1、For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use財務工作規劃.、八、-一刖言通過與陳總一席交談，我感觸很深，公司業務發展和前景令人深受鼓舞。 而且 陳總為人真誠豁達，強烈事業心和責任心感染我，說實在話，有如曾遇到夢中知 音的感覺。盡管公司財務管理某些方面需要健全完善，但是公司發展的業務態勢非常好。由于我沒有深入了解公司管理現狀和發展實際情況， 只能根據陳總的介紹和管理 思路要求

2、，結合自己以前管理理念和領悟，對公司未來財務工作規劃做些探討， 為以后進一步交流做鋪墊。隨著公司業務的擴張和集團規?；耐卣?， 業務趨向多元化，產業整合逐步深 入，業務網絡遍及全國，在新的形勢下財務工作面臨發展的機遇和新的挑戰， 財 務如何主動服務支持監控業務開展， 建立集團規范的財務管理體系，減少降低經 營風險和財務風險，保障公司資產安全與完整，保證資金鏈條環環相扣，做到服 務、把關和理財有機結合。這是財務工作重新定位思考的問題。二目前財務工作可能存在的問題由于企業發展比較快，企業由小到大，經營區域走出安徽，走向全國，業務相 關多元化和跨地發展，使原來的財務管理面臨挑戰，某種程度上講，需經歷

3、脫胎 換骨自我破繭的過程，相對而言，目前財務可能存在的問題表現以下幾個方面： 1傳統會計觀念阻繞財務工作的開展會計人員參與管理意識淡薄。會計人員認為自己把帳做好就行了，其他事情與 自己無關緊要， 思維仍停留在傳統的事后記帳和報帳的模式， 觀念的狹隘導致會 計自身對工作定位不清， 職責不明，成為信息被動的接受者， 從原始憑證的取得、 整理到記帳環節的帳務處理都比較粗放， 報銷單據的缺失、 單據本身不完整和內 部報表傳遞不及時和錯誤的發生，這一切導致會計基礎工作顯得薄弱2 會計核算體系需要進步系統化 由于公司發展比較快，子公司逐漸增多，會計工作核算質量參差不齊，再加上人員素質不齊。 子公司核算幾乎

4、各自為政， 沒有集團層次財務系統指導檢查， 沒 有一套健全的集團會計核算制度來遵循， 常常出現帳帳、帳表和表表數據不一致。 3 服務意識需要提升，參與管理意識弱化很多會計人員都潛在認為財務就是記帳，根據別人或別的部門提供的單據記 帳，至于是否按時取得給單據、提供哪些單據以及單據本身是否正確和合法等， 很少過問， 財務純粹是記帳工具， 其原因主要是財務人員沒有服務監督意識， 似 乎單據對錯與財務無關。由于財務政策法規性較強， 如果財務人員不能對業務部門業務開展提供規范性 建議，收集的單據短缺和不規范不合法， 這將會給公司可能造成稅務麻煩和不必 要的損失。服務意識淡薄，無形中給業務部門和財務部門之

5、間信息傳遞和交流增加人為障 礙，更談不上主動參與管理， 發現問題分析問題解決問題， 不能給業務部門提供 財務專業指導服務。4 財務內部管理體系趨待規范 集團財務人員隊伍目前不齊， 子公司財務人員面臨重建或調整。 規范的內部管 理體系沒有形成。財務人員崗位設置、 崗位職責細化， 財務人員配備、 財務人員任用、晉升和調 動及考核管理、集團財務與子公司財務工作對接及一體化財務系統的設計等方 面，仍待提升和加強5 上下左右協調配合有待于提高財務系統缺乏與外部門溝通的意識， 相對封閉， 和業務部門業務脫節， 很多財 務人員沒有主動與相關部門和人員主動溝通聯系的意識，坐等數據，坐等報表， 記帳結帳受制于其

6、他部門單據傳遞的時間單據的完整正確程度， 溝通協調意識不 強導致工作開展不利。6 財務內控體系需要健全 從內部工程項目成本控制到投資融資的管理以及各子公司資金安排， 需要通盤 考慮和規劃， 現在企業已擴展為擁有數家子公司的集團公司， 業務發展要求企業 應思考建立集團的財務管理模式， 加強對下屬公司人財物的管理和資金的協調以 及工程款的風險控制。7 財務工作對管理決策提供支持力度亟待強化。由于受傳統思維的影響， 財務工作停留在核算和記帳方面， 不擅長或不主動進 行財務分析或經營分析，即使有財務分析，也更多是站在財務部門角度看問題， 分析表達形式過于僵化， 用詞過于專業， 讓非財務人員聽后云里霧里

7、， 不能給公 司運營決策提供支持， 由于傳統核算模式和分析思路不能揭示成本費用超支的真 正原因以及可行的糾正改進措施， 給人一種數據滯后老是算不對的印象， 財務分 析的職責是首先幫助決策層發現利潤流失和如何流失的問題， 然后和其他部門一 起找到吃掉利潤的黑手。8 財務管理制度的執行力弱，使集團長期經營缺乏保障 財務管理制度是企業管理制度核心部分，沒有財務管理架構統籌管理的概念， 隨著企業規模擴大， 風險的增加， 沒有有力的財務支持和制度上協調， 企業發展 有可能就像風箏飛得越高，如果沒有結實的線來把握，失控的可能急劇增大。其次，制度可能執行內部會計核算和管理控制制度缺乏制約性， 在制度執行中

8、存在諸多障礙。主要表現在：(1) 制度在執行過程中賦予過多人為的彈性。 通常是違規問題逐漸積累，例 如工程項目成本失控很難落實到責任人， 隨時間推移，對工程項目成本追蹤和監 控記錄沒有一套流程， ，財務缺乏規范成本控制流程，很難發現成本增加后面的 黑手。(2) 制度的落實缺乏剛性。在執行中過多強調客觀原因，互相推卸責任。對 違反制度的人和事只要沒有造成惡果就難受處懲， 而且對違規違紀操作的處罰缺 乏統一的尺度。三財務工作規劃原則首先，考慮眼前和將來財務工作的開展， 我認為財務規劃應遵循以下幾個原則1 財務整體工作的改觀應穩妥求進。 考慮到目前財務實際， 不能盲目求快。 整 體改進分步分階段進行

9、。2 新型財務理念要先進務實。 從開始就給他們灌輸新的思維和理念， 引進規范 和系統的大型國營企業、 民營企業和合資企業以及西方企業的財務思維理念， 結 合公司實際， 逐步滲透入公司日常財務管理中去。 公司已經走上集團化經營的道 路，就需要求財務管理理念起點高，先進務實。2 任何工作都要本著兵馬未動糧草先行原則。 制度建設是規范之本， 對于眼前 的基礎工作，應逐步用新的規范的做法來替代舊的模式。4 財務各方面工作要協調， 責權利和考核獎懲激勵措施配套。 從系統角度從長 遠角度來規劃，要保持制度相對穩定性。5 逐步強化財務協調服務監督職能。 以前財務工作忙亂低效率運轉， 與財務管 理基礎薄弱有關

10、。 更重要的是， 財務以前沒有可能被賦予真正監督協調控制的角 色。企業發揮到一定階段和規模，對企業是門檻，對財務也是門檻?，F在財務管理要系統化規范化， 財務管理外延應該不僅超出財務內部， 而且要 涉及其他部門人員部門利益和個人利益， 要涉及到業務流程的銜接和觀念的碰撞 和摩擦，財務管理執行到位，要取得決策層支持。四談談具體開展工作的計劃：一、詳細了解企業的管理現狀，以及存在的問題。了解企業基本情況及其制度和運行情況， 了解企業財務和業務流程， 具體包括： 財務人員崗位職責和分工以及財務人員基本業務素質； 財務基本審批程序和流 程；成本計算控制流程， 工程項目管理和運營模式， 資金管理和預算計劃

11、管理 等等方面的工作開展情況。二 協助建立公司集團層面整體管理架構基于以上了解， 根據公司實際和發展規劃， 從規范角度協助建立公司集團層面 整體管理架構：第一 根據公司管理架構， 健全集團和子公司兩個層面的財務組織管理體系。 結合公司發展趨勢和管理要求， 動態設計財務組織管理體系。 同時考慮拓展調 整的空間。原則上集團層次分為會計核算部、財務計劃部。集團層次會計核算部負責集團和各子公司會計核算統一規范，包括會計政策、會計核算方法協調指導，會計科目設置和數據歸集以及報表編制和稅務籌劃財務計劃部執行預算編制、 預算執行檢查， 計劃落實情況， 財務內控完善、 成 本控制、以及資金工作系列管理以及內部

12、審計職能子公司層次只設財務部， 負責本公司全面的會計核算和財務管理工作， 另外 根據集團財務管理要求安排專門人員對接集團財務會計核算部和計劃部的具體 工作部署。第二 財務工作組織體系建設要做到如下幾點：1 樹立分工不分家思想， 跳出小圈自我思維模式， 在兼顧不相容職務原則基礎 上，考慮目前人員配備的情況， 實行定期輪崗， 同時要求員工自覺遵守公司管理 秩序，服從工作安排，有強烈的團隊執行意識和協作配合精神。2 強化會計人員和業務部門之間溝通， 通過系統的單據和報表建立規范的溝通 反饋渠道，樹立整體系統觀念。3 通過工作分配， 來細化財務各崗位的工作內容和其工作程序， 改變以前傳統 純粹記帳的思

13、想觀念， 樹立多問勤問主動積極的工作作風， 建立核算數據問責制， 要求每個人對數字精雕細琢，不僅了解數字來源去脈，還要知其所以然。4 鼓勵員工不斷學習， 讓他們適當接觸目前本身以外的知識， 有意識地進行實 踐鍛煉，目前不會，不能意味學不會。 不積極學習的員工和組織是將被淘汰的員 工和組織。5 要求部門員工主動參與管理，主動服務業務開展，注重信息時效和價值，無 效的滯后的信息是垃圾，無效的勞動是浪費個人和社會資源6 調整循序漸進， 在遵循優勝劣汰基礎上， 充分考慮人員的學歷技能經驗和擅 長以及進行適當調整，并保持管理前后延續。7 突出強化人員責任心和主動意識， 同時提高工作效率， 針對程序例行性

14、工作 充分授權給具體辦理人員， 但各級財務負責人加強程序控制和及時事后審查， 但 非程序和突發性工作， 必須按照集團管理要求和董事長部署， 經過嚴格審批和事 先審查才能辦理。三 在子公司財務管理方面，突出管控意識和強化管控措施 企業所有涉及到資金的收支活動， 都必須通過財務進行， 嚴禁不通過財務辦 理手續就直接進行收支的企業內的透支行為。 包括嚴禁任何人在企業內設立不受財務監管的小金庫（即使是廢舊物資出售所得也是企業的收入）（1）所有財產、物資的購進都必須經過庫管員驗收，所有資產、物資的使 用都必須通過庫管員辦理領用手續。 庫管員， 是企業的第二個出納， 是一個專門 管“物”的出納。（2）授予

15、子公司財務對子公司全面財務管理必要的簽字審核的權力，并樹 立子財務的威信， 子公司財務沒有簽字的， 子公司總經理一律不通過。 藐視財務 的職能作用，而常常越過財務直接簽字通過，財務部門就形同虛設（2）外派財務主管的工資、福利等待遇，必須由集團總部直接控制，絕對 不能把外派財務主管的待遇決定權交給子公司的負責人， 要從根本上杜絕財務主 管受控于子公司負責人，或者被子公司負責人收買的可能。對于外派財務主管的福利待遇， 要在公司紀律上， 規定為外地企業負責人碰 觸的紅線。（3）對外派的財務主管，也必須進行監督，集團財務部門定期不定期對外 地子公司的財務進行監督性審計。（4）對外派財務人員的工資福利等

16、待遇，不能隨意尅扣，尤其不能傷害他 們堅持原則的積極性?？傊痪湓?， 通過規范的子公司管控體系建立， 管住了子公司財務， 就管住 了子公司， 控制住了子公司財務， 子公司才能健康有序發展， 控制不住財務， 子 公司風險加劇。四，健全公司各項財務管理制度執行細則 我看到陳總提供的一些制度文件，很詳細，下一步需要一些具體執行細節 制度建設， 包括兩個層次， 首先是會計核算具體實施層次， 其次是財務管理， 更多是預算管理、計劃管理、成本管理、資產管理、資金管理等等。會計核算制度包括會計科目的規劃和設置、 具體會計帳務處理即原始單據的收 集、審核和整理、會計科目的使用和記帳憑證的編制、報表管理。會計核

17、算是財務工作中最基礎部分， 是數據信息加工的關鍵環節， 通過會計核 算，將業務信息變成會計信息， 通過財務分析， 會計信息變成決策信息來指導業 務經營。如果會計核算環節出問題，信息就會被扭曲從而誤導別人。會計科目設置和規劃是會計核算管理第一個環節。 會計科目設置不合理， 將使 以后環節功虧一簧，導致數據歸集混亂，直接誤導決策。 其他會計核算管理方面工作以后逐步開展，以便和其他管理工作銜接起來。 其次是財務管理制度，主要包括財務內控管理和財務組織管理。 具體來講，財務內控管理包括財務收支管理、 預算管理、 資金管理、審批程序， 費用管理、現金和銀行存款的管理、存貨管理、工程項目成本管理，風險管理

18、， 固定資產管理、 應收帳款的管理、 盤點制度和內部管理單據系統以及報表系統的 管理。財務組織管理制度方面， 要從制度上規范搭建統一財務管理框架， 明確崗位職 責、人員分工、日常檢查和考核評估等方面內容五、組織實施全面預算、完善監督考核機制等工作隨著企業規模的擴大， 全面預算管理在企業管理中的重要性越顯突出， 傳 統認為預算都片面認為指的是財務預算，但全面預算管理包括財務預算,但不僅僅是財務預算 ,涉及采購、設計、技術、銷售、施工、人事、財務等部門業務預 算。財務日常管理主要是圍繞預算來進行，協調監督預算日常執行情況.根據預算目標進行動態控制。 只有這樣，才能真正做到事前有規劃、 事中有管理，

19、 事后有 分析 .目前一些企業預算存在的問題集中表現在以下幾個方面：1 公司上下沒有真正重視：目前預算管理大都走形式，搞文字游戲，領導布置 任務開會，安排財務部搞些表格，公司上下很少當成一回事。2 沒有組織保證：沒有設置專門負責預算的管理機構和配套控制考核激勵措 施，缺乏組織保障和約束督促機制。3 業務部門參與不夠：企業預算基本由財務部完成，相關業務部門參與不夠， 僅是財務自己編制一些表格。 造成目前預算僅有數據， 缺乏編制依據， 業務部門 很少知道預算是怎樣編出來的。沒有預算跟蹤落實制度： 企業沒有預算動態跟蹤反饋流程與制度， 缺乏制度保 障。4 人員缺乏培訓： 部分預算制定人員缺乏制定預算

20、的基本知識與技能， 加上企 業沒有明確的流程制度，使得預算制定缺乏技術支持。全面預算管理實施首先要改變以前單純財務預算的概念 ,具體工作開展包括預 算制度建立 ,預算知識培訓 ,預算控制實施辦法 ,預算信息反饋和考核措施等 .六 從財務角度，建立對下屬公司的管控體系集團對下屬企業財務管理要靠集團和下屬公司業務分工和權責制度分工來規 范，從大的方面來規范下屬公司經營行為， 哪些該管，哪些放開， 要做到有的放 矢，通過制度來明確，如管理審批權限的劃分， 融資行為的審批、 投資行為的掌 控、財務人事管理和獎懲體系等等集團公司對下屬公司實施過程管控， 從財務角度來講， 要有一套完整系統切實 可行的財務

21、報告信息系統（或者是內部管理報告） ，來動態掌握企業運營，及時 對企業運營進行評估和診斷，必要時進行調整。規范科學的管理報告系統式及時掌握下屬企業運營情況非常行之有效的工具 和手段。七 建立內部審計制度集團定期通過管理報告系統來獲得下屬企業經營信息， 但上報數據是否真實， 下屬公司有無隱瞞漏報，這些要通過內部審計來落實考證。內部審計是對下屬公司進行過程管控的重要手段， 目前由計劃部行使內部審計 職能。八 參與制定對下屬公司全面考核制度俗話說“責權利相結合” ，人首先是經濟人，很多考慮也脫離不了物質范疇， 所以，干得好要獎勵， 要重獎，重獎之下必有勇夫， 舍不得孩子， 永遠套不住狼， 企業經營的

22、好，員工得到獎勵，但最終受益最大的是企業，是股東。獎勵方式和手段很多， 但目標一定讓下屬公司覺得夠得著， 通過努力可以實現。 當然該罰的也要罰， 通過真金白銀獎勵和毫不留情處罰， 告訴下屬公司， 企業 不是慈善機構， 集團公司要的是結果， 不是借口和理由， 無論主觀和客觀， 失敗 了，就要罰，無論主觀和客觀， 圓滿完成任務， 都要兌現獎勵， 因為在運氣面前， 人人平等。1.沒有結果，就沒有生存。結果永遠是在第一位的，沒有任何人在一件事情上 是不要結果的。 沒有結果就沒有終結。 說的就好像一部好的電影一樣， 一部好的 電影一定要有一個讓人津津樂道的結局， 要么感人淚下， 要么讓人大笑， 要么給

23、人一感觸。用好的業績來說明一切是最好的證明依據。 企業都是靠結果來生存的， 不是理由。理由是一種慢性的毒藥，一點一點的謀殺企業的生命。2.結果第一，理由第二。一件事情沒有做就不會有結果，做了沒有做好再說 理由。目標永遠是行動的先驅， 沒有目標就沒有前進的動力。 就像水里的船沒有 航向，飛行的飛機沒有目的地。 在結果面前不要找任何的借口， 任何借口都是失 敗的一種傾向，失敗了就繼續努力， 不要讓借口阻礙了前進的步伐， 失去了目標。 同時要信守自己的承諾，要么不承諾，承諾就要做到，起碼努力做到。通過規劃和預算來事前控制， 信息反饋和內部審計動態檢查實現事中管控， 通 過激勵獎罰實現事后改進和提升，

24、形成管理上管控循環。九 組織企業成本管理，制訂具有行業特色的成本管理實施 針對工程項目管理特點， 應培養全體員工的成本意識， 增強扭虧為盈和提 高效益的觀念和信心； 建立員工與企業命運一體化機制， 激發職工的成本管理積 極性； 加強培訓教育，提高職工實施成本管理的技能； 重建成本管理體系， 鼓勵 一線員工投身參與；不斷地推進技術革新，使成本指標科學完善。具體來講，按照 "成本費用關鍵環節設立控制點 "的原則，設立等級成本控制 點。工程項目關鍵級控制點的人員成本、 設備成本、 材料定額管理、 工程項目成 本、工程項目報表反饋要求等措施要落實到位。 成本指標一定要全員參與， 鼓

25、勵 員工參與測算，鼓勵員工自己提目標。 這樣的成本系統和控制只有全員參與才能 落實到實處。成本控制和管理一定和預算結合起來， 涉及面廣，也是系統工程。 成本數字 不是財務關起門算出來的文字游戲， 規范的成本管理意識形成， 也是一個管理理 念提升的過程。十 協調建立財務業務一體化的流程和單據系統。財務工作不是孤立的， 它的工作流程必須和業務流程達到無縫銜接， 為此，必 須站在一體化角度去規劃。 一般來說企業流程包括業務作業流程， 這是核心流程， 財務流程歸屬于支持管理流程。 流程管理核心應以優化業務作業流程為主， 分清 工作主次。在設計工作流程的時候， 一定要根據企業的需要來設計， 設計出來的東

26、西一定 要實際可行，否則文件越來越多，規范越來越多，最后要么就是大家無所適從，要么就是放在柜子里面做擺設給外人看真正可行的工作流程可以有效減少各部門人員之間的溝通成本，同時也可有效降低人員的培訓成本。假如采購部門業務流程紊亂，購買的主材質量不穩定，導 致工程項目施工的材料浪費觸目驚心， 合同交期延遲，客戶抱怨，造成工程項目 的成本很高很難盈利。這是沒有標準化的作業流程或者是流程不實用而沒有得到 執行所帶來的問題。十一組織開展企業經濟活動分析企業各方面數據比較分散交叉重疊，為了對各方面經營數據進行整合歸 納。這需要財務人員和其他相關人員利用各自的專業知識領域，通過對企業經營活動過程各方面的了解，

27、采用系統的專業分析方法，做到深入淺出，盡量把復雜 的東西簡單化，對企業經濟活動情況進行綜合歸納剖析， 為企業生產運營提供支 持和監控信息。這些工作由財務牽頭，所有業務部門都參與，因為財務可能發現數據差異的原 因，都最后追查到業務部門，讓業務部門主動關注預算和預算執行情況并自發自 覺進行數據分析。十二、進行企業納稅籌劃任何企業可能都想盡可能少交稅。 稅收是一種絕對成本，交稅都會引起企 業資金凈流出，企業資金流出一點，留給企業自用的資金就會少一點， 這對企業 并沒有益處，企業如果企業欲長期生存發展，必須追求在合法前提下去謀劃節稅 方案，來實現稅后利益最大化。納稅籌劃不能僥幸存蒙混過關心理，必須結合

28、企業生產經營特點和組織形式 和投資決策來選擇。其他稅收籌劃方面很多，這里不再列舉，其實國家有許多稅收優惠政策，只要 財務部門用心，把政策用足用好，就達到納稅籌劃的目的。其次與稅務部門建立良好的關系，因為稅法有很多條款規定有很多彈性，例如 處罰條款，這里企業一定要與稅務建立良好的公私層次關系， 巧妙融通來降低稅 務風險。以上只是當前財務工作規劃的一些方面，還有很多其他內容如籌資融資投資 等方面規劃，要根據企業實際來規劃以及具體細節需要開展。財務是企業信息最集中的部門， 應該跳出傳統思維去思考財務工作， 財務在企 業定位角色清晰基礎上， 做到管控、服務、理財三結合， 促進企業健康快速發展。由于我對中網電力公司人員和部門以及管理了解可能比較片面 ,對這樣大規模 的電力建設企業經營戰略