1、日照銅鐵控股集Di盲眼公司RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.日照鋼鐵控股集團(tuán)有限公司內(nèi)部稽核制度IA主辦2015年3月20日訂定總則一、內(nèi)部稽核的對象本制度所規(guī)定的稽核范圍包括：1、公司總部各職能部門、各項(xiàng)目部門、各生產(chǎn)部門、不具法人資格的分支機(jī)構(gòu) 和非贏利性組織。2、公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)予以稽核的部門、單位和個人。以上稽核范圍通稱被稽核人。二、內(nèi)部稽核的內(nèi)容本制度所規(guī)定的稽核內(nèi)容包括：1、財務(wù)稽核；2、重要制度執(zhí)行情況稽核；3、經(jīng)濟(jì)效益稽核；4、離任稽核；5、工程稽核；6、其他特殊事項(xiàng)稽核。三、內(nèi)部稽核的范圍稽核室依據(jù)國家法規(guī)、公司賦予的職權(quán)，采取恰當(dāng)?shù)某绦颍鄬?/p>

2、獨(dú)立地對公司 下列活動進(jìn)行稽核監(jiān)督：1、經(jīng)營的效率和效果；2、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；3、法律、法規(guī)及合同的遵循性；4、資產(chǎn)的安全維護(hù)。四、內(nèi)部稽核的一般程序RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.1、計劃年度稽核目標(biāo)：稽核室根據(jù)公司內(nèi)部控制、治理情況和公司管理層的要求進(jìn)行風(fēng)險分析，確立年度稽核工作目標(biāo)；2、制定稽核項(xiàng)目計戈限稽核室根據(jù)年度稽核工作目標(biāo)制定月度稽核項(xiàng)目計戈h 稽核方案、計劃稽核報告，經(jīng)總經(jīng)理統(tǒng)一協(xié)調(diào)后實(shí)施；稽核室提前3日向被稽核部 門下達(dá)稽核通知書，并告知相關(guān)事項(xiàng)（見附件一）；3、確定稽核工作重點(diǎn)：通過觀察操作、走訪人員和收集資料，初步了解

3、被稽核 單位基本情況，在實(shí)施必要的分析性程序基礎(chǔ)上確立具體稽核工作重點(diǎn)；4、描述和分析內(nèi)部控制：內(nèi)部稽核人員應(yīng)對組織的內(nèi)部控制進(jìn)行恰當(dāng)?shù)拿枋觯?對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行小樣本測試，并采用內(nèi)部控制矩陣圖評價內(nèi)部控制。如若需要， 可進(jìn)行擴(kuò)大性測試；5、形成稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議：對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應(yīng)及時提出改進(jìn) 建議；對正在或可能給公司造成重大損失的事項(xiàng)，應(yīng)建議被稽核單位立即終止該事 項(xiàng)并及時上報公司的管理高層。稽核發(fā)現(xiàn)應(yīng)列示所發(fā)現(xiàn)的問題、評價標(biāo)準(zhǔn)、差異影 響和差異產(chǎn)生的原因。稽核建議應(yīng)根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)提出，包括無須采取行動、改進(jìn)或 改變現(xiàn)有的內(nèi)部控制等；6、形成稽核報告：稽核終結(jié)，提出稽核報告，征求被

4、稽核單位意見，報送公司 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。稽核期間，可以根據(jù)需要進(jìn)行期中口頭或書面報告；7、后續(xù)稽核：根據(jù)稽核結(jié)果的性質(zhì)對被稽核者進(jìn)行后續(xù)稽核（若需要），進(jìn)一 步審核被稽核者的反饋意見、管理者的后續(xù)工作情況等；8、稽核評價和檔案管理：項(xiàng)目稽核結(jié)束后，對稽核工作的方法、技術(shù)及稽核人 員的業(yè)績進(jìn)行評價。建立和健全稽核檔案管理制度，對稽核通知書、工作底稿、稽 核報告等相關(guān)稽核資料進(jìn)行歸檔管理。五、內(nèi)部稽核人員內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)正直、客觀、保密和獨(dú)立，應(yīng)具有相應(yīng)的道德品質(zhì)。應(yīng)嚴(yán)守 職業(yè)道德，遵守公司紀(jì)律，維護(hù)公司整體利益。具體地，稽核人員要：1、尊重被稽核人，和被稽核人的負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員有充分地溝通和交流；

5、2、實(shí)事求是，不隱瞞稽核內(nèi)容，不夸大稽核問題；3、做好保密工作，在出具稽核報告之前未經(jīng)授權(quán)，不得向任何人員透露任 何稽核內(nèi)容；4、不得向被稽核人收受任何財物，不得向被稽核人提出非工作性的額外條件。RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.六、被稽核人被稽核人一經(jīng)收到內(nèi)部稽核通知書，則有義務(wù)和職責(zé):1、積極配合稽核人員的稽核工作，并指定專門人員負(fù)責(zé)；2、向內(nèi)部稽核人員提供所需要的任何公司資料、情況和必要的稽核信息，不得 有任何隱瞞；3、向內(nèi)部稽核人員提供工作上的便利和必要的工作條件。七、相關(guān)責(zé)任1、對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部稽核人員，稽 核

6、室將提請公司給予精神和物質(zhì)的獎勵。對亂用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露 機(jī)密的內(nèi)部稽核人員，公司將依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān) 追究刑事責(zé)任；2、被稽核單位不配合內(nèi)部稽核工作、拒絕稽核或者提供資料、提供虛假資料或 者打擊報復(fù)稽核人員的，將給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰，如需要，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后將予以強(qiáng)制稽核；構(gòu)成犯罪的，將提請公司移交檢察司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.稽核室根據(jù)工作需要和安排，做以下內(nèi)容的全部或者部分稽核。一、財務(wù)稽核（一）資產(chǎn)負(fù)債表的稽核1、資產(chǎn)類稽核；2、負(fù)債類稽核；3、所有者權(quán)益稽核；4、報表附

7、注（相關(guān)披露）稽核。（二）損益表的稽核1、主營業(yè)務(wù)收入稽核；2、投資業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入稽核；3、主營業(yè)務(wù)成本費(fèi)用稽核；4、稅金利潤稽核；5、報表附注（相關(guān)披露）稽核。（三）現(xiàn)金流量表的稽核1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量稽核；2、投資活動現(xiàn)金流量稽核；3、籌資活動現(xiàn)金流量稽核；4、報表附注（相關(guān)披露）稽核。（四）采購與支付循環(huán)的稽核A、采購循環(huán)的稽核1、審查所記錄的材料和勞務(wù)是否已收到，是否和客戶的信息一致:2、審查發(fā)生的采購交易是否都已記錄；3、審查發(fā)生的采購交易是否被準(zhǔn)確記錄；4、審查采購交易是否被準(zhǔn)確分類，查看賬戶表和程序手冊：5、審查采購交易是否在正確的日期記錄；6、審查應(yīng)付賬款和存貨主文件中

8、是否正確記錄并匯總了采購交易。 B、現(xiàn)金支付循環(huán)的稽核RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.1、審查所記錄的現(xiàn)金支付的材料（設(shè)備）和勞務(wù)是否已經(jīng)收到;2、審查發(fā)生的現(xiàn)金支出交易是否已被記錄；3、審查現(xiàn)金支出交易是否被準(zhǔn)確記錄；4、審查現(xiàn)金支出交易是否被適當(dāng)?shù)姆诸悾?、審查現(xiàn)金支出交易是否在正確的日期記錄；6、審查現(xiàn)金支出交易是否在應(yīng)付賬款主文件中正確記錄和匯總。C、應(yīng)付賬款循環(huán)的稽核1、審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬表中的應(yīng)付賬款和相關(guān)的主文件是否一致，總賬是否正 確、總賬余額是否一致；2、審查應(yīng)付賬款明細(xì)表中的應(yīng)付賬款是否存在；3、審查現(xiàn)存的應(yīng)付賬款是否均包括在應(yīng)付賬款明

9、細(xì)表中；4、審查應(yīng)付賬款明細(xì)表中的應(yīng)付賬款記錄是否是準(zhǔn)確的；5、審查應(yīng)付賬款明細(xì)表中的應(yīng)付賬款是否被恰當(dāng)?shù)姆诸悾?、審查采購與支付循環(huán)中的交易是否被記錄在適當(dāng)?shù)钠陂g；7、審查公司有義務(wù)支付包括在應(yīng)付賬款中的債務(wù)是否存在；8、審查采購與支付循環(huán)中的賬戶是否被適當(dāng)?shù)亓惺竞团丁、采購與支付循環(huán)相關(guān)制度稽核1、評價公司采購與支付控制制度的適應(yīng)性，即符合性測試；2、進(jìn)行采購與支付控制制度的實(shí)質(zhì)性測試，評價其效果；3、對照規(guī)定，評價被稽核者對公司采購與支付政策的執(zhí)行情況。（招投標(biāo)、比 價采購、審批制度等）；4、差異影響、差異原因分析，提出改進(jìn)建議。（五）存貨與倉儲循環(huán)的稽核A、存貨循環(huán)的稽核1、審查存

10、貨明細(xì)表中的存貨與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果是否一致；金額的計算是否正確， 是否與總賬一致；2、審查存貨明細(xì)表中的存貨項(xiàng)目是否存在；3、審查現(xiàn)有存貨項(xiàng)目是否都包括在存貨明細(xì)表中，存貨明細(xì)表中的存貨項(xiàng)目是 否都是準(zhǔn)確的：4、審查存貨明細(xì)表中的存貨是否被準(zhǔn)確分類，分類的依據(jù)是什么;RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.5、審查存貨明細(xì)表中的存貨項(xiàng)目是否按可變現(xiàn)價值表達(dá)和列示;6、審查客戶對存貨明細(xì)表中的存貨項(xiàng)目是否具有所有權(quán)；7、審查存貨及其與倉儲循環(huán)中的其它賬戶是否被適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)與披露。B、倉儲循環(huán)的稽核（實(shí)地觀察）1、檢查標(biāo)簽所記錄的存貨是否存在；2、檢查現(xiàn)有存貨是否都已被清點(diǎn)

11、并貼上標(biāo)簽，標(biāo)簽號是否被記下，是否有遺漏；3、檢查存貨是否定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)是否準(zhǔn)確；4、檢查標(biāo)簽上的存貨分類是否準(zhǔn)確，分類的依據(jù)是什么；5、收集信息，確認(rèn)箱售和存貨采購是否記入了適當(dāng)?shù)臅嬈陂g；6、檢查是否已排除和列示了廢棄和不能使用的存貨；7、檢查客戶是否對標(biāo)簽上的存貨擁有所有權(quán)。C、存貨與倉儲循環(huán)相關(guān)制度稽核1、評價公司存貨與倉儲制度的適當(dāng)性，即符合性測試：2、進(jìn)行存貨與倉儲控制制度的實(shí)質(zhì)性測試，評價其效果；3、對照規(guī)定，評價被稽核者對公司存貨與倉儲制度的執(zhí)行情況。（存貨收、發(fā)、 存）；4、差異影響、差異原因分析，提出改進(jìn)建議。（六）銷售與收款循環(huán)的稽核A、銷售交易的稽核1、審查已記錄俏售是

12、否均已實(shí)際發(fā)生；2、審查發(fā)生的箱售交易是否全部記錄；3、審查已記錄的銷售交易是否與已發(fā)出的貨物數(shù)量一致，是否正確地開具賬單 并正確地記錄；4、審查銷售交易是否已按公司規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)胤诸悾诸惖臉?biāo)準(zhǔn)是什么；5、審查銷售交易是否在公司規(guī)定的日期進(jìn)行記錄；6、審查俏售交易是否正確記入應(yīng)收賬款明細(xì)賬，是否正確匯總。B、現(xiàn)金收款交易的稽核1、審查已記錄的現(xiàn)金收款是否是企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)；2、審查收到的現(xiàn)金是否已計入現(xiàn)金收入日記賬；3、審查現(xiàn)金收款是否按時存入銀行，是否按所收金額入賬；RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.4、審查現(xiàn)金收款交易是否正確地分類;5、審查現(xiàn)金收款

13、是否在正確的日期記賬；6、審查現(xiàn)金收款是否已適當(dāng)記錄于應(yīng)收賬款明細(xì)賬，是否正確匯總。C、應(yīng)收賬款（賒銷）的稽核1、審查應(yīng)收賬款產(chǎn)生的過程，是否有客戶資信證明、合同、收貨回執(zhí)等；2、審查賬齡試算平衡表中的應(yīng)收賬款是否與相應(yīng)的明細(xì)賬金額相符，合計數(shù)加 總是否正確，是否與總賬相符；3、審查已入賬的應(yīng)收賬款是否存在；4、審查已發(fā)生的應(yīng)收賬款是否全部入賬；5、審查應(yīng)收賬款的記賬是否正確；6、審查應(yīng)收賬款的分類是否恰當(dāng)；7、審查應(yīng)收賬款的截止日期是否正確；8、審查應(yīng)收賬款是否按可變現(xiàn)價值反映、記錄；9、審查客戶對應(yīng)收賬款是否擁有所有權(quán)；10、審查應(yīng)收賬款是否得到準(zhǔn)確、充分地表達(dá)和披露。D、箱售與收款循環(huán)相

14、關(guān)制度稽核1、評價公司俏售與收款制度的合理性，即符合性測試；2、對公司箱售和收款控制程序進(jìn)行分別測試，評價其效果；3、對照規(guī)定，審查被稽核者對公司制度的執(zhí)行情況。（賒箱、收款等）；4、差異影響、差異原因分析，提出改進(jìn)建議。（七）工薪與人事循環(huán)的稽核A、工薪循環(huán)的稽核1、審查所記錄的工薪支付是否是給付實(shí)際存在的雇員；2、審查所發(fā)生的工薪支付是否全部記錄；3、審查所記錄的工薪是否按照實(shí)際工作的時間和正確的工薪率計算，預(yù)扣項(xiàng)目 計算是否正確；4、審查工薪是否被適當(dāng)?shù)姆诸悾?、審查工薪支付是否在正確的時間進(jìn)行記錄；6、審查工薪主文件是否正確地記錄并匯總了工薪支付的全部活動。B、人事循環(huán)的稽核RIZHA

15、O STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.1、審查人事招聘程序的合理性和執(zhí)行情況;2、審查人事培訓(xùn)計劃的適當(dāng)性和執(zhí)行情況；3、審查薪酬福利計劃的合規(guī)性和執(zhí)行情況；4、審查人事考評制度的適應(yīng)性和執(zhí)行情況。二、成本效益的稽核（-）審查噸焦、噸鐵、噸鋼及軋鋼單位成本構(gòu)成。A、單位固定成本的分析1、審查單位固定成本的構(gòu)成、變化對產(chǎn)品單位成本的影響;2、審查單位固定成本在單位產(chǎn)品成本中的比率。B、單位變動成本的分析1、審查單位變動成本的構(gòu)成及其比率；2、審查變動成本與定額的差異、影響及原因。（二）同行業(yè)平均水平分析1、同行業(yè)平均水平狀況；2、同行業(yè)平均水平差異；3、差異原因分析。（三）

16、同行業(yè)先進(jìn)水平分析1、同行業(yè)先進(jìn)水平狀況；2、同行業(yè)先進(jìn)水平差異；3、差異原因分析。（四）綜合比較分析，形成稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議。三、信息系統(tǒng)的稽核（-）審查信息系統(tǒng)規(guī)劃（即公司信息系統(tǒng)規(guī)劃目標(biāo)），評估總體風(fēng)險。1、一般控制評估（含審查作業(yè)流程的合理性、有效性和簡潔性）；2、應(yīng)用控制評估（數(shù)據(jù)輸入、運(yùn)行和輸出控制）。（二）信息系統(tǒng)符合性的審查1、審查操作授權(quán)控制的合理性、恰當(dāng)性，是否符合公司規(guī)劃要求：2、審查存取數(shù)據(jù)控制的適應(yīng)性、恰當(dāng)性和經(jīng)濟(jì)性，是否符合管理和核算的要求:3、審查稽核線索的存在性和合理性，是否為今后稽核留下必要的稽核線索。（三）信息系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性的審查RIZHAO STEEL HO

17、LDING GROUP CO.,LTD.1、使用通用稽核軟件調(diào)查數(shù)據(jù)文件的內(nèi)容，比較結(jié)果;2、使用專用稽核軟件評估操作系統(tǒng)參數(shù)文件的內(nèi)容，審查操作系統(tǒng)參數(shù)文件是否達(dá)到目標(biāo)；3、使用流程圖技術(shù)記錄自動的應(yīng)用程序，審查應(yīng)用程序的應(yīng)用是否符合要求;4、進(jìn)行稽核報告（征求信息部門等專家意見）。四、離任稽核和其他專項(xiàng)稽核（-）離任稽核（根據(jù)公司對各個部門、崗位所定職責(zé)進(jìn)行稽核）A、離任人員在職期間的主要責(zé)任1、在職期間的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和任務(wù)；2、遵守國家法規(guī)、公司制度和應(yīng)具有的職業(yè)道德品質(zhì)；3、資產(chǎn)完整、增值，公司物品完好；4、工作創(chuàng)新；5、協(xié)作任務(wù)。B、離任稽核的主要內(nèi)容1、對照目標(biāo)任務(wù)，審查責(zé)任人在職

18、期間的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和各項(xiàng)任務(wù)的完成情況；2、審查責(zé)任人在職期間有無違反國家法規(guī)、公司各項(xiàng)規(guī)章制度的情況以及是否 有違反職業(yè)道德的行為，給公司造成的損害如何；3、審查責(zé)任人在職期間所負(fù)責(zé)的資產(chǎn)是否保值增值，是否因個人責(zé)任造成資產(chǎn) 巨大損失；所用的公司物品是否按規(guī)定上交，所交物品是否完好；4、審查責(zé)任人在職期間工作有無創(chuàng)新，價值效益如何：5、審查有無決策重大失誤，給公司造成的損失如何；6、審查責(zé)任人在職期間其它任務(wù)的完成情況。（二）專項(xiàng)稽核1、經(jīng)濟(jì)違法案件的稽核；2、工程項(xiàng)目的稽核；3、重要制度執(zhí)行情況的稽核；4、法規(guī)、合同等執(zhí)行情況的稽核；5、項(xiàng)目（工藝）流程稽核；6、其它稽核項(xiàng)目。本制度由稽核室解釋。RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.本制度各稽核的細(xì)則由稽核室另行制定。本制度自公司發(fā)文之日起實(shí)施。附表附表一：內(nèi)部稽核通知書附表二：內(nèi)部稽核報告征求意見書附表三：內(nèi)部稽核懇談會議記錄附表一：內(nèi)部稽核通知書日照鋼鐵有限公司稽核室內(nèi)部稽核通知書日鋼稽字（201X）第【X】號被稽核部門（單位）