建設(shè)工程投資審計(jì)(周聿)第4章招標(biāo)采購_第1頁
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文檔簡介

1、11 建設(shè)工程投資審計(jì)概述建設(shè)工程投資審計(jì)概述2 建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)3 建設(shè)工程投資決策審計(jì)建設(shè)工程投資決策審計(jì)4 建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)5 建設(shè)工程合同審計(jì)建設(shè)工程合同審計(jì)6 建設(shè)工程施工階段價(jià)款審計(jì)建設(shè)工程施工階段價(jià)款審計(jì)7 建設(shè)工程竣工結(jié)算決算審計(jì)建設(shè)工程竣工結(jié)算決算審計(jì)8 建設(shè)工程投資效益審計(jì)建設(shè)工程投資效益審計(jì)9 建設(shè)工程投資審計(jì)工作組織建設(shè)工程投資審計(jì)工作組織10 建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù) 武漢理工大學(xué)出版社武漢理工大學(xué)出版社 2015年年5月月2 2第4章: 建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)建設(shè)工程投資審計(jì)建

2、設(shè)工程投資審計(jì)課程課程3目目 錄錄4.14.24.34 建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)44.14.1.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述4.1.2 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì) 的依據(jù)及所需資料的依據(jù)及所需資料4.1.3 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì) 的內(nèi)容及重要切入點(diǎn)的內(nèi)容及重要切入點(diǎn)4.1.4 建建設(shè)工程施工招投標(biāo)存在設(shè)工程施工招投標(biāo)存在 的主要問題的主要問題第4章:建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)54.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述 1.招投標(biāo)的原則招投標(biāo)的原則

3、 招投標(biāo)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。 2. 招投標(biāo)的特點(diǎn)招投標(biāo)的特點(diǎn) 競爭性 程序性 規(guī)范性 一次性 技術(shù)經(jīng)濟(jì)性(通常有技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo))64.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述3.必須招標(biāo)的項(xiàng)目范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)(1)大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項(xiàng)目;(2)全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目;(3)使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目;(4)施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以上的或者單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以下但項(xiàng)目總投資在3000萬元人民幣以上的必須招標(biāo)。74

4、.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述4.可不進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的規(guī)定 (1)涉及國家安全、國家秘密、搶險(xiǎn)救災(zāi)或者屬于利用扶貧資金實(shí)行以工代賑、需要使用農(nóng)民工等特殊情況不適宜進(jìn)行招標(biāo)的; (2)施工主要技術(shù)采用不可替代的專利或者專有技術(shù)的: (3)已通過招標(biāo)方式選定的特許經(jīng)營項(xiàng)目投資人依法能夠自行建設(shè)的: (4)采購人依法能夠自行建設(shè)的: (5)在建工程追加的附屬小型工程或者主體加層工程、原中標(biāo)人仍具備承包能力 并且其他人承擔(dān)將影響施工或者功能配套要求的: (6)國家規(guī)定的其他情形。84.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審

5、計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述 5.招標(biāo)方式94.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述 6.招標(biāo)程序104.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述 其中,資格預(yù)審應(yīng)符合:(1)具有獨(dú)立訂立合同的權(quán)利;(2)具有履行合同的能力:(3)未處于被責(zé)令停業(yè)、投標(biāo)資格被取消、財(cái)產(chǎn)被接管、凍結(jié)、破產(chǎn)狀態(tài); (4)在最近三年內(nèi)沒有騙取中標(biāo)和嚴(yán)重違約及重大工程質(zhì)量問題;(5)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他資格條件。114.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招

6、投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述 關(guān)于評標(biāo)委員會 由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成, 成員人數(shù)為5人以上單數(shù),其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。 評標(biāo)委員會的專家成員應(yīng)當(dāng)從評標(biāo)專家?guī)靸?nèi)相關(guān)專業(yè)的名單中以隨機(jī)抽取方式確定;對于技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)或者國家有特殊要求而不宜采取隨機(jī)抽取方式確定專家的可以由招標(biāo)人直接確定。124.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.1建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述建設(shè)工程施工招投標(biāo)概述 開標(biāo)與評標(biāo)應(yīng)注意: 投標(biāo)人少于3個的,不得開標(biāo)。 評標(biāo)后,中標(biāo)候選人應(yīng)不超過3個,并標(biāo)明順序。公示中標(biāo)候選人的

7、 公示期不得少于3日。134.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.2 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的依據(jù)及所需資料建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的依據(jù)及所需資料 1. 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的依據(jù) 判定招投標(biāo)行為的合法合規(guī)性的政策法規(guī) 規(guī)范審計(jì)行為的法規(guī)準(zhǔn)則 工程計(jì)價(jià)依據(jù)及被審計(jì)對象上級部門的批復(fù)文件144.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.2 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的依據(jù)及所需資料建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的依據(jù)及所需資料 2. 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)所需的資料(1)招標(biāo)人組織機(jī)構(gòu)、人員構(gòu)成、內(nèi)控制度建立等基本情況;(2)招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算、設(shè)計(jì)文件等資料;(3)招

8、標(biāo)申請、批復(fù)文件、會議紀(jì)要等資料;(4)招標(biāo)過程資料(包括招標(biāo)文件、招標(biāo)公告、 投標(biāo)單位報(bào)名、資格審查、招標(biāo)文件答疑、評標(biāo)專家抽取記錄、開評標(biāo)記錄、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等)(5)合同及補(bǔ)充協(xié)議、變更簽證資料等;(6)建設(shè)資金到位情況、投標(biāo)保證金、履約保證金收取、退還的原始憑證等財(cái)務(wù)資料;(7)其他與招投標(biāo)相關(guān)的資料。154.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.3 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容及重要切入點(diǎn)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容及重要切入點(diǎn)1. 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容(1)招標(biāo)形式審計(jì)(2)資格預(yù)審審計(jì)(3)招標(biāo)文件審計(jì)(4)招標(biāo)控制價(jià)(標(biāo)底)審計(jì)(5)開標(biāo)、評標(biāo)審

9、計(jì)(6)定標(biāo)審計(jì)164.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)4.1.3 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容及重要切入點(diǎn)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容及重要切入點(diǎn)2. 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)的重要切入點(diǎn)(1)緊扣時(shí)間時(shí)間切入點(diǎn)(2)緊扣人員人員切入點(diǎn)(3)緊扣資金資金切入點(diǎn)(4)緊扣合同合同切入點(diǎn)174.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì) 4.1.4 建設(shè)工程施工招投標(biāo)存在的主要問題建設(shè)工程施工招投標(biāo)存在的主要問題施工施工招投標(biāo)中招投標(biāo)中招標(biāo)人招標(biāo)人存在的問題存在的問題投標(biāo)人投標(biāo)人存在的問題存在的問題招標(biāo)代理人招標(biāo)代理人存在的問題存在的問題184.1 建設(shè)工程施工招投標(biāo)審計(jì)建設(shè)

10、工程施工招投標(biāo)審計(jì) 4.1.4 建設(shè)工程施工招投標(biāo)存在的主要問題建設(shè)工程施工招投標(biāo)存在的主要問題 例例4.1 某水利公司擬建一水利樞紐攔河壩工程,委托某招標(biāo)代理公司組織該某水利公司擬建一水利樞紐攔河壩工程,委托某招標(biāo)代理公司組織該工程的招投標(biāo)工作。該工程為工程的招投標(biāo)工作。該工程為160M 高的斜心墻堆石壩,壩的體積約高的斜心墻堆石壩,壩的體積約6000萬萬 M3, 資金來源為國家撥款和自籌資金。該工程于資金來源為國家撥款和自籌資金。該工程于*年立項(xiàng),年立項(xiàng),在完成了方案設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)后又完成了資格預(yù)審文件的編制工作,在完成了方案設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)后又完成了資格預(yù)審文件的編制工作,要求投標(biāo)人有

11、類似工程的經(jīng)歷。要求投標(biāo)人有類似工程的經(jīng)歷。 共有共有15家單位按時(shí)遞交了資格預(yù)審文件,經(jīng)資格預(yù)審共有家單位按時(shí)遞交了資格預(yù)審文件,經(jīng)資格預(yù)審共有A、B、C、D、E、F等等6家單位通過了資格預(yù)審家單位通過了資格預(yù)審.后經(jīng)過開標(biāo)、評標(biāo),后經(jīng)過開標(biāo)、評標(biāo), D、 A、F公司分別為第一、公司分別為第一、 二、二、 三中標(biāo)候選人,三中標(biāo)候選人, 并進(jìn)行了公示。并進(jìn)行了公示。 問題與分析、處理及啟示見教材問題與分析、處理及啟示見教材P79194.24.2.1設(shè)備和材料采購概述設(shè)備和材料采購概述4.2.2設(shè)備和材料采購的方式設(shè)備和材料采購的方式4.2.3設(shè)備和材料采購審計(jì)的設(shè)備和材料采購審計(jì)的 內(nèi)容及應(yīng)注

12、意的問題內(nèi)容及應(yīng)注意的問題第4章:建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)204.2 設(shè)備和材料采購設(shè)備和材料采購審計(jì)審計(jì)4.2.1 設(shè)備和材料采購概述設(shè)備和材料采購概述 1.設(shè)備和材料采購的目標(biāo) 滿足功能需求;達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);價(jià)格合理。 2. 設(shè)備和材料采購的原則 (1)競爭擇優(yōu)原則 (2)批量時(shí)機(jī)原則 (3)專業(yè)范圍原則214.2 設(shè)備和材料采購設(shè)備和材料采購審計(jì)審計(jì)4.2.2 設(shè)備和材料采購的方式設(shè)備和材料采購的方式政府采購法規(guī)定的采購方式: 公開招標(biāo) 邀請招標(biāo) 競爭性談判 單一來源采購 詢價(jià)224.2 設(shè)備和材料采購設(shè)備和材料采購審計(jì)審計(jì)4.2.3 設(shè)備和材料采購審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題設(shè)備和材料采購審

13、計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題 1. 設(shè)備和材料采購審計(jì)的內(nèi)容 設(shè)備和材料采購計(jì)劃審計(jì) 設(shè)備和材料采購合同審計(jì) 驗(yàn)收、 入庫、保管及維護(hù)制度審計(jì) 各項(xiàng)采購費(fèi)用及會計(jì)核算的審計(jì)234.2 設(shè)備和材料采購設(shè)備和材料采購審計(jì)審計(jì)4.2.3 設(shè)備和材料采購審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題設(shè)備和材料采購審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題 2.設(shè)備和材料采購審計(jì)應(yīng)注意的主要問題 (1)負(fù)責(zé)采購工作的組織人員配置是否合理 (2)官員領(lǐng)導(dǎo)是否干預(yù)專業(yè)判斷 (3)詢價(jià)采購是否公開信息 (4)競爭性談判過程是否保密 (5)是否存在定牌采購 (6)是否片面以價(jià)格取舍供應(yīng)商244.34.3.1工程咨詢服務(wù)的特點(diǎn)工程咨詢服務(wù)的特點(diǎn) 及執(zhí)業(yè)原則及

14、執(zhí)業(yè)原則4.3.2工程咨詢服務(wù)審計(jì)的工程咨詢服務(wù)審計(jì)的 內(nèi)容及應(yīng)注意的問題內(nèi)容及應(yīng)注意的問題第4章:建設(shè)工程招投標(biāo)與采購審計(jì)254.3 建設(shè)工程投資咨詢服務(wù)建設(shè)工程投資咨詢服務(wù)審計(jì)審計(jì)4.3.1 建工程咨詢服務(wù)的特點(diǎn)及執(zhí)業(yè)原則建工程咨詢服務(wù)的特點(diǎn)及執(zhí)業(yè)原則 1.工程咨詢服務(wù)的特點(diǎn) 2.工程咨詢服務(wù)的執(zhí)業(yè)原則 3.工程咨詢服務(wù)的委托方式 4.有關(guān)限制性的規(guī)定(如工程造價(jià)咨詢?nèi)私邮苷袠?biāo)人委托編制招標(biāo)控制價(jià),不得再就同一工程接受投標(biāo)人委托編制投標(biāo)報(bào)價(jià))264.3 建設(shè)工程投資咨詢服務(wù)建設(shè)工程投資咨詢服務(wù)審計(jì)審計(jì)4.3.2 工程咨詢服務(wù)審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題工程咨詢服務(wù)審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題 1.

15、內(nèi)容內(nèi)容 (1)工程咨詢服務(wù)委托情況審計(jì) (2)工程咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)開展情況審計(jì) (3)工程咨詢服務(wù)程序與主體資格審計(jì) 2.不同業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的不同業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)注意的 (1)工程勘察設(shè)計(jì)審計(jì)中 (2)招標(biāo)代理審計(jì)中 (3)工程監(jiān)理審計(jì)中 (4)造價(jià)咨詢審計(jì)中274.3 建設(shè)工程投資咨詢服務(wù)建設(shè)工程投資咨詢服務(wù)審計(jì)審計(jì)4.3.2 工程咨詢服務(wù)審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題工程咨詢服務(wù)審計(jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問題 例4.7某大學(xué)新建藝術(shù)樓經(jīng)教育主管部門批準(zhǔn)立項(xiàng),總建筑面積為1.5萬M2,總投資估算為3500萬元,自籌資金。該工程建筑設(shè)計(jì)方案面向社會公開招標(biāo),某設(shè)計(jì)院中標(biāo),中標(biāo)方案為四層框架結(jié)構(gòu),基礎(chǔ)為樁基礎(chǔ),該大學(xué)審計(jì)處進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn): 招標(biāo)文件中要求設(shè)計(jì)單位進(jìn)行限額設(shè)計(jì)而設(shè)計(jì)合同中沒有該條款; 設(shè)計(jì)招標(biāo)文件中沒有明確是否包含音樂廳專

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