1、精品word文檔值得下載值得擁有建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程說明：1企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián) 系。°3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程1申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司 材料部提出申請(qǐng)。S2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件

2、編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng) 等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采 購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。3、采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提岀的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。4驗(yàn)收：供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無 誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三 聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑

3、據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái) 務(wù)部入賬。一5、領(lǐng)用：項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相 符的材料。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng) 管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種 材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月 29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。7、庫(kù)存管理：一材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好無損。 材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存

4、材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存 數(shù)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。8、廢舊物資的處理：一一9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng) 定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以指出。二、產(chǎn)值申報(bào)流程納1確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算岀當(dāng)月完工產(chǎn)值。3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。.4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)

5、單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè) 單位的應(yīng)收賬款。“三、報(bào)表編制、報(bào)送流程1結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。一2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、禾U潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4、上報(bào)：一每月5號(hào)下午5: 00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以 電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。每月報(bào)表的正式文本以

6、郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。5合并報(bào)表:合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。合并報(bào)表會(huì)計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5: 00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。一6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每 月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程1、基本流程：憑證制單一一憑證審核一一記賬一一對(duì)賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬一一總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：一劃出社保費(fèi)用時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款（

7、或應(yīng)付款）一員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來一 XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）一員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3、交納稅金:&開具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作，一借：應(yīng)收賬款一建設(shè)單位*貸：工程結(jié)算一各項(xiàng)目&一在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi) 各稅種貸：銀行存款（或內(nèi)部往來一上海辦事處） 4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理一資產(chǎn)增加一固定資產(chǎn)卡片”一在固定 資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證一月末計(jì)提折舊一與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤一

8、對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)一各部門 。，貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工一項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊+5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目一一按九一攤銷 法攤銷90%十入相關(guān)項(xiàng)目成本一一另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。.購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品一在庫(kù)一具體名稱一貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）&領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品一在用一具體名稱一貸：低值易耗品一在庫(kù)一具體名稱攤銷時(shí)，借：工程施工一項(xiàng)目部一辦公用品等科目管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷貸：低值易耗品一攤銷

9、一具體名稱一如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額,6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目一月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處一成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)， 倒扎岀各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。B7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目一首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%十入該項(xiàng)目部成本一第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià) 的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。一購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施一具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工一項(xiàng)目部一一臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷'一8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理 人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日一一按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的 工資和福利費(fèi)金額一制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用一工資（或福利費(fèi)）工程施工一項(xiàng)目部一項(xiàng)