1、1 / 27SUQJEU母子公司管控體系制度匯編之中捷廚衛股份有限公司子公司財務分析制度2 / 27服務單位:上海華彩管理咨詢有限公司二零零六年五月,未經華彩公司書面許可 ,其他任何機構不得擅自傳閱、引用或復制本報告僅供客戶內部使用3 / 27目錄總則 .4一、財務分析的組織管理體系 .4二、子公司財務分析的內容及主要指標 .5三、杜邦分析體系 .9四、子公司財務分析方法 .9五、子公司財務分析程序 .10六、子公司財務分析例會 .10七、子公司財務分析報告 .11八、財務分析報告的報送時間 .11九、附則 .11附件：子公司財務分析報告提綱 .12附表1：預算損益執行情況表 .18附表2：財

2、務指標評價分析表 .20附表3：應收賬款分析表 .23附表4：存貨分析表 .24附表5：利潤分析表 .25附表6：財務比率綜合分析表 .264 / 27總則1、為有效地控制經營過程，促進公司總部及下屬子公司圍繞經營目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問題， 采取有效措施， 保證總體經營目標的實現， 特制定本制度2、本制度中的公司總部是指中捷廚衛股份公司，子公司是指中捷廚衛股份下屬子 公司。3、本管理規定適用總部所有子公司財務分析管理。財務分析管理機構為公司總部 及子公司財務部門。一、 財務分析的組織管理體系1、財務分析實行統一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。財務分析工作由公司總部財務中心統一

3、領導，由各子公司總經理主持召開財務分析 會。日常辦事機構設在財務部門，由財務負責人負責分析。各指標歸口管理部門按月向 財務部門提供本部門所管轄指標的完成情況， 及時發現問題，尋找原因，提出措施以及 需要平衡解決的意見5 / 272、子公司有關部門的職責分工子公司生產部門根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品 數量，安全庫存、實際庫存，公司內部調劑等的統計指標完成情況進行分析；對大修、 技改等工程（按項目細分）實施情況進行分析；子公司銷售部門根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售、折扣 與折讓等的統計完成情況進行分析；子公司采購物流部門根據對材料需求，原材料市場

4、價格，應付賬款的統計完成情況 進行分析；子公司行政勞資部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會保險等執行情況分析； 子公司財務部門負責根據有關部門報送的報表進行匯總，負責本公司綜合指標分 析，并對收入、成本（主要是可控費用） 、利潤、資金、債權債務等具體分析。為了及 時反映各項經濟指標的完成情況，積累分析數據， 各子公司財務從7月份開始按月編制 會計報表（包括：資產負債表、損益表、現金流量表、管理費用及生產成本明細表） 。二、子公司財務分析的內容及主要指標一、子公司財務會計指標子公司獲利能力分析指標銷售利潤分析指標銷售毛利率=銷售毛利*銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額銷售成本=銷售收入銷售折扣與折讓銷售成本此項指標反映企業產品每