679.25應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）11320.75貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）200000【業(yè)務(wù)82】借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費10.510.5貸：銀行存款一一人民幣戶（2300098776）【業(yè)務(wù)83】借：應(yīng)交稅費一一

19、未交增值稅153532.78應(yīng)交營業(yè)稅25000一一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅12497.29一一應(yīng)交教育費附加5355.98一一應(yīng)交地方教育費附加3570.66一一應(yīng)交個人所得稅1200貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）153532.78銀行存款人民幣戶（2300098776）46423.93銀行存款人民幣戶（2300098776）1200借：應(yīng)付職工薪酬一一社會保險費（養(yǎng)老保險）72576（醫(yī)療保險）27648（失業(yè)保險）6912（生育保險）2764.8（工傷保險）3456一一住房公積金34560其他應(yīng)付款一一社會保險費（養(yǎng)老保險）27648（醫(yī)療保險）7982（失業(yè)保險）3456一一住

20、房公積金34560貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）69120銀行存款一一人民幣戶（2300098776）152442.812月10日【業(yè)務(wù)84】借：在建工程一一一車間（設(shè)備UD2000貸：銀行存款一一人民幣戶（2300098776）2000【業(yè)務(wù)85】借：銀行存款人民幣戶（2400040015）802488.88貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）802488.88【業(yè)務(wù)86】借：制造費用一一一車間（折舊費）2375貸：累計折舊2375借：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備L186000累計折舊114000貸：固定資產(chǎn)一一一車間（設(shè)備L）300000【業(yè)務(wù)87】借：長期股權(quán)投資一一常州河

21、海有限公司208000營業(yè)外支出一一非流動資產(chǎn)處置損失8222.22貸：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備L186000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30222.22【業(yè)務(wù)88】借：固定資產(chǎn)一一管理部門（大眾轎車）220175應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000管理費用一一車船稅360預(yù)付賬款一一汽車保險費4950貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）259485【業(yè)務(wù)89】借：營業(yè)外支出一一罰款支出10000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）10000【業(yè)務(wù)90】借：其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）（977633333）68779.2交易性金融資產(chǎn)一一股票（東方股份）（公允價

22、值變動）2220貸：交易性金融資產(chǎn)一一股票（東方股份）（成本）63000投資收益一一出售金融資產(chǎn)收益7999.2借：投資收益一一出售金融資產(chǎn)收益22202220貸：公允價值變動損益一一交易性金融資產(chǎn)公允價值變動【業(yè)務(wù)91】借：長期股權(quán)投資一一紅星有限公司100000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）100000【業(yè)務(wù)92】借：應(yīng)付職工薪酬一一工資270754貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）270754【業(yè)務(wù)93】借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費400貸：庫存現(xiàn)金400【業(yè)務(wù)94】借：銷售費用一一展覽費75471.7應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）4528.3貸：銀行存款人民幣戶（

23、2300098776）80000【業(yè)務(wù)95】借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（手套）500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）85貸：銀行存款一一人民幣戶（2300098776）58512月13日【業(yè)務(wù)96】借：制造費用一一一車間（折舊費）494貸：累計折舊494借：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備Q53508累計折舊8892貸：固定資產(chǎn)一一一車間（設(shè)備Q62400【業(yè)務(wù)97】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）76050貸：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備Q65000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11050【業(yè)務(wù)98】借：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備Q1149213貸：營業(yè)外收入一一非流動資產(chǎn)處置利得11492【業(yè)務(wù)99】

24、借：銷售費用一一運費2702.7應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）297.3貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）3000【業(yè)務(wù)100】借：管理費用一一修理費12000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）12000【業(yè)務(wù)101】借：管理費用一一修理費5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）5850【業(yè)務(wù)102】借：可供出售金融資產(chǎn)一一股票（凌飛股份）（成本）300660貸：其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）（977633333）300660【業(yè)務(wù)103】借：短期借款一一中國銀行（人民幣）800000貸：銀行存款人民幣戶（240004

25、0015）800000【業(yè)務(wù)104】借：財務(wù)費用一一利息支出1244.44應(yīng)付利息一一短期借款（中國銀行）（人民幣）1244.44貸：銀行存款人民幣戶（2400040015）2488.88【業(yè)務(wù)105】借：營業(yè)外支出一一違約金支出3000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）3000【業(yè)務(wù)106】借：應(yīng)收票據(jù)一一江淮商貿(mào)有限公司140652.72貸：主營業(yè)務(wù)收入甲120000其他業(yè)務(wù)收入一一包裝物銷售收入216應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20436.72【業(yè)務(wù)107】借：預(yù)付賬款一一揚州機械有限公司50000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）50000【業(yè)務(wù)108】10.

26、52300098776)10.5【業(yè)務(wù)109】借：管理費用一一研究費用貸：銀行存款一一人民幣戶（120002300098776)1200012月15日【業(yè)務(wù)110】借：固定資產(chǎn)一一管理部門（家具）100000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）117000【業(yè)務(wù)111】借：長期股權(quán)投資一一江河有限公司（成本）800000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）80000012月16日【業(yè)務(wù)112】借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費600貸：庫存現(xiàn)金600【業(yè)務(wù)113】借：預(yù)收賬款一一江蘇貝科股份有限公司117234貸：主營業(yè)務(wù)收入甲100200應(yīng)

27、交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1703412月17日【業(yè)務(wù)114】借：交易性金融資產(chǎn)一一股票（長紅股份）（成本）144000投資收益一一交易手續(xù)費316.8貸：其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）（977633333）144316.8【業(yè)務(wù)115】借：管理費用一一折舊費貸：累計折舊借：固定資產(chǎn)清理一一電腦 累計折舊950950HP132002280036000貸：固定資產(chǎn)一一管理部門（電腦HP）借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費貸：銀行存款一一人民幣戶（【業(yè)務(wù)116】借：營業(yè)外支出一一捐贈支出14050貸：固定資產(chǎn)清理一一電腦HP13200應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850【業(yè)務(wù)117】借

28、：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（信紙）13000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2210貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）15210【業(yè)務(wù)118】借：其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）（977633333）797443000012000貸：借供出售金融資產(chǎn)一一股票（洪州股份有限公司）（成本）一一股票（洪州股份有限公司）（公允價值變動）投資收益一一出售金融資產(chǎn)收益37744借：資本公積一一其他資本公積12000貸：投資收益一一出售金融資產(chǎn)收益12000【業(yè)務(wù)119】借：固定資產(chǎn)一一二車間（設(shè)備Y）50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）5

29、8500【業(yè)務(wù)120】借：銀行存款人民幣戶（2300098776）352431.8貸：應(yīng)收賬款一一上海昌達股份有限公司352431.8【業(yè)務(wù)121】借：營業(yè)稅金及附加1200管理費用一一印花稅925.84貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅1200應(yīng)交印花稅925.84借：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅1200應(yīng)交印花稅925.84營業(yè)外支出一一滯納金2.13貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）2127.9712月20日【業(yè)務(wù)122】借：應(yīng)收股利一一天江有限公司240000貸：長期股權(quán)投資一一天江有限公司（損益調(diào)整）240000【業(yè)務(wù)123】借：預(yù)付賬款一一報刊雜志費120000貸：銀行存款人民幣戶（23000

30、98776）120000【業(yè)務(wù)124】借：銀行存款人民幣戶（2400040015）504093.33貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）504093.33【業(yè)務(wù)125】借：持有至到期投資一一長生股份貸：其他貨幣資金一一存出投資款（成本） 70000（利息調(diào)整）30220（人民幣戶）（977633333） 10022019($16.67 )($5.56 )147.99110.9837.01【業(yè)務(wù)129】借：應(yīng)付利息一一短期借款（中國銀行）（人民幣）貸：銀行存款一一人民幣戶（2400040015）51051012月21日【業(yè)務(wù)126】借：應(yīng)收股利一一紅澤機械有限公司20000貸：投資收益一

31、一股利收入20000【業(yè)務(wù)127】借：應(yīng)付利息一一短期借款（中國銀行）（人民幣）833.33貸：銀行存款人民幣戶（2400040015）833.33【業(yè)務(wù)128】借：銀行存款一一美元戶（2400048801）銀行存款一一美元戶（3400040002）貸：財務(wù)費用一一利息收入【業(yè)務(wù)130】借：長期借款一一中國銀行（人民幣）（本金）500000應(yīng)付利息一一長期借款（中國銀行）（人民幣）916.67財務(wù)費用一一利息支出1833.33貸：銀行存款人民幣（2400040015）500000人民幣（2400040015）2750【業(yè)務(wù)131】2658.61(977633333)110.482769.09借

32、：銀行存款一一人民幣戶（2300098776）其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）貸：財務(wù)費用一一利息收入【業(yè)務(wù)132】借：應(yīng)收賬款一一鎮(zhèn)江機械有限公司917280貸：主營業(yè)務(wù)收入乙784000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13328012月22日【業(yè)務(wù)133】借：研發(fā)支出一一資本化支出113207.55應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6792.45貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）120000【業(yè)務(wù)134】借：固定資產(chǎn)一一二車間（設(shè)備WW1000000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）170000貸：股本一-一宏景股份有限公司600000資本公積股本溢價570000【業(yè)務(wù)1

33、35】借：可供出售金融資產(chǎn)一一股票（明光股份）（成本）200440貸：其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）（977633333）20044012月23日【業(yè)務(wù)136】借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本（一車間）（非貨幣性福利）70200（二車間）（非貨幣性福利）126360其一輔助生產(chǎn)成本（機修車間）（非貨幣性福利）4680（動力車間）（非貨幣性福利）4680制造費用一一一車間（非貨幣性福利）1170資一二車間（非貨幣性福利）1170管理費用一一福利費23400銷售費用一一福利費11700應(yīng)付職工薪酬一一福利費7020250380貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利25

34、0380貸：主營業(yè)務(wù)收入甲214000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3638012月24日【業(yè)務(wù)137】借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費500貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)250銀行存款一一人民幣戶(2300098776)250【業(yè)務(wù)138】借：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)4000貸：營業(yè)外收入一一違約金收入3418.8應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)581.2【業(yè)務(wù)139】借：制造費用一一二車間(折舊費)791.67貸：累計折舊791.67借：固定資產(chǎn)清理一設(shè)備T5000累計折舊95000貸：固定資產(chǎn)一-二車間(設(shè)備T)100000【業(yè)務(wù)140】借：固定資產(chǎn)清

35、理一設(shè)備T1800貸：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)1800【業(yè)務(wù)141】借：銀行存款一一人民幣戶(2300098776)4680貸：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備T4000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)680【業(yè)務(wù)142】借：營業(yè)外支出一一非流動資產(chǎn)處置損失2800貸：固定資產(chǎn)清理一一設(shè)備T2800【業(yè)務(wù)143】借：其他應(yīng)收款一一周林3000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）3000【業(yè)務(wù)144】借：固定資產(chǎn)一一管理部門（房屋）515000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）500000銀行存款人民幣戶（2300098776）15000【業(yè)務(wù)145】借：庫存現(xiàn)金50

36、00貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）5000【業(yè)務(wù)146】借：應(yīng)付職工薪酬一一福利費1200貸：庫存現(xiàn)金1200【業(yè)務(wù)147】借：長期股權(quán)投資一一江晨有限公司400000累計攤銷一一專有技術(shù)K36000貸：無形資產(chǎn)一一專有技術(shù)K120000銀行存款人民幣戶（2300098776）300000營業(yè)外收入一一非流動資產(chǎn)處置利得10339.62應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5660.38【業(yè)務(wù)148】借：固定資產(chǎn)一一二車間（設(shè)備X）76558.95應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）13015.02貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）23000.9766573應(yīng)付賬款一一美國S

37、EA公司（美元戶）（$10000）12月28日【業(yè)務(wù)149】借：制造費用車間（水費）2000一一二車間（水費）1000生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本（機修車間）（水費）30（動力車間）（水費）20管理費用一一水電費51.69銷售費用一一水電費30應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）112.81貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）3244.5【業(yè)務(wù)150】#借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款90400貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）90400【業(yè)務(wù)151】9040090400借：預(yù)付賬款一一上海元業(yè)股份有限公司貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款【業(yè)務(wù)152】800800借：應(yīng)付職工薪酬一一工

38、會經(jīng)費貸：庫存現(xiàn)金12月29日【業(yè)務(wù)153】借：銷售費用一一廣告費28301.89應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1698.11貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）3000012月30日【業(yè)務(wù)154】借：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費400貸：庫存現(xiàn)金400【業(yè)務(wù)155】借：應(yīng)付職工薪酬一一福利費5000貸：銀行存款一一人民幣戶（2300098776)50002712月31日【業(yè)務(wù)156】213402300098776)21340借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款一一人民幣戶（【業(yè)務(wù)157】借：財務(wù)費用一一利息支出1682.781682.78貸：應(yīng)付利息一一短期借款（中國銀行）（人民幣）【

39、業(yè)務(wù)158】借：銷售費用一一預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失21000貸：預(yù)計負債一一三包費用21000【業(yè)務(wù)159】借：原材料A0160000原材料C03100000貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付款（長虹股份有限公司）160000借：制造費用一車間（電費）8000二車間（電費）12000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）（電費）50（動力車間）（電費）80管理費用水電費800銷售費用水電費600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3660.1貸：預(yù)付賬款供電公司25190.1【業(yè)務(wù)161】借：管理費用保險費1212.5制造費用一車間（保險費）600制造費用二車間（保險費）400生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（動力車間）（保險費

40、）300（機修車間）（保險費）300貸：預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費2812.5【業(yè)務(wù)162】借：制造費用一車間（報刊雜志費）200二車間（報刊雜志費）400管理費用辦公費1200貸：預(yù)付賬款報刊雜志費1800【業(yè)務(wù)163】借：應(yīng)付賬款一一美國SEA公司（美元戶）141財務(wù)費用匯兌損益4303.31貸：銀行存款借借美元戶（2400048801）4203.24銀行存款借借美元戶（3400040002）241.07【業(yè)務(wù)164】借：持有至到期投資借借廣發(fā)公司（應(yīng)計利息）1750貸：投資收益借借債券利息收入1750借：持有至到期投資借借長生股份（應(yīng)計利息）712.96貸：持有至到期投資借借長生股份（利息調(diào)整）

41、307.80投資收益借借債券利息收入405.16【業(yè)務(wù)165】借：公允價值變動損益借借交易性金融資產(chǎn)公允價值變動2220交易性金融資產(chǎn)借借股票（東方股份）（公允價值變動）12180貸：交易性金融資產(chǎn)股票（長紅股份）（公允價值變動）14400借：可供出售金融資產(chǎn)股票（凌飛股份）（公允價值變動）29340可供出售金融資產(chǎn)股票（海明股份）（公允價值變動）19120貸：可供出售金融資產(chǎn)股票（明光股份）（公允價值變動）10440資本公積其他資本公積38020借：資產(chǎn)減值損失90000貸：可供出售金融資產(chǎn)股票（青城股份）20000資本公積其他資本公積70000166】借：制造費用一車間（折舊費）二車間（折

42、舊費）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（動力車間）52587.2569600.692375（機修車間）（折舊費）878.75管理費用折舊費6887.50應(yīng)付職工薪酬福利費237.50應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利4750貸：累計折舊137316.69借：其他業(yè)務(wù)成本投資性房地產(chǎn)累計折舊8312.5貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊8312.5【業(yè)務(wù)167】借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷12247.33其他業(yè)務(wù)成本無形資產(chǎn)攤銷500貸：累計攤銷商標權(quán)825專利權(quán)Y100專利M750專有技術(shù)S7000土地使用權(quán)2000專利權(quán)J1572.33專有技術(shù)N500借：營業(yè)稅金及附加1200管理費用一一房產(chǎn)稅7900.2土地使用稅8754印

43、花稅3178.3貸：應(yīng)交稅費一一房產(chǎn)稅9100.2土地使用稅8754應(yīng)交印花稅3178.3【業(yè)務(wù)169】借：營業(yè)稅金及附加137967.82貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交防洪保安基金45091.82一一應(yīng)交殘值人保障基金74900管一應(yīng)交垃圾費17976借：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費8294.4貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交工會經(jīng)費8294.4借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費5184貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交職工教育經(jīng)費51842014年1月4日【業(yè)務(wù)170】借：其他貨幣資金一一存出投資款（人民幣戶）（977633333）471764貸：持有至到期投資一一（天河公司）（成本）400000一一（天河公司）（應(yīng)計利息）70000

44、投資收益一一債券利息收入1764【業(yè)務(wù)171】借：固定資產(chǎn)一一二車間（設(shè)備Z）20000貸：以前年度損益調(diào)整20000借：以前年度損益調(diào)整20000貸：利潤分配一一未分配利潤18000盈余公積一一法定盈余公積2000借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)財產(chǎn)損溢12899.25累計折舊9975貸：固定資產(chǎn)一一管理部門（電腦DELD21000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1874.25【業(yè)務(wù)172】借：營業(yè)外支出盤虧損失12899.25貸：待處理財產(chǎn)損溢調(diào)整待處理固定資產(chǎn)財產(chǎn)損溢12899.25【業(yè)務(wù)173】借：原材料A012400貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2400借：待處理財產(chǎn)損溢

45、待處理流動資產(chǎn)損溢2841.32貸：原材料B022428.48應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）412.84【業(yè)務(wù)174】借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2400貸：管理費用盤盈利得2400借：管理費用盤虧損失1841.32其他應(yīng)收款張立平1000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2841.32【業(yè)務(wù)175】借：資產(chǎn)減值損失壞賬損失163420.1壞賬準備其他應(yīng)收款壞賬準備7350貸：壞賬準備應(yīng)收賬款壞賬準備170770.10【業(yè)務(wù)176】借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（減免稅款）40.8貸：營業(yè)外收入非流動資產(chǎn)處置利得40.80借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）78412.31貸：應(yīng)交稅

46、費未交增值稅78412.31【業(yè)務(wù)177】借：營業(yè)稅金及附加9969.48貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅500應(yīng)交城市維護建設(shè)稅5523.86應(yīng)交教育費附加2367.37應(yīng)交地方教育費附加1578.25借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（一車間）（一車間）制造費用一車間（材料）二車間（材料）在建工程一車間（設(shè)備U）預(yù)計負債三包費用其他業(yè)務(wù)成本材料銷售貸： 原材料 A01B02C03（G半成品）（直接材料）1137118.38M半成品）（直接材料）806226.0824082.7614449.6626600.6660408.938866.89977760.08692116.45407876.83【業(yè)務(wù)179】借：

47、其他業(yè)務(wù)成本包裝物銷售2130貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（包裝箱）2130借：銷售費用包裝費750貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（包裝箱）750借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）（低值易耗品）60（動力車間）（低值易耗品）60制造費用一車間（低值易耗品）915二車間（低值易耗品）1635貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（工作鞋）2670借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）（低值易耗品）13（動力車間）（低值易耗品）4制造費用一車間（低值易耗品）183二車間（低值易耗品）200貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（手套）400【業(yè)務(wù)180】借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（一車間）（G半成品）（直接人工）52650M半成品）（直接人工）17550（甲） （直接人工） 6739231（乙）（直接人工）58968貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（一車間）（非貨幣性福利）70200（二車間）（非貨幣性福利）126360借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（一車間）（G半成品）（直接人工）90000（M半成品）（直接人工）30000（甲）（直接人工）48000（乙）（直接人工）42000（工資）9800（工資）10000制造費用一車間（工資）二車間（工資）管理費用工資銷售費用工資應(yīng)付職工薪酬福利費貸：應(yīng)付職工薪酬工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款社會保險費（養(yǎng)老保險320038003600065000780034560073118（養(yǎng)老）276