1、任務1、2 外匯與外匯匯率任務1、2 外匯與外匯匯率技能訓練111 3月，我國某進出口公司簽發(fā)給國外進口商一張匯票，要求其無條件立即支付50萬英鎊的出口商品貨款，請問：該張以英鎊表示的匯票是否屬于外匯的范疇？為什么？ 技能訓練121 如果將案例121直接標價外匯市場改為紐約外匯市場，其他條件不變，請解釋該兩日報價有關(guān)含義并說明為什么? 技能訓練131 已知：某日中行外匯市場匯率為1美元=8人民幣元，如果賣、買差價為5，請計算買賣價分別是多少？技能訓練132 已知1美元=77760港元，1美元=8人民幣元，請根據(jù)已知條件套算出1港元等于多少人民幣元?技能訓練133 某日香港外匯市場美元兌港元的匯

2、率是：1美元=7769078090港元，三個月遠期匯率升水0004500055，求：三個月遠期匯率是多少?技能訓練134 某日中行外匯市場匯率為：1美元=830人民幣元，設(shè)：美元年存款利率為08125，人民幣年存款利率為198，根據(jù)上述條件李紅認為3個月外匯匯率會上升，王方認為3個月外匯匯率匯下降。你認為誰說得對，為什么?技能訓練參考答案技能訓練111匯票通常是由債權(quán)人開立的，由持票人持有，并向付款人請求付款的無條件支付憑證。因為該匯票票面貨幣為自由兌換貨幣，匯票對于持有人來講，是一種債權(quán)憑證，持有人可憑以獲得票面規(guī)定的資金。技能訓練121該例為間接標價法；前一價格為賣出價，后一價格為買人價；

3、次日匯率標價數(shù)上升，表示外匯匯率下降。技能訓練131買人價為：8×(125)=79800賣出價為：8×(1+25)=80200技能訓練132因為：1美元=77760港元又，1美元=8人民幣元所以，1港元=8÷77760=10288(人民幣元)技能訓練133因為香港外匯市場美元的標價屬于直接標價法，遠期匯率是升水時，標價數(shù)應呈現(xiàn)同方向變化，遠期匯率=即期匯率+升水數(shù)。所以，三個月遠期匯率計算如下： 77690 78090 +） 00045 00025 77735 78145則：三個月遠期匯率為：1美元= 77735 78145 港元技能訓練134根據(jù)基礎(chǔ)知識所講內(nèi)容

4、，我們知道：在其他條件不變的情況下，利率高的貨幣，遠期匯率會產(chǎn)生貼水，利率低的貨幣，遠期匯率會產(chǎn)生升水。本案例中，美元利率低，故美元遠期應產(chǎn)生升水，所以李紅說的是對的。任務5 進出口貿(mào)易報價 技能訓練211 我某公司擬從英國進口商品一批，經(jīng)商定，采用DP 3個月遠期付款，且支付貨幣可在美元和英鎊之間進行選擇。談判時，根據(jù)有關(guān)資料表明，英國的通貨膨脹比前一季度大幅上升，國際收支逆差也比上年同期有所增長，因此，造成了外匯市場恐慌。而同時美國的通貨膨脹和國際收支沒有什么變化。問：我公司應選擇何種貨幣作為計價貨幣?為什么?技能訓練221 中國機械進出口公司出口機床10臺，每臺報價20000加元，現(xiàn)進口

5、商要求改用美元報價，設(shè)當時采用紐約外匯市場牌價：1美元賣出價為13537加元，買人價為13540加元，問：中國機械進出口公司應報出口商品多少美元?技能訓練222 某香港商人出口甲商品100套，原報價每套3 000美元，現(xiàn)國外進口商要求改報港元價格。當時，香港外匯市場美元兌港元的匯率是：買人匯率為：1：77890，賣出匯率為：1：77910。請計算：(1)香港出口商應報出口商品共多少港元?(2)如果不這樣報價，會損失多少港元? 技能訓練231已知：某日外匯市場外匯牌價為：1加元=0632506329美元1瑞士法郎=0618206190美元求：1加元等于瑞士法郎買入價、賣出價分別是多少?技能訓練2

6、32已知：某日英鎊對加元和美元的匯率為：1=C$US$ 1432014330我某出口商品原報單價CIF溫哥華為500美元，現(xiàn)客戶要求改報加元。請問：(1)1美元 等于多少加元的買賣價?(2)以上出口商品若以加元計價，則應報多少?技能訓練235 我國某公司出口商品，原報價每噸1 500英鎊，該業(yè)務支付期限為成交后3個月，某日外商要求改報瑞士法郎價格。當日倫敦外匯市場的匯率為：1英鎊=9454594575瑞士法郎，瑞士法郎對英鎊貼水折年率為317,問我方應報多少瑞士法郎?* 技能訓練236 我國某進出口公司出口機器設(shè)備，如果即期支付，每臺原報價5000 瑞士法郎，現(xiàn)外商要

7、求我公司改用美元向其報價，并于貨物發(fā)運后3個月付款。已知，當時蘇黎世外匯市場即期匯率牌價為： 1美元=1240012430瑞士法郎 3個月遠期匯率點數(shù)為： 300330我方業(yè)務員經(jīng)過認真計算，認為應報3 93701美元，結(jié)果收匯后發(fā)現(xiàn)報價有誤，產(chǎn)生了外匯損失?，F(xiàn)在，請你根據(jù)原有業(yè)務內(nèi)容，進行一下核算，提出你的正確報價建議?技能訓練237 我國某進出口公司出口服裝一批，即期支付下原報價為1 200 000瑞士法郎，現(xiàn)外商要求改報美元價格，并于貨物發(fā)運后3個月付款。已知，當時瑞士某銀行外匯市場牌價為： 即期匯率： 1美元=1603016040瑞士法郎 3個月遠期匯率： 1美元=1617016175

8、瑞士法郎問：我方應報多少美元?技能訓練233 案例237原內(nèi)容不變，報價仍是用美元和瑞士法郎兩種貨幣，設(shè)當時國際外匯市場美元兌瑞士法郎的匯率是：1美元=14840瑞士法郎。如果不考慮其他因素，我進口公司可以接受哪種貨幣報價？技能訓練234 我某公司擬從國外進口一批電腦，詢價結(jié)果如下：美國某公司報價 2500美元臺；加拿大某公司報價4 800加元臺。已知紐約外匯市場美元對加元的匯率為： 1美元=1848018520加元。問：若不考慮其他因素，我國某公司應接受哪家公司的報價? 為什么？技能訓練238 我國某進出口公司從國外進口一批商品，若3個月遠期，國外客戶報價為：以美元報價，每套為5 000美元

9、，以瑞士法郎報價，每套支付9 800瑞士法郎。當時，有關(guān)外匯市場外匯牌價為：1美元=20000瑞士法郎，3個月遠期匯率為20020。 問：我方可接受哪種貨幣報價?技能訓練參考答案技能訓練211我公司應選擇英鎊作為計價貨幣。理由：(1)根據(jù)公布的有關(guān)資料，英國通貨膨脹高于美國，國際收支逆差擴大，英鎊有下浮趨勢。(2)根據(jù)進口采用軟幣計價的原則，應選擇英鎊作為計價貨幣。技能訓練221根據(jù)計算技巧，因采用紐約外匯市場牌價(間接標價法)，應將美元視為本幣。又，從題中得知外商要求將加元報價改為美元報價，即外幣改報本幣故應使用賣出價折算。計算如下： 設(shè)出口商品應報美元價為X： 1：13537=X：200

10、000 X=200 000÷13537 =147 74322(美元)所以，中國機械進出口公司應報出口機床147 74322美元。技能訓練222(1)根據(jù)出口商品外幣折算本幣應用賣出價的基本道理，報價計算如下：設(shè)出口商品應報港元價為X： 1：77910=300 000：X X=300000 × 77910 =2 337 300 (港元)所以，香港出口商應報出口商品共計2 337 300港元。(2)如果出口商不用賣出價，而用買人價對外報價，則計算如下： 1：77890=300 000：X X=300000 × 77890 =2 336 700 (港元)所以，如果出口商

11、不用賣出價，而用買人價對外報價，則應報2 336 700港元，此報價比用賣出價折算損失600港元 (2 337 3002 336 700=600)。技能訓練231根據(jù)基準貨幣不同，標價貨幣相同，計算基準貨幣之間的比價時用交叉相除的方法計算過程及結(jié)果如下：1加元對瑞士法郎買人匯率=06325÷06190 =10218l加元對瑞士法郎賣出匯率=06329÷06182 =10238技能訓練232（1）1美元=17855÷1433017865÷14320 =1246012476(加元)（2）12476 × 500=6238(加元)技能訓練233根據(jù)所給

12、匯率，可將美元報價折成瑞士法郎后進行比較，計算結(jié)果為 210 ×14840 = 31164 (瑞士法郎)根據(jù)計算結(jié)果，我們可以看到：由于美元報價折成瑞士法郎為31164元大于300元的瑞士法郎報價，所以，在不考慮其他因素的情況下，我進口公司應該接受300瑞士法郎的報價。技能訓練234這種題有兩種解法，一是將加元報價折成美元后，與原美元報價進行比較；二是將美元報價折成加元，然后與原加元報價進行比較。無論采用哪種方法，其最終結(jié)果都是一樣的。下面，采用兩種方法計算如下：方法一：4 800÷18480=2 5974(美元)方法二：2 500×18520=4 630(加元)

13、由于加拿大公司報價高于美國公司(或美國公司報價低于加拿大)，所以應接受美國公司的報價。技能訓練235這種題的思考和計算過程為： 第一步，將原報英鎊價改為瑞士法郎價。根據(jù)前面講過的將一種外幣改報另一種外幣的計算基本方法，本題應將英鎊視為本幣，瑞士法郎視為外幣，本幣改報外幣用買人價，故出口商品每噸的瑞士法郎價為：1 500 × 94575=14 18625（瑞士法郎）第二步，將瑞士法郎對英鎊貼水折年率317%通過計算改為3個月的貼水率，為：317% × 3 /12 = 079% 第三步，由于改用貼水貨幣報價，故應將貼水率加在貨價上，計算結(jié)果為： 1 500 × 945

14、75 × (1+317 × 3/12 ) =14 18625 × (1+079) =14 29832(瑞士法郎)所以，3個月支付，我方應報14 29832瑞士法郎。技能訓練236我方報價計算過程如下：第一步，計算遠期匯率是多少。由于所給遠期點數(shù)前小后大，故用加法計算，得出遠期匯率為： 12400 12430 +)00300 +) 00330 12700 12760即：3個月遠期匯率為 1美元=1270012760瑞士法郎第二步，判斷遠期美元是升水貨幣，還是貼水貨幣，進而確定報價基本原則。由于題中所給匯率標價為直接標價法，計算遠期匯率用的是加法，所以，根據(jù)直接標價法

15、的基本特點(匯率升降與標價數(shù)呈同方向變化)，可以判斷遠期美元為升水貨幣。用升水貨幣進行遠期對外報價時，應維持原報價。第三步，計算對外報價價格。設(shè)我方應報美元價為X 1：12400=X：5 000 X=5 000÷12400 =403226(美元)所以，若3個月遠期支付，我方應報4 03226美元。技能訓練237這種題的思考和計算過程為：第一步，由于已知即期和遠期匯率的報價，故可以直接判斷遠期外幣的升水、貼水情況，進而選擇并計算遠期對外報價。從題中我們知道所給報價為直接標價法，遠期報價數(shù)字大于即期報價數(shù)字，因此，遠期外幣(美元)產(chǎn)生升水。升水時，可以維持原報價。第二步，計算所報價格。設(shè)

16、我方應報美元價為X 1：16030 = X：1 200 000 X=1 200 000÷16030 =748 59638(美元)所以，若3個月遠期支付，我方應報748 59638美元。如果，上例錯選遠期匯率計算，則所報價格為：設(shè)我方應報美元價為X 1：16170 = X：1 200 000 X=1 200 000÷16170 =742 11502 (美元)通過計算，我們可以看出，在所報貨幣為升水時，維持原報價比較合適，否則會發(fā)生損失，此題的損失為6 48136美元。技能訓練238此題有兩種計算方法，無論采用哪種方法，其最終結(jié)果應該一致。方法一：將美元報價折成瑞士法郎，然后進

17、行比較。計算如下： 5 000 × 20020 = 10 010 瑞士法郎根據(jù)計算，美元報價折成瑞士法郎的價格大于原瑞士法郎報價。所以，接受原瑞士法郎報價合適。方法二：將瑞士法郎報價折成美元，然后進行比較。計算如下， 9 800÷20020 = 4 89510美元根據(jù)計算，瑞士法郎報價折成美元的價格小于與美元報價。所以，接受原瑞士法郎報價合適。任務6、7、8 外匯風險的防范與轉(zhuǎn)嫁技能訓練311 我國某公司從意大利進口一批設(shè)備，以歐元計價結(jié)算，貨價為500萬歐元，簽訂合同時歐元與人民幣的匯率為：1歐元=79775人民幣元，延期付款3個月。3個月后付款時，歐元與人民幣的匯率變?yōu)?/p>

18、：1歐元=80825人民幣元。問： （1）在這一交易過程中，外匯風險是否存在? 如果存在，哪一方蒙受損失? （2）在此情況下，屬于哪一種類型的外匯風險? （3）我國某公司需支付多少人民幣元?（4）存在風險的一方，損失的金額是多少? 技能訓練312 假如一出口企業(yè)與外商簽訂一批商品出口合同，外幣計價的出口合 同金額是100萬美元。裝船時收到外商的即期匯票100萬美元，出口企業(yè)按當時匯率(USDl =CNY82854)將即期匯票賣給銀行，收到人民幣82854萬元(100 萬 X 82854 = 82854萬)。如果裝船時，采用托收方式收取貨款，則需要2個月的時間，如果收到貨款時的匯率是：USDl=

19、CNY82756。 問：出口商面臨的外匯風險的時間風險和價值風險分別是什么? 技能訓練321 我國某公司向新加坡出口一批機床，每臺單價600歐元， 當時匯率為：EURl=CNY80980，結(jié)匯時匯率為：EURl=CNY80890。問： （1）此計價法是本幣計價法嗎? （2）此計價法對哪一方有利? 為什么? （3）出口商的最終收益多了，還是少了? 具體金額是多少 技能訓練322 美國公司從德國進口某商品，原價為FOB漢堡1 000新加坡/公噸， 現(xiàn)美國客戶要求用美元報價，德國公司遂報美元價為657美元公噸。付款時匯率為：USDl= S$l542115433。問： (1)此計價法是本幣計價法嗎?

20、(2)此計價法對哪一方有利? 為什么? (3)在該筆貿(mào)易中，進口商和出口商在支付和收回貨款上有什么變化嗎？如果有變化，具體金額是多少? 技能訓練331 美國某公司三個月后要向日本出口商支付貨款1億日元，假設(shè)美元與日元的匯率如下： 即期匯率：USDl = JPY l00 三個月遠期匯率：USDl = JPY 95在此條件下，為防止日元匯率上漲，進口商如何采用遠期合同法來防范外匯風險? 技能訓練332 我國某公司向德國出口50萬歐元商品，預計三個月后收回貨款，現(xiàn)從外匯行市中得到，歐元匯率趨跌，歐元與人民幣的匯率如下： 即期匯率：EURl=CNY89340 三個月遠期匯率：EURl=CNY89300

21、 在此條件下，為防止歐元匯率下跌，出口商如何采用遠期合同法來防范外匯風險? 技能訓練333 某跨國公司的母公司在美國，一個子公司在英國，一個子公司在日本，現(xiàn)預測日元對美元將上浮，英鎊對美元將下浮；為消除外匯風險，跨國公司之間在進口與出口業(yè)務中，將如何運用提前結(jié)匯和推遲結(jié)匯呢? 請說明理由，并填表。技能訓練334 某年我某出口企業(yè)預定在3個月后收進出口貨款50萬美元，為防止三個月后美元匯率下跌而遭受損失該企業(yè)與進口商在合同中加注保值條款，規(guī)定將美元作為計價貨幣，人民幣作為保值貨幣，并把計價貨幣（美元)與保值貨幣(人民幣)之間的匯率固定為：USDl=CNY82750，匯率的波動幅度為1%。，（即U

22、SDl=CNY82650)，若3個月后，支付時美元與人民幣的匯率變?yōu)閁SDl=CNY82620，原貨價是否需要調(diào)整? 為什么? 如若需要調(diào)整，應為多少美元?技能訓練335 假定一價值90萬美元的出口合同，以日元、英鎊、歐元保值。它們所占的權(quán)數(shù)均為13，和美元的匯率定為：USDl=JPY115，USDl=GBP05，USDl=EUR095。到結(jié)算時三種貨幣的匯率變?yōu)椋篣SDl=JPY125，USDl=GBP0，45，USDl=EUR09。根據(jù)所給條件，計算出保值貨幣的價值分別是多少?在執(zhí)行合同時，按當時的匯率變動情況，重新調(diào)整后的貨價是多少?技能訓練參考答案技能訓練311(1) 從案例中，我們不

23、難看出，歐元匯率較三個月前上漲了，外匯風險是存在的，這種風險的存在會使我國某公司遭受損失。 (2) 此種風險屬于交易風險。 (3) 我國某公司需支付4 04125萬人民幣元 (5 000 000 ×80825 = 40 412 500) (4) 損失的金額是：40 412 5005 000 000 × 79775 = 525 000 (人民幣元） 技能訓練312 時間風險是由結(jié)算方式和付款日期產(chǎn)生的，采用托收方式付款，就構(gòu)成了兩個月匯率變動的時間風險；在合同達成到實際支付這兩個時間上，美元與人民幣匯率確實發(fā)生了變化。美元匯率下浮，作為出口商，出口收匯減少了9 800元(8

24、285 4001 000 000 ×82756=9 800），構(gòu)成了美元與人民幣轉(zhuǎn)換的價值風險。 技能訓練321 (1) 此計價法對于德國進口商來說是本幣計價法，對于我國某公司來說不是本幣計價法。 (2) 此計價法對德國進口商有利，因為對于德國進口商來說是本幣計價法，不存在外匯風險。 (3) 出口商的最終收益比以前少了，因為，在出口商結(jié)匯時歐元匯率下浮了；出口結(jié)匯實際收入為：600 × 80890=4 8534(元)。而按交易達成時的匯率為EURl=CNY80980。應得600 ×80890 = 4 8588 (元)。所以，出口機床每臺少收54元。 技能訓練322

25、 (1) 美國客戶要求將新加坡元報價改為美元報價后，對于美國公司來說是本幣計價法，對于德國公司來說不是本幣計價法。 (2)此計價法對美國進口商有利，因為對于美國進口商來說是本幣計價法，不存在外匯風險。(3)在該筆貿(mào)易中，美國進口商仍支付657美元公噸，沒有變化。德國出口商收回657美元/公噸，可得本幣657 × 15421 = 1 01316（新加坡元/公噸），比原報價高出1316 新加坡元/公噸，這樣，由于美元匯率上浮，德國公司也得到了較高的收入。技能訓練331美國公司三個月后將支付1億日元貨款，為防止日元匯率上漲而帶來的損失，現(xiàn)在進口商以相同的期限與銀行預先約定買進1億日元，到期

26、時按約定的匯率履行預約，進行交割，而后進行進口結(jié)匯。(具體做法見下表) 以遠期外匯交易彌補進口外匯風險事項金額受險金額預定收進外幣預定支付外幣差額1進口合同J¥100 000 000J¥100 000 000J¥100 000 0002與銀行預約買進3個月遠期日元J¥100 000 000遠期匯率：$1= J¥95即期匯率：$1= J¥100J¥100 000 000J¥100 000 000J¥100 000 00003履行預約，買進日元賣出美元，進口結(jié)匯。J¥100 000 000$1 05

27、2 63158 J¥100 000 000技能訓練332 出口商在簽訂貿(mào)易合同后，按當時的遠期匯率把與遠期收入的相同金額的外幣賣給銀行，交割期限與收到貨款的期限一致，屆時可把從進口商處得到的貨款與銀行辦理遠期外匯交易的交割。 我國某公司三個月后將收入50萬歐元貨款，為防止歐元匯率下跌而帶來的損失，現(xiàn)在出口商以相同的期限與銀行預先約定賣出50萬歐元，到期時按約定的匯率履行預約，進行交割，而后進行出口結(jié)匯。(具體做法見下表)以遠期外匯交易彌補出口外匯風險事項金額受險金額預定收進外幣預定支付外幣差額1進口合同EUR500 000EUR500 000EUR500 0002與銀行預約買進3個月

28、遠期日元EUR500 000遠期匯率：EUR1=CNY89300即期匯率：USD1= CNY89340 EUR500 000EUR500 0003履行預約，買進日元賣出美元，進口結(jié)匯。EUR500 000CNY4 465 000EUR500 000EUR500 0000 技能訓練333 如果計價結(jié)算貨幣匯率下浮，出口商應提前收匯，進口商推遲付匯；如果計價貨幣匯率上 浮，出口商應推遲收匯，進口商提前付匯。 根據(jù)案例中所給條件，日元對美元將上浮，英鎊對美元將下浮，所以日元最硬英鎊最軟。在跨國公司內(nèi)部貿(mào)易時的做法是： (1)若是用英鎊為結(jié)算貨幣，美國母公司向英國子公司出口時，應提前收匯，從英國子公司

29、進口時，應推遲付匯；日本子公司向英國子公司出口時，應提前收匯，從英國子公司進口時，應推遲付匯。 (2)若是用美元為結(jié)算貨幣英國子公司向美國母公司出口時，應推遲收匯，從美國母公司進口時，英國子公司應提前付匯：日本子公司向美國母公司出口時，應提前收匯，從美國母公司進口時，應推遲付匯。(3)若是用日元為結(jié)算貨幣，英國子公司向日本子公司出口時，應推遲收匯，從日本子公司進口時，應提前付匯：美國母公司向日本子公司出口時，應推遲收匯，從日本子公司進口時，應提前付匯。上述活動可掃納如下：提前或推遲結(jié)匯情況 國 家計價貨幣英 國美 國日 本英鎊計價（對英國收付）進口：推遲付匯出口：提前收匯進口：推遲付匯出口：提

30、前收匯美元計價（對美國收付）進口：提前付匯出口：推遲收匯進口：推遲付匯出口：提前收匯日元計價（對日本收付）進口：提前付匯出口：推遲收匯進口：提前付匯出口：推遲收匯 技能訓練334 原貨價需要調(diào)整。因為合同附加了保值條款，將美元與人民幣的匯率的波動幅度規(guī)定為 1(USDl=CNY82650)而3個月后的匯率是USDl=CNY82620，在美元與人民幣的匯率的波動幅度為1之外，所以應按商定匯率對貨價進行調(diào)整，貨價就應調(diào)整為：500 78673美元(500 000 × 82750÷82620 = 500 78673)。 技能訓練335 合同中保值貨幣與美元的匯率為：USDl=JP

31、Yll5，USDl=GBP05，USDl=EUR095。且它們所占的權(quán)數(shù)均為13，則以此三種貨幣計算的價值各為：30萬美元(90÷3=30)，相當于： 3 450萬日元 (30 × 115 = 3 450) 15萬英鎊 (30 × 05 = 15) 285萬歐元 (30 × 095 = 285) 但到結(jié)算時，三種貨幣與美元的匯率變?yōu)椋篣SDl=JPYl25，USDl=GBP045，USDl= EUR09。所以，按這些匯率將以日元、英鎊、歐元計算的部分折成美元，分別為：276萬美元 (3，450÷125=276)、 333萬美元(15÷

32、045；333)、 317萬美元(285÷09=317)，合計：926萬美元 (276+333+317=939)。重新調(diào)整后的貨價應為926萬美元。任務9 國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù) 技能訓練1一張票面為USD20 000的匯票注明期限是payable at 60 days after sight，于6月20日承兌，持票人于6月23日要求貼現(xiàn)，當時的貼現(xiàn)率為6.2%，請問持票人應得多少凈款? 分析提示：貼現(xiàn)利息=20 000×(603)÷360×6.2=196.33(美元) 凈款=20 000196.33=19 803.67(美元) 2一張由A商簽發(fā)的命令C商支付

33、100萬美元給B商的匯票，B商又將匯票轉(zhuǎn)讓給了D商，C商能否以與D商毫無關(guān)系為由而拒付嗎? C商不能拒付。因為票據(jù)是種無須過問原因的證券，具有無因性，只要D商對付款人C商提示票據(jù)，C商就應按票據(jù)金額付款而不需要D商說明票據(jù)取得的原因，更不能以與D商毫無關(guān)系為由而拒付。 3下列匯票中哪種是有效匯票? （1）Pay Tom Lee USD5 000 on the death of David Chen（2）Pay to the order of B Company provided the goods are complied with contract the sum if one thousa

34、nd pounds在匯票的記載項目中，無條件支付命令（Unconditional Order)是其絕對記載項目之一。所以，在書寫匯票時不得附有條件，否則。匯票無效。以上兩種匯票的書寫方式，均附有條件，所以無效。4某公司2002年10月20 日到光華木材廠采購商品，貨款總價計150 08085元，該公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，具體填寫內(nèi)容如下：出票日期：貳零零貳年拾月貳拾日收款人：光華木材廠金額：人民幣(大寫)拾伍萬零零拾元捌角伍分整 人民幣(小寫)￥150 08085用途：支付購貨款根據(jù)以上內(nèi)容，請判斷公司填寫的內(nèi)容是否正確?錯誤之處有：(1)“拾月貳拾日”應為“零壹拾月零貳拾日”。(2)大寫“拾伍

35、萬零零拾元捌角伍分整”應為“壹拾伍萬零零拾元捌角伍分”。分后不寫“整”字。（請同學們獨立完成下面的5、6、7題 ）5根據(jù)匯票的定義，請判斷下列匯票中的文句是否可接受? (1) Pay from our account No××× to the order of Cothe sum of two thousand US dollars.(2) Pay to C Bank or order the sum of eight thousand US dollars and debit the same to applicantsaccount maitained wit

36、h you.6我國某家具制造廠向日本出口一批木制家具，對方開來信用證稱產(chǎn)品名稱為“木制家具”，我方出口廠家在繕制商業(yè)發(fā)票時，因為各種產(chǎn)品的類型和價格不一，所以在商業(yè)發(fā)票上出現(xiàn)的產(chǎn)品名稱為：“木制長椅、方形餐桌、書柜、高背靠椅”。結(jié)果單據(jù)遭到開證行的拒付，請根據(jù)商業(yè)發(fā)票對產(chǎn)品名稱的要求判斷，對方拒付的原因是什么?應該怎樣修改? 7南京市某貿(mào)易公司(SM Trade Co)向美國某公司(PN Co)出口價值23萬美元的商品，于2003年7月4日簽發(fā)見票后90天付款的匯票，以A Bank或其指定人為付款人。這家美國公司于7月11日承兌。請你： (1)代替出票人出具匯票； (2)代替付款人做普通承兌；

37、(3)承兌次日持票人要求貼現(xiàn)，求貼現(xiàn)后的凈現(xiàn)值(假定當日貼現(xiàn)率為6.1)。 技能訓練及問題思考的參考解答任務10 國際貿(mào)易結(jié)算方式技能訓練62l：開立跟單匯票與繪制托收流程圖2000年8月4日上海A貿(mào)易公司(ShanShai A E&ICoNo1023， Nanjing Road(East) Shanghai China) 出口裝運 5 000 打、價值50 000美元的純棉男式襯衫(Pure Cotton Men's Shirts，ArtNO971323，Size Assortment：S3 Mb and L3 per doz)到香港N貿(mào)易有限公司(Hongkong N Tr

38、ading Co.，Ltd，21 Locky Road，Hongkong)，委托中國銀行上海分行辦理托收，交單條件為DP即期，并指定要求中國銀行香港分行作為代收行。(1)請開立跟單匯票。(2)請指出：托收匯票上的收款人抬頭可以有哪幾種寫法?在不同的抬頭下，有怎樣不同的操作?(3)請畫出該托收流程圖。技能訓練631 判斷開證行是否有權(quán)拒付？北京某服裝進出口股份有限公司與日本奇田株式會社簽訂一批服av裝出口合同，日方開來不可撤銷跟單信用證。信用證規(guī)定：金額總計為200 000美元，貨款在貨到后30天支付。在規(guī)定期限內(nèi)出口方向議付行交單，單證相符。議付行向開證行提交單據(jù)。但當貨到30天后，開證行因申

39、請人稱貨物有問題拒絕付款。請問：開證行是否能拒絕付款?技能訓練參考答案技能訓練621托收：答案要點：1AUG.04,2000 SHANGHAI,CHINANo.CONTRACT NO.:Exchang for USD50,000.00D/P At sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid),pay to the Order of BANK OF CHINA.SHANGHAIBR. the sum of U.S.DOLLARS FIFTY THOUSAAND ONLY.Drawn under

40、 FOR COLLECTION CONTRACT NO.: DATED(合同日期) TO HONGKONG N TRADING CO.,LTD, 21LOCKY ROAD HONG KONG SHANGHAI A E. AND I. CORP. (簽字或者印章)2托收匯票上收款人抬頭一般有兩種寫法：以該題為例（1）“BANK OF CHINA.SHANGHAI BR.”在該寫法下，中行上海分行須在匯票后背書匯票樣本。(2) “SHANGHAI A E. AND I.CO.”在該寫法下，上海A貿(mào)易公司在匯票后背書。3流程圖如下：技能訓練631 開證行在開具不可撤銷信用證后，對受益人就承擔了第一性

41、的付款責任。只要所提交的單據(jù)滿足與單證相符的要求，開證行就必須履行付款的義務。所以，開證行不能憑開證申請人的不滿而拒付貨款。任務11 國際貿(mào)易融資技能訓練411 A銀行于5月14日收到B銀行開來的一份受益人為H公司，金額為3萬美元的一份信用證，并在審查信用證的表面真實無誤后通知了H公司。7月30日，A銀行應H公司申請，在審核其交來的單據(jù)無誤后出口押匯。同意為其敘做出口押匯。H公司向A銀行做出書面承諾：“全套單據(jù)及貨權(quán)均轉(zhuǎn)讓你行，你行有權(quán)根據(jù)情況自行處理單據(jù)和貨物，并可向我公司補收不足之差額。如屬于你行直接過失(單據(jù)中的差錯未能審出)，造成對方拒付、遲付、扣付者，應由你行承擔責任?！?月31日，

42、按照H公司指示，A銀行將押匯款扣除費用及利息后。結(jié)匯入H公司帳戶，押匯到期日為8月20日。同時，A銀行向B銀行寄單索匯。8月8日，開證行以單證不符點(樣品與質(zhì)量確認書中申請人的簽字不恰當）為由拒付，A銀行就此通知H公司。11月8日，開證行將全套單據(jù)退回A銀行，A銀行即通知H公司還款贖單，但H公司未能返還押匯款。此時，H公司的出口貨物以因滯期而國外港口強制拍賣處理完畢。8月21日，開證行通知A銀行，開證申請人不接受不符點。9月14日，A銀行訴至法院，要求H公司返還押匯款及利息。H公司辯稱：A銀行沒有盡合理謹慎地審核單證的義務，致使單證不符被拒付，應由其自行承擔責任；此外，拒付發(fā)生后，A銀行未能及

43、時有效地處理貨物，導致貨物被強制拍賣，A銀行也應承擔處理不當?shù)呢熑巍Ｄ阏J為法院的判決是什么?對本案做一個簡單的評述。技能訓練412 4月7日，W銀行應A公司申請，開出金額為200萬港元不可撤銷即期跟單信用證。4月10日，N銀行向W銀行寄單索償。4月16日，W銀行向A公司發(fā)出進口付款通知書。4月17日，A公司向W銀行表示同意付款。4月18日，W銀行支付信用證項下的款項，同時將信用證項下單據(jù)交A公司提貨。4月30日A公司向W銀行申請對該筆信用證敘做金額180萬港元、期限3個月的進口押匯。5月8日， B公司向W銀行出具進口押匯額度擔保承諾書，承諾對W銀行為A公司墊付的進口信用證項下押匯款項，承擔連帶

44、擔保責任。同日，W銀行和A公司、B公司簽訂進口押匯協(xié)議書，約定W銀行同意為A公司提供一年期的進口押匯額度180萬港元B公司對A公司的還款承擔連帶保證責任，保證期間為押匯期限屆滿之日起兩年。W銀行對進口押匯信用證項下貨物享有質(zhì)權(quán)，如A公司到期不能償還W銀行債務，W銀行有權(quán)處分該批貨物。合同簽訂后，W銀行即于當天向A公司出具一份借款借據(jù)，借據(jù)載明借款人為A公司，金額為180萬港元，借款用途為信用證項下押匯，到期日為當年8月8日。A公司在借據(jù)上蓋章確認。此后，A公司將信用證項下進口貨物加工生產(chǎn)并出口銷售。W銀行在此過程中，未對該貨物實行有效監(jiān)管。還款期屆滿后，A公司未償還W銀行的借款。9月9日，W銀行向A公司、B公司發(fā)出催收函，要求其盡快還款。9月12日，A公司向W銀行償還部分押匯款59萬港元。12月12日，W銀行將A公司尚欠的121萬港元轉(zhuǎn)入逾期貸款科目。此后，W銀行多次追討欠款未果，遂訴至法院。法院的審判結(jié)果是什么?造成B公司