1、姓名： 班級： 學號： 成績： 一、單項選擇題（下列各題只有一個符合題意的正確答案。將你選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內。本類題共20題，每小題分，共20分。）1、內部控制的基本概念是從早期（ ）思想的基礎上逐步發展起來的。A.科學管理B.內部牽制C.內部審計D.管理控制2、下列有關企業內部控制目標的表述中，不正確的是（ ）。A.企業經營管理合法合規B. 促進企業實現發展戰略C.財務報告真實完整D. 追求利潤最大化3、下列哪一項不屬于中國內部控制標準體系的是（ ）。A、企業內部控制應用指引B、企業內部控制評價指引C、企業內部控制監督指引D、企業內部控制基本規范4、企業內部控制應用指引所稱

2、人力資源,是指( )。A、董事,監事,高級管理人員,全體員工B、股東,董事,監事,高級管理人員C、股東,董事,經理,全體員工D、股東,董事,監事,高級管理人員5、在下列內部控制要素中，被稱為對內部控制的控制，是實施內部控制的重要保證的是（ ）。A內部環境 B控制活動C風險評估 D內部監督6、授權控制的基本原則有（ ）。A依事不依人 B不得隨意授權C適度授權 D需要監督7、在下列原則中，強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項的是（ ）。A全面性原則 B重要性原則C制衡性原則 D成本效益原則8、下列各項中，不屬于導致內部控制固有局限原因的有（）。A.控制的

3、有效性會受到決策過程中人為判斷的影響B.內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證C.管理人員可能會凌駕于內部控制之上D.內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益9、企業梳理治理結構,應當重點關注( )的任職資格和履職情況。A、董事,經理及其他高級管理人員,一般員工B、監事,經理及其他高級管理人員,一般員工C、董事,監事,經理及其他高級管理人員D、董事,監事,一般員工10、下列關于內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（）。A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發現，應立即報告B.一般缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告D.一般

4、缺陷應定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告11、中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。A重大決策 B重大政策變更C重大事項 D重要人事任免12、關于企業籌資內部控制，下列說法正確的有（）。A.企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案，應當由企業一把手審批B.企業財務部門可以根據市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途C.企業應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付D.企業的股利分配方案應當經過公司董事會批準，并按規定履行披露義務13、關于合同管理內部控制，下列說法不正確的是（）。A.企業對外發生經

5、濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同B.重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草C.合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效D.合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充14、（ ）是一種分權與集權相結合的組織結構。企業按產品、客戶、地區等來設立事業部，每一個事業部都是一個有相當自主權的利潤中心，獨立地進行日常經營決策，各事業部都相當于一個U型企業。AU型結構 BM型結構 CH型結構 D矩陣型結構15、針對資金營運內部控制的關鍵控制，下列說法不正確的有（）。A.印章要與空白票據分管B.由一人辦理資金全過程業務C.嚴禁收

6、款不入賬、設立“小金庫”D.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬16、銷售政策和策略不當,市場預測不準確,銷售渠道管理不當等,可能導致( ),庫存積壓,經營難以為繼。A、銷售不暢B、貨物損失 C、銷售款項不能收D、客戶服務水平低17、關于企業預算管理內部控制，下列做法不正確的有（ ）。A.預算管理工作機構設在財會部B.在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控D.為了緊密跟隨市場經濟環境的變化，企業批準下達的預算可以調整，不用再履行審批程序18、企業收到承包單位的工程竣工報告后,應當及時編制( ),開展竣工決算

7、審計,組織設計,施工,監理等有關單位進行竣工驗收。A、竣工決算B、工程項目概算 C、工程項目預算D、交付使用資產明細表19、企業應當根據發展戰略,制定年度工作計劃,編制( ),將年度目標分解,落實；同時完善發展戰略管理制度,確保發展戰略有效實施。A、戰略規劃 B、全面預算C、工作任務 D、發展標準20、內部控制評價報告應當報經（）批準后對外披露或報送相關部門。A.股東大會或類似權力機構B.董事會或類似權力機構C.監事會或類似權力機構D.管理層二、多選題（下列各題有兩個或兩個以上的正確答案。將你認為正確的答案填入括號內。多選或選一個不給分，少選一個扣0.5分。本類題共題，每小題分，共10分。）1

8、、與內部控制整合框架（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發布的修訂后的內部控制整合框架主要變化表現有（）。A.修改了內部控制核心定義B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則C.將報告的范圍從對外財務報告目標擴展到內部和外部、財務和非財務的報告目標D.將目標設定作為內部控制的組成部分2、關于內部控制缺陷，下列說法錯誤的有（）。A.內部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運行缺陷B.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行最終認定C.內部控制缺陷按其嚴重程度分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷D.內部控制的缺陷可能導致企業偏離控制目標3、企業

9、內部控制評價報告的內容應當包括（）。A.高級管理層對內部控制報告真實性的聲明B.內部控制評價的依據、范圍、程序和方法C.內部控制缺陷及其認定情況和整改情況D.內部控制有效性的結論4、關于企業采購業務內部控制，下列說法正確的有()。A.應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業務集中B.應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換C.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業務全過程D.重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批、關于業務外包內部控制，下列說法正確的有（）。A.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業務外包的決策B.重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力

10、機構審批C.企業應當按照規定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業務外包合同D.企業外包業務需要保密的，應當在業務外包合同或者另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任三、判斷題（判斷下寫各題的說法是否正確，將判斷結果填入題后的括號中。你認為是正確的用“”表示，錯誤的用“×”表示。本類題共10題，每小題1分，共10分。）1、具體規范規定內部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規范和應用指南的基本依據。（ ）2、內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（ ）3、公司治理結構是構成內部環境的因素之一，包括股東（大）會、董事會、監事會、經理層、

11、審計委員會、內部機構及權責劃分，發揮了基礎性作用。（ ）4、企業應當根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。（ ）、加強和完善企業內部控制建設可以提高企業經營管理水平和風險防范能力，從而為企業經營目標的實現提供絕對保證。 （ ）、企業內部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認定。（ ）、穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的

12、有效性。（ ）、企業應當重視風險評估，只有將風險全部規避，才能實現企業的可持續發展。（ ）、企業在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業應同投標人就投標價格、投標方案等內容進行談判。（ ）10、內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。（ ）四、簡答題（本類題共題，第1小題各15分，第2小題10分，共25分。）1、我國企業內部控制基本規范規定內部控制包含哪五個要素？它們之間的有怎樣的聯系？2、什么是內部控制的重大缺陷？表明企業的內部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？五、案例分析題（本類題共

13、題，第1小題15分，第2小題20分，共35分）1經了解A公司工程項目內部控制，發現以下情況：（）A公司為加強在建工程的管理，要求審批人根據工程項目相關業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業務，經辦人雖無權拒絕辦理，但在辦理后，應及時向審批人的上級授權部門報告。（）A公司為確保工程項目效益，對工程項目專門組織人員進行可行性研究，并出具項目評估報告，公司在對工程項目決策時，一般按照可行性研究評估報告意見進行審批。（）A公司為使工程盡快竣工形成生產能力，同時考慮到公司資金比較充足，與施工

14、單位約定，工程價款在工程開工時就支付總價款的80%。請您分析A公司工程項目內部控制存在的問題。2、2008年9月15日上午10點，擁有158年歷史的美國第四大投資銀行雷曼兄弟公司向法院申請破產保護，消息瞬間傳遍地球的各個角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情況下，德國國家發展銀行（KFW）于當日10點10分，居然按照外匯掉期協議的交易，通過計算機自動付款系統，向雷曼兄弟公司即將凍結的銀行賬戶轉入了3億歐元。毫無疑問，3億歐元將是肉包子打狗有去無回。轉賬風波曝光后，德國社會輿論嘩然。銷量最大的圖片報在9月18日頭版的標題中，指責德國國家發展銀行是迄今為止“德國最愚蠢的銀行”。以下是法律事務所調查

15、員向國會和財政部遞交的一份調查報告中的記載，它可以告訴我們在短暫而又關鍵的10分鐘內，德國國家發展銀行有關部門的人員都是怎么想，又是怎么做的。首席執行官烏爾里奇施羅德：我知道今天要按照協議約定轉賬，至于是否撤銷這筆巨額交易，應該讓董事會討論決定。董事長保魯斯：我們還沒有得到風險評估報告，無法及時做出正確的決策。董事長秘書史里芬：我打電話給國際業務部催要風險評估報告，可那里總是占線，我想還是隔一會再打吧。國際業務部經理克魯克：星期五晚上準備帶上全家人聽音樂會，我得提前打電話預定門票。國際業務部副經理伊梅爾曼：忙于其他事，沒時間去關心雷曼兄弟公司的消息。 負責處理與雷曼兄弟公司業務的高級經理希特霍芬：我讓文員上網瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報告，現在我要去休息室喝杯咖啡了。文員施特魯克：10點3分，我在網上看到了雷曼兄弟公司向法院申請破產保護的新聞，馬上就跑到希特霍芬的辦公室，可他不在，我就寫了張便條放在辦公桌上，他回來后會看到的。結算部經理德爾布呂克：今天是協議規定的交易日期，我沒有接到停止交易的指令，那就按照原計劃轉賬吧。結