1、華東理工大學網絡學院審計學 階段練習一、單項選擇題1. 一經簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴格遵守。 審計業務約定書管理建議書 審計工作底稿 審計計劃ABCD2.A. 按照規定出具財務報表B. 按照規定對財務報表發表審計意見C. 按照規定出具的管理建議書D. 對其助理人員的工作負責注冊會計師的審計責任是指（3按照審計的執行地點分類，審計可以分為報送審計和（A就地B.政府C.民間D.內部）審計兩種。4. 關于審計風險模型中的其各要素的下列說法中，不正確的是（A. 審計風險是預先設定的B. 重大錯報風險是評估的C. 重大錯報風險是注冊會計師控制的D. 檢查風險是注冊會計師通過實質性程

2、序控制的5. 在編制資產負債表時， 注冊會計師認為甲公司 “存貨跌價準備” 示為（ ）A 錯或的抵減項目并單獨列示B 在流動負債類下設項目反映C 存貨D 計入預提費用項目科目的貸方余額應列6. 有關抽樣風險與非抽樣風險的下列表述中，注冊會計師不能認同的是 信賴不足風險與誤拒風險會降低審計效率 信賴過度風險與誤受風險會影響審計效果 非抽樣風險對審計工作的效率和效果都有影響 審計抽樣只與審計風險中的檢查風險相關A、B、C、D、7. 對于未函證的應收賬款，注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是A. 重新測試相關的內部控制制度B. 抽查有關原始憑證C. 進行分析性復核D.審查資產負債表日后的收款情況）

3、。8. 如果被審計單位財務報表就其整體而言是公允的，但因審計范圍受到重要的局部限 制，無法按照審計準則的要求取得應有的審計證據時，注冊會計師應發表（A. 否定意見B. 保留意見C. 無法表示意見D. 帶強調事項段的無保留意見9. 下列審計證據中，既屬于書面證據，又屬于內部證據的有（）A. 應收賬款函證的回函B. 存貨盤點表C. 注冊會計師編制的折舊計算表D. 材料入庫單10. （）是被審計單位為了合理保證財務報表的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵循，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。A 內部控制B 內部審計C 會計系統D 交易授權、多項選擇題1以下對審計定義的理解正確

4、的有（A. 審計的主體是“專職機構或人員”B 審計的客體是“被審計單位特定時期內財政、財務收支及其他有關經濟活動”C 審計對象是“被審計單位”D 審計的本質是“具有獨立性的經濟監督活動”2. 我國目前注冊會計師法規定的可采用的會計師事務所的組織形式有（ A 獨資會計師事務所B 普通合伙制會計師事務所C 有限公司制會計師事務所D 有限責任合伙制會計師事務所3. 中國注冊會計師職業道德基本準則中，提出注冊會計師應遵循的基本原則有 （ ）A. 獨立原則B.一貫原則C. 客觀原則D.公正原則A、B、C、D、4. 注冊會計師在確定各賬戶層次的重要性水平時，應考慮的因素包括（） 各賬戶性質 各賬戶錯報、漏

5、報的可能性 各賬戶審計成本 賬戶層次的重要性和報表層次重要性水平的關系A、注冊會計師在編制存貨監盤計劃時應當實施的工作有（了解存貨的內容、性質、個存貨項目的重要程度及存放場所5.B查閱以前年度的存貨監盤工作底稿C實地察看存貨的存放場所D復核或與管理層討論其存貨盤點計劃6. 影響審計效果的抽樣風險類型有（ ）。A、信賴不足風險B、信賴過度風險Ca風險D 、B風險7. 審查折舊的計提和分配應注意（ ）。A. 計算復核本期折舊費用的計提是否正確B. 檢查折舊費用的分配是否合理C. 注意固定資產增減變動時，有關折舊的會計處理是否符合規定D. 是否在資產負債表上披露8. 下列表述正確的有（ ）A 重要性

6、與審計風險之間存在反向關系B重要性與審計風險之間存在正向關系C 重要性與審計證據之間存在反向關系D 重要性與審計證據之間存在正向關系9. 注冊會計師記錄對內部控制的了解和對控制風險的評價，可選用的方法有A. 檢查表B.調查問卷C.文字敘述D.流程圖）。10. 下列審計程序中，屬于庫存現金的實質性程序的有（A. 盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表B. 抽查大額現金收支C. 核對現金日記賬與總帳的余額是否相符D. 檢查現金是否在資產負債表上恰當披露三、判斷題1. 一般來說， 因違約、 過失可能使注冊會計師負行政責任和民事責任， 注冊會計師負民事責任和刑事責任。2 審計的職能不是一成不變的， 它是隨著

7、社會經濟發展對審計需要的變化而不斷發展變 化的。3. 如果內部證據，獲得獨立第三者的確認，則此類證據是比較可靠的。4. 注冊會計師在進行審計時， 首先要研究與評價被審計單位的內部控制制度， 審計的重要特征。5. 獨立審計準則要求審計人員執行審計測試應盡量應用統計抽樣技術， 樣比運用非統計抽樣更能獲得充分有效的證據。因欺詐可能會使這是現代因為運用統計抽6. 現金盤點時，審計人員直接對現金逐項清點，然后由單位會計主管進行復核。7. 注冊會計師審計銀行存款時不需要對賬戶余額為零的進行審計。8. 當存在可能對財務報表產生重大影響的不確定事項、 且不影響已發表的意見時， 注冊 會計師應當考慮在審計報告的

8、意見段之后增加強調事情段對此予以強調。9. 非統計抽樣是以概率論和數理統計為理論基礎，將數理統計的方法與審計工作結合而產生的一種審計抽樣方法。10. 一般而言，審計證據的相關與可靠程度越高，則所需審計證據的數量就可減少。四、簡答1. 簡述統計抽樣和非統計抽樣的關系。2. 什么是重要性？確定計劃的重要性水平時應哪些考慮的因素?3. 注冊會計師根據各類交易、賬戶余額和列報的相關認定確定審計目標，根據審計目 標設計審計程序。下表給出應收賬款相關認定：應收賬款相關認定審計目標審計程序存在(1)(2)權利(1)(2)完整性(1)(2)計價(1)(2)要求：并針對每一審計目標審計兩項審請根據表中給出的應收

9、賬款的相關認定確定審計目標, 計程序。五、綜合題1. 北京大華會計師事務所于2007年12月30日接受了 ABC股份有限公司的審計委托,該公司注冊資本2000萬元，審計前財務報表的資產總額為5000萬元。大華會計師事務所委派該所注冊會計師 A和B共同承擔ABC公司的阿審計業務。她們在計劃階段確定的重要性水平為90萬元，而在完成階段確定的重要性水平為100萬元。注冊會計師 A和B于2008年2月15日完成了對 ABC股份有限公司2007年12月31日資產負債表及該年度的利潤表、現金 流量表的外勤審計工作，在復核工作底稿時，發現以下需要考慮的事項:(1)由于該公司一幢建于1968年、原值200萬元

10、、預計使用年限為50年、已計提折舊136萬元的辦公大樓因為未經核實的原因出現裂縫，經過專家鑒定后將預計使用年限改為40年，決定從2008年起改變年折舊率，但該公司同意在2008年年末報表中作相應披露;(2)該公司全部錯或占資產總額的50%以上，放置于鄰近單位倉庫內。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢，不僅無法估計損失，也無法實施監盤手續;(3)由于存貨使用受到倉庫倒塌的限制，正常業務受到嚴重影響，可能影響即將到期的100萬元債務;(4) 2007年11月間，該公司被控侵犯專利權，對方要求收取專利權費并收取罰款,公司已提出辯護，此案正在審理之中，最終結果無法確定要求:并簡要(1)逐一分析上述7種類型，分

11、別對每種情況指出應出具的審計報告類型,說明理由。標號審計報告類型簡明原因1234(2)僅考慮情況(1)，請代A和B草擬一份審計報告。答案一、單項選擇題1.A 2.B 3.A 4.C 5.C 6.D 7.B 8. B 9.D 10. A二、多項選擇題1.AD 2.BD 3 ACD 4.ABD5. ABCD 6. BD7. ABC 8. AC 9. BCD 10. ABCD二、判斷題1.對 2.對3.對 4.對5.錯6.錯7.錯8.對9.錯10.對四、簡答1.統計抽樣非統計抽樣區別利用概率法則來量化控制抽樣風險利用經驗法則和主觀標準能使注冊會計師量化控制抽樣風險不能使注冊會計師量化控制抽樣 風險統

12、計抽樣的效果則可能比非統計抽 樣要好的多非統計抽樣可能比統計抽樣花費 的成本要小運用模型確定樣本規模(明確承認相 關因素)運用判斷確定樣本規模 (不明確承 認相關因素)隨機選取有代表性的樣本判斷選取有代表性的樣本運用統計法則和職業判斷評價樣本 結果運用判斷評價樣本結果聯系都需合理運用專業判斷； 都可以提供審計所要求的充分且適當的證據；都存在某種程度的抽樣風險和非抽樣風險；不影響審計程序的選擇； 不影響獲取單個證據的適當性；不影響對樣本錯誤的反應; 亡。統計抽樣的產生并不意味著非統計抽樣的消2. 重要性取決于具體環境下對錯報金額和性質的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則該項錯報是重大的。對被審計單位及其環境的了解審計目標財務報表各項目的性質及其相互關系 財務報表項目的金額及其波動幅度確定計劃的重要性水平時，應考慮的因素：（1）（2）（3）（4）3.應收賬款相關認定審計目標審計程序存在應收賬款是否存在（1）向客戶函證（2）檢查銷售合同、銷售發票和發運憑 證權利應收賬款是否歸被審計單位所有（1）檢查銷售合同、銷售發票和發運憑 證（2）以應收賬款明細賬為起點，檢查有 關合冋，確定是否已經貼現、出售或質押完整性應收賬款增減變動記錄是否完整（1）選取發運憑證、追查至銷售發票和 銀行存款日記賬、應收賬款明細賬（2）選取銷售發票，追查至