1、例 4-1 3 月 7 日，杭州百貨商場提交銀行匯票申請書，金額60 000元， 委托開戶行中國銀行杭州中大支行簽發(fā)銀行匯票持往深圳購買貨物，中國銀行杭州中大支行審核無誤后，簽發(fā)銀行匯票。4 月 1 日，中國工商銀行深圳寶安支行收到開戶單位艾特電器公司提交的銀行匯票、解訖通知和進賬單，出票金額60 000 元，實際結(jié)算金額為52 000元，該匯票系中國銀行杭州中大支行簽發(fā)，審核無誤后， 通過同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交同城有關(guān)代理付款行審核支付，超過退票時間未收到退票通知。4月 3日，中國銀行杭州中大支行收到該銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（ 1） 3月 7日，中國銀行

2、杭州中大支行簽發(fā)銀行匯票時：借：吸收存款單位活期存款杭州百貨商場 60 000貸：吸收存款匯出匯款杭州百貨商場銀行匯票 60 000（ 2） 4 月 1 日，中國工商銀行深圳寶安支行辦理銀行匯票付款時：1）提出匯票和解迄通知：借：清算資金往來同城票據(jù)清算52 000貸：其他應付款同城清算提出52 0002）超出退票期未發(fā)生退票：借：其他應付款同城清算提出52 000貸：吸收存款單位活期存款艾特電器公司 52 000日，中國銀行杭州中大支行結(jié)清銀行匯票時：3 月 4） 3（60 000 借：吸收存款匯出匯款杭州百貨商場銀行匯票52 000貸：待清算轄內(nèi)往來 xx 行8 000吸收存款單位活期存款

3、杭州百貨商場例 4-2 2 月 16 日， 中國工商銀行深圳友誼支行收到南京某中國農(nóng)業(yè)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額為30 000 元，系本行開戶單位深圳維康制藥廠向南京某公司支付貨款，已到匯票到期日，選擇小額批量支付渠道辦理資金匯劃。借：吸收存款單位活期存款深圳維康制藥廠 30 000貸：待清算轄內(nèi)往來深圳分行例 7-3 5 月 10 日，承兌申請人為楓葉印刷廠的銀行承兌匯票到期，金額為 200 000 元，中國工商銀行北京中關(guān)村支行收取票款時，楓葉印刷廠基本存款賬戶只有20 000元，保證金賬戶金額為160 000元，5月 12日，中國工商銀行北京中關(guān)村支行收到西安某中國農(nóng)業(yè)銀

4、行寄來的承兌申請人為楓葉印刷廠的銀行承兌匯票及委托收款憑證，審查無誤后，選擇大額實時支付渠道辦理資金匯劃。（ 1） 5月 10日，工商銀行北京中關(guān)村支行收取票款時：借：吸收存款單位活期存款楓葉印刷廠 2 萬存入保證金銀行承兌匯票保證金楓葉印刷廠16 萬貸款逾期貸款楓葉印刷廠2 萬貸：吸收存款應解匯款楓葉印刷廠20 萬（ 2） 5 月 12 日，工商銀行北京中關(guān)村支行支付票款時：借：吸收存款應解匯款楓葉印刷廠 20 萬貸：待清算轄內(nèi)往來北京分行 20 萬付：銀行承兌匯票楓葉印刷廠 20 萬例 4-8： 6 月 10日， 中國工商銀行K 支行收到開戶單位新世界百貨提交的匯計單、簽購單及進賬單，凈計

5、金額為160 000元，發(fā)卡行均為他行。中國工商銀行K 支行審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并收取手續(xù)費800 元。例 4-9：中國工商銀行（北京）L 支行收到張凱提交的電匯憑證和現(xiàn)金 12 000元，要求匯給異地中國農(nóng)業(yè)銀行（成都）M 支行，用于歸還王宏欠款。中國工商銀行L 支行審查無誤后，選擇小額支付渠道辦理資金匯劃。中國農(nóng)業(yè)銀行M 支行收到劃來的款項，審查無誤后，通知收款人王宏來行（現(xiàn)金）取款。（ 1）中國工商銀行L 支行收妥現(xiàn)金，辦理匯出匯款時,借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款應解匯款張凱借：吸收存款應解匯款張凱貸：待清算轄內(nèi)往來北京分行（ 2）中國農(nóng)業(yè)銀行M 支行解付匯款，辦理現(xiàn)金支付款項時，借：待清

6、算轄內(nèi)往來成都分行貸：吸收存款應解匯款王宏 借：吸收存款應解匯款王宏貸：庫存現(xiàn)金例 4-10:3 月 2 日，中國工商銀行北京E 支行收到中國銀行廈門F支行寄來的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，系向本行開戶單位東方化工廠托收貨款，金額為220 000元，審查無誤后，于當日通知東方化工廠付款（驗單付款）。 3 月 5 日承付期滿，中國工商銀行北京E 支行 3 月 6 日上午開業(yè)劃款時，由于東方化工廠存款賬戶余額不足，只能支付 60 000 元， 逾期至 3 月 23 日開業(yè)時支付90 000元， 其余款于4月 16日上午開業(yè)全部扣清。中國工商銀行北京E 支行根據(jù)劃款金額大小，選擇大額支付、小額支付渠

7、道辦理資金匯劃。（ 1） 3月 6日，中國工商銀行北京E 支行選擇大額支付系統(tǒng)辦理劃款時：借：吸收存款單位活期存款東方化工廠60000貸：待清算轄內(nèi)往來北京分行60000中國銀行廈門F 支行受到劃來的款項時：借：待清算轄內(nèi)往來廈門分行60000貸：吸收存款單位活期存款 XX 收款人60000（ 2） 3 月 23 日，工商銀行支付貨款及賠償金：賠償金 =9 萬元 *18*5/10000=810 元90810 借：吸收存款單位活期存款東方化工廠貸：待清算轄內(nèi)往來北京分行90810中國銀行廈門F 支行受到劃來的款項時：借：待清算轄內(nèi)往來廈門分行90810貸：吸收存款單位活期存款 XX 收款人90810（ 3） 3 月 31 日，單獨計算賠償金并于次月3 日內(nèi)選擇小額支付系統(tǒng)劃款：賠償金 =7 萬 *27*5/10000=945 元借：吸收存款單位活期存款東方化工廠945貸：待清算轄內(nèi)往來北京分行945中國銀行廈門F 支行受到劃來的款項時：借：待清算轄內(nèi)往來廈門分行945貸：吸收存款單位活期存款 XX 收款人945（ 4） 4 月 16 日，中國工商銀行北京E 支行選擇大額支付渠道辦理劃款：賠償金 =7