1、內(nèi)部審計檔案管理制度（試行）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計檔案的立卷、歸檔、管理、利用工作，并使之制度化、規(guī)范化，依據(jù)中華人民共和國審計法及中華人民共和國檔案法，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第一條 本制度所稱的公司內(nèi)部審計檔案，是指公司審計法務(wù)部在執(zhí)行內(nèi)部審計活動中直接形成的具有保存價值的公司領(lǐng)導(dǎo)批示、內(nèi)部審計通知書、審計工作計劃、審計工作底稿、文件、合同、電報、信函、憑證等原件或復(fù)印件，包括批件、照片、音像磁帶、電子文件等，均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。第二條 公司內(nèi)部審計檔案實行專人負(fù)責(zé)管理，公司員工都有保護(hù)公司審計檔案的義務(wù)。第三條 公司內(nèi)部審計檔案立卷內(nèi)部審計項目完成后，所有內(nèi)部審計資料應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行

2、立卷。立卷工作實行誰主審誰負(fù)責(zé)立卷的原則，建立立卷歸檔工作責(zé)任制。原則上一個審計項目立一卷，立卷工作應(yīng)列入審計項目工作計劃，由項目負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)收集內(nèi)部審計過程中的資料，做到邊工作邊收集整理。一、 紙張資料的立卷規(guī)定整理紙張資料時，應(yīng)將公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，內(nèi)部審計通知書、審計工作計劃、審計工作底稿、文件、電報、信函、憑證的復(fù)印件，包括批件、重要修改稿、定稿等在有文字的正面右上角（背面左上角）用阿拉伯?dāng)?shù)字進(jìn)行順序編碼，所有的紙張立卷應(yīng)有統(tǒng)一的封面及目錄，資料紙張大小均以A4紙張尺寸為標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定裝訂，立卷質(zhì)量基本要求是完整和精煉。一） 立卷封面及立卷目錄1、統(tǒng)一格式封面規(guī)定如下：第一欄：內(nèi)部審

3、計項目名稱第二欄：內(nèi)部審計期間第三欄：內(nèi)部審計工作檔案起止頁碼第四欄：審計工作人員簽字欄2、統(tǒng)一格式目錄規(guī)定如下：縱向排列：第一欄：內(nèi)部審計報告第二欄：公司領(lǐng)導(dǎo)批示第三欄：內(nèi)部審計通知書第四欄：內(nèi)部審計工作計劃第五欄：內(nèi)部審計工作底稿內(nèi)部審計工作底稿順序為：第一層：法規(guī)、文件、制度等符合性測試資料第二層：實質(zhì)性測試資料（按報表的會計科目順序排列）橫向排列：第一列：序號。以文件材料排列先后順序逐件填寫。第二列：題名。即文件標(biāo)題，一般應(yīng)照實抄錄，僅有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容的文件，可自擬標(biāo)題，外加“ ”。第三列：頁碼。填寫文件所在位置起止頁號。二） 裝訂要求1、所有存檔紙張資料尺寸應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)A4紙

4、的尺寸。如紙張資料超過此規(guī)定應(yīng)折疊成相應(yīng)尺寸。2、所有的紙張資料應(yīng)拆除金屬物。3、破損和褪色的文件材料，應(yīng)進(jìn)行修補(bǔ)或復(fù)制。4、文件材料裝訂部分過窄或有字的，用紙加寬裝訂；紙面小的，加貼在標(biāo)準(zhǔn)的A4紙上。5、文件材料字跡難以辯認(rèn)的，應(yīng)附抄件并加以說明。6、文件材料是外文的，應(yīng)附有中文譯本。7、卷內(nèi)文件材料，一般不超過一百頁為宜，超過的可根據(jù)文件材料內(nèi)容的階段性分卷裝訂。8、裝訂時文件的右邊和下邊要取齊。9、裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不壓字、不損壞文件，不妨礙閱讀。二、照片、音像、磁帶、光盤等資料立卷的規(guī)定 內(nèi)部審計結(jié)束后，照片、音像、磁帶、光盤等資料也應(yīng)按規(guī)定立卷。照片應(yīng)按順序夾在相冊里；

5、音像、磁帶、光盤應(yīng)在外露處寫明資料名稱。第四條 內(nèi)部審計資料歸檔為了防止內(nèi)部審計檔案丟失，內(nèi)部審計資料裝訂后，由項目負(fù)責(zé)人立即歸檔。歸檔時，按規(guī)定辦理檔案交接手續(xù)，移交清單一式三份，其中一份應(yīng)存檔備查。檔案管理員對于歸檔后的內(nèi)部審計檔案進(jìn)行分類編號，并登記造冊。分類時，應(yīng)采用分年度、分項目、分類別立卷的方法。每一個公司為一個項目，每個公司的專項審計、離任審計、例行審計等作為內(nèi)部審計檔案的類別。原則上檔案分類應(yīng)以查找方便為主，檔案保管應(yīng)當(dāng)保持原卷封裝，特殊情況下，需拆封應(yīng)重新整理。 第五條 內(nèi)部審計檔案借閱 因工作需要借閱公司內(nèi)部審計檔案時，應(yīng)嚴(yán)格填寫“內(nèi)部審計檔案借閱單”，“借閱單”一式二份，

6、其中一份交借閱人，一份留底備查。完成簽字組合的“借閱單”方可借閱公司內(nèi)部審計檔案。 原則上歸檔后的內(nèi)部審計檔案不能攜帶外出，確屬工作需要，應(yīng)經(jīng)審計法務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 內(nèi)部審計檔案應(yīng)有保管期限，根據(jù)特點內(nèi)部審計檔案保管期限分永久性保管和定期保管，其中，定期保管期限為10年，所有檔案期限自檔案歸檔之日起計算。第七條 保管期限未滿的內(nèi)部審計檔案，任何人不得隨意銷毀，對于保管期限屆滿的內(nèi)部審計檔案，檔案管理員應(yīng)造冊登記，并書面申請公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可銷廢。銷廢時，應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)指定監(jiān)銷人員的監(jiān)督下進(jìn)行。第八條 內(nèi)部審計檔案的保密公司內(nèi)部審計檔案實行封閉管理，對于工作底稿中涉及的商業(yè)秘密進(jìn)

7、行保密。公司董事會將不定期地對公司內(nèi)部審計檔案進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)問題，給公司的正常工作帶來麻煩，甚至給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，公司將追究當(dāng)事人的責(zé)任。第九條 本制度由公司審計法務(wù)部制訂，并由公司審計法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十條 本制度從二三年十月一日執(zhí)行。另附:1、“內(nèi)部審計檔案移交清單”2、“內(nèi)部審計檔案借閱單”內(nèi)部審計檔案移交清單 時間： 年 月 日序號檔案名稱資料形式資料張數(shù)本表一式三份：其中一份存檔，另兩份移交、接交人各一份。移交人： 接交人：內(nèi)部審計檔案借閱單 時間： 年 月 日借閱部門檔案名稱用 途借閱期限經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審計法務(wù)部總經(jīng)理本表一式二份，其中一份交借閱人，另一份留底備查誠志股份內(nèi)部審計報告封面誠志股份有限公司內(nèi)部審計報告誠志內(nèi)審字2003Z00 ×××公司××