1、、財務(wù)管理規(guī)定 （一）總則第一條 財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮著巨大作用。 為加強(qiáng)公司 的財務(wù)管理工作，增加公司利潤，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；2. 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理、 反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；3. 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；4. 厲行節(jié)約，合理使用資金；5. 合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用；6. 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7. 完成公司交給的其他工作。第三

2、條 公司財務(wù)部由總會計師、 會計、出納和審計工作人員組成。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。（二）財務(wù)部工作崗位職責(zé)第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作1. 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；2. 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；3. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；4. 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責(zé)1. 按照國家會計制度的規(guī)定記賬復(fù)賬報賬做到手續(xù)完

3、備數(shù)字準(zhǔn)確賬目清楚按期 報賬2. 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘 增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議當(dāng)好公司 參謀；3. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；4. 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)1. 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行；不坐支現(xiàn)，金不用白條 抵押現(xiàn)金；3. 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；4. 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生 效；5. 積極配合銀行做好對賬、報賬工作；6.

4、配合會計做好各種賬務(wù)處理；7. 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責(zé)1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度；2. 監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì) 活動及其經(jīng)濟(jì)效益；3. 詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤；4. 審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題， 積累證據(jù)；5. 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；6. 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；7. 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。（三）財務(wù)工作管理第九條 會計年度自月日起至月日止第

5、十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保證賬簿 記錄與實物、款項相符。第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理， 并報送有關(guān)部 門。會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整 的原始憑證，予

6、以退回，并要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主 管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管 稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告 報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。（四）支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“

7、支票領(lǐng)用單”， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、 登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保 管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編 制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注 銷。第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工 資內(nèi)扣還；當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā) 工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二一條 規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累

8、計超過 1萬元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人 員應(yīng)書面報告總經(jīng)理。 凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項， 不分金額大小由承辦人書面報告 總經(jīng)理。第二十三條 凡1000 元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶 2 日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)書面報 告總經(jīng)理。第二十四條 公司財務(wù)人員支付 （包括公私借用） 每一筆款項， 不論金額大小均須 總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（五）現(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金；1. 職員工資、津貼、獎金；2. 個人勞務(wù)報酬；3. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5. 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1

9、00 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外， 財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額 的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支 付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、 辦公用品、 勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬 結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元，超額部分應(yīng)存入銀行 第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中 提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途

10、和金 額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫借款單，經(jīng)會計審核，交 總經(jīng)理準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的 有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量 無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字；財務(wù)人員按時提款， 當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及

11、各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、 天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，填制憑證，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款， 辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、 部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付賬。目應(yīng)當(dāng)日清 月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。（六）會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、 會計賬簿、會計報表、 會計文件和其他有保 存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、起止 年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單

12、、審核、記賬、主 管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（七）處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍:1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2. 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；3. 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；4. 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；5. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6. 保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；7. 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘:1. 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；2. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資