1、酒店財務管理制度第一節(jié)、 概述    財務管理辦法是酒店在財務管理業(yè)務、會計制度的基礎上，結合業(yè)務需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。 財務管理辦法的內(nèi)容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業(yè)務上用以規(guī)范業(yè)務運作標準，使用符合酒店業(yè)務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時，應以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務管理辦法的相關部分應停止執(zhí)行，并由酒店財務經(jīng)理根據(jù)會計制度的規(guī)定

2、及時作出修訂。 財務管理辦法的內(nèi)容包括： 第二節(jié)、資金管理辦法 酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務法規(guī)和員工手冊的有關規(guī)定給予處分，并追究應負的經(jīng)濟責任。 1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內(nèi)。 2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財務經(jīng)理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財務專用章、私章方可提取。 3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由財務經(jīng)理保管。 4、上述銀行賬戶的支票由銀行領出后，經(jīng)出

3、納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單填寫支票，不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。 5、如果在取得發(fā)票之前需要預先領取支票的，應在5個工作日之內(nèi)，將有關原始憑證交回財務部，予以核準報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據(jù)業(yè)務需要重新辦理支票領用手續(xù)。 6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內(nèi)容空置不填的，應在用款申請單的備注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關領導審批后方可開具。經(jīng)辦人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項目的實際內(nèi)容告知財務部。出納員負責督促相關工作。 7、 酒店的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店

4、的營業(yè)款繳納管理制度辦理，違反者給予處分，并追究應負的經(jīng)濟責任。 8、按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為： 出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。 外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務所訂立的有關規(guī)定，并只作為外幣兌換點的外幣兌換業(yè)務專款，不得挪作其他用途。 收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務中找零給客人的專用備用金，并應按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。 郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允

5、許以郵票和現(xiàn)金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途。現(xiàn)金和郵票的總和應與備用金規(guī)定的固定額度相符。 采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務急用所需。 專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財務經(jīng)理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。 9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經(jīng)批準開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填

6、手續(xù)應在5個工作日以內(nèi)，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財務經(jīng)理批準。 10、 酒店所有費用的報銷，均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加簽后送財務部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準后在出納處領取或退繳現(xiàn)金。 11、 現(xiàn)金借款。 公司嚴格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務需要而必須借款時，借款人應填寫借款申請單(一式三聯(lián)，見附表一)，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1萬元以下由總經(jīng)理審批，借款1萬元以上及公司總經(jīng)理本人借款由董事長審批。 借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外

7、，一般借款不得超過25個工作日。出納員應及時向財務經(jīng)理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發(fā)其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。 第三節(jié)  用款管理制度 本制度適用于支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費用支出，零星的費用采購或費用的開銷，另訂立報銷制度。 (一) 、用款分類。本用款管理制度將用款項目劃分為五類： 1、建設項目。包括工程項目、設備的大修。 2、購買固定資產(chǎn)。 3、 特殊費用項目。包括差旅費

8、每次超過5千元、業(yè)務招待費和禮品費每筆超過2千元、公益贊助費、訴訟費、評估費 4、 日常經(jīng)營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)營活動的必需費用。 5、財務類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應商貨款等。 本用款管理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關責任部門必須提交相應的專題報告，報送總經(jīng)理批，審批后予以付款。 (二) 、用款的管理 1、建設項目合同款項的支付 （1） 經(jīng)辦部門根據(jù)合同條款以及項目的進度情況，填寫工程項目審價報告書，經(jīng)由合同部、監(jiān)理公司審核確認后

9、，連同用款申請單一起上報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批示付款意見后，財務部簽字后對外支付 （2） 用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。 2、購買固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營用品及日常費用 （1） 開業(yè)定購的固定資產(chǎn)和用品，在預算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與供應商簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預付款，由經(jīng)辦部門填寫用款申請單，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務部門支付款項；如果是貨款，財務部根據(jù)驗收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項（購買固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團公司匯報）。如果用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。 （2） 使用部門根據(jù)營業(yè)情況，對需新添

10、置的固定資產(chǎn)，提交報告，連同用款申請單送財務部；對于日常經(jīng)營用品的支出，只需要提交物品申購單；對于日常費用按相關定額或要求，填寫用款申請單；送財務部審核后，報總經(jīng)理批準，批準后的進行采購或付款。 （3） 設備大修計劃首先報總經(jīng)理審批，根據(jù)維修情況和合同付款的要求，填寫用款申請單附審批報告一份副本，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。 3、特殊費用項目用款 特殊費用的用款，應由經(jīng)辦部門提交報告，報總經(jīng)理批準，批準后填寫用款申請單，連同批準后的報告送財務部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費每次超過5千元、業(yè)務招待費、禮品費每筆超過2千元，依照集團有關規(guī)定送總裁審批。

11、0;4、日常經(jīng)營費用 按采購制度進行（祥見采購制度）。 5、財務類支出 （1） 財務類費用依照有關合同或規(guī)定，填寫用款申請單，報總經(jīng)理批準，批準后付款。 （2） 月結的供應商貨款，根據(jù)驗收單，核對清楚后，報總經(jīng)理批準，批準后安排付款。 （3） 月結的供應商貨款，根據(jù)驗收單，核對清楚后，報總經(jīng)理批準，批準后安排付款。 第四節(jié)  營業(yè)款繳納管理制度 1酒店對營收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規(guī)定，違反者將受紀律處

12、分，以至追究法律和經(jīng)濟責任。 1、 前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務工作。現(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。 2、 每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。 3、 每班的現(xiàn)金

13、收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。 4、 現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任

14、外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。 5、 所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。 6、 對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。 7、 繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。 8、 收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和

15、格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。9、 所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該班次的報表及賬務后，方可下班。大堂的每一班次的當值人員均應對收銀員繳納登記簿進行檢查，并對出現(xiàn)不完善的情況即時查明原因，并將情況通知在班的上一級主管人員，若當時未有直屬上級主管時，應向當時財務部在酒店當值的其他人員報告。 10、 收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保險箱取出繳納封袋時

16、按實填寫。實際數(shù)量或封內(nèi)的繳款如與登記簿所載情況有出入時，若當時辦公室還有第三者在場時，應請第三者（前臺收銀處24小時均有人員當值）作證，并在第一時間報告上級主管處理。 11、 若當天所有繳納封均未有破損時，破損封數(shù)目的欄位應加“/”斜線刪除。若有封袋破損時，應將該等破損封袋的情況注明，并按10項的規(guī)定處理。 12、 出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽責任。 13、收益審核每天均應在出納完成繳款點算后，檢查經(jīng)出納和見證人加簽的登記簿，并與收入報告的現(xiàn)售總額核對。保證該天的現(xiàn)金收入確已無誤入庫。如有差異應即時與出納共同查明原因。

17、切不可拖延，以致增加核查的難度。 14、 出納在點算所有繳款后，應將各項收銀員的繳款情況，據(jù)實在出納的每日現(xiàn)金日報表內(nèi)加以記錄，并將副本送審核組作賬務處理。 15、 收銀員繳納報告（繳款封）應予保存不少于12個月，收銀繳納登記簿應予保留少于18個月。出納每日現(xiàn)金日報表應作為輔助帳表并由出納加以保管。 16、 收益審核應對在崗收銀員進行不定期的現(xiàn)金（包括備用金和當時的營業(yè)現(xiàn)金）檢查，所有檢查均應按營業(yè)情況考慮，避開高峰期，在不預先通知的情況下進行。此項檢查每月應進行2次以上。 17、 各項檢查均應留有記錄，記錄應有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當時的檢查

18、,結果。為保證檢查在公正和認真的情況下進行，所有的現(xiàn)金檢查，均應具備第三者作為見證，整個檢查過程應在見證人監(jiān)督下進行，并由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。 18、營業(yè)的各種報告及營業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。第五節(jié)  報銷管理制度 第一條  單據(jù)的處理 1、 所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準手續(xù)，方可報銷。經(jīng)手人、領導批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批（如，副總經(jīng)理的支出報總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長或執(zhí)行董事核批）。&#

19、160;2、 所有開支一律須經(jīng)有關領導審批、指定的財務人員復核后方能付款。 3、 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。如果是報銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應附上。 4、 各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參如的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。 5、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫“現(xiàn)金報銷報告”辦理報銷手續(xù)，一般不

20、允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后兩星期內(nèi)，到財務部辦理報銷手續(xù)。財務部實行每周兩次報銷單據(jù)，時間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時間一般不受理報銷申請。對外（指外單位及外部人士）付款不受報銷時間限制。 6、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結的形式報銷。在填寫現(xiàn)金報銷單時要包括：姓名、部門、用途、金額

21、、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財務部審核員辦理報銷手續(xù)。 7、 審核員核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。審核員審核無誤，經(jīng)財務經(jīng)理審批后，按審批權限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財務部審核員、財務經(jīng)理簽署的報銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。 8、 出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發(fā)票、現(xiàn)金報銷單蓋上“現(xiàn)金付訖”章。&#

22、160;第二條 本地差旅費 1、報銷市內(nèi)交通車（船）費時，應在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起止地點及費用。 2、嚴格控制市內(nèi)的的士費報銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門經(jīng)理的批準，方可報銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準，凡搭乘“的士”的費用一律不予報銷。 3、現(xiàn)金報銷實行周報制度，即上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周規(guī)定的時間內(nèi)辦好報銷手續(xù)。差旅費填于現(xiàn)金報銷單， 經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報銷時間交財務部報銷。一般不允許跨月報銷。 4、出差并當天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當天

23、往返的作為異地出差。 第三條 外地差旅費 1、出差審批 1) 所有業(yè)務到外地出差，必須由員工本人填寫外地出差申請表經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準，方可出差外地。 2) 外地出差申請表一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財務聯(lián)。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務聯(lián)直到報銷為止。 2、出差補貼/費用報銷標準（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定： 住宿費標準、伙食補貼標準：1) 交通工具：機場至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車。 2) 長途旅行一般乘

24、坐火車或汽車，夜間乘車每夜補貼25元。 3) 補貼天數(shù)的計算辦法：以機票/車票時間為準，出發(fā)當天，在12點之前出發(fā)的算1天，12點之后出發(fā)的算半天；返程到達當天，不計算補貼天數(shù)。 4) 出差人員趁出差方便，經(jīng)上級主管批準就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間不享受出差補貼。 5) 除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。 3、 差旅預支款項 1) 對需預支款項的，需填寫借款申請單，列明有關事項，由上級領導（部門經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財務經(jīng)理批準。批準時必須評估所需的款項與出差

25、期及目的是否合理。 2) 每一次預支金額不高于人民幣5,000元。 3) 所有借款須在1個月內(nèi)必須報銷及結清，以現(xiàn)金報銷單送達財務部為準。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財務部說明情況，方可延期。員工報賬時不退還借款申請單，由財務部開給申請人收款收據(jù)。 4) 申請借款時，須附審批手續(xù)完整的外地出差申請表復印件辦理。 5) 財務部必須及時記錄所有預支款項，確保沒有久未退還的預支款項。 6) 在旅途中尚未使用的預支款項應在報銷時交還財務部，禁止把款項保留或轉(zhuǎn)至其他員工。 7) 

26、預支款項退還財務不應用委托他人傳遞的方式，若款項遺失，一切后果自負。 4、 交通工具 1) 選擇最經(jīng)濟的交通工具是公司所需求的。 2) 限制乘坐飛機、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特別批準。 3) 經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機、火車軟臥。 4) 機票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂取。 5) 不使用的機票/車票必須退回代理公司領回退款，不應保留作將來之用。5、住宿安排 1) 酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠

27、協(xié)議的酒店。 2) 住宿費在限額內(nèi)據(jù)實報銷。 3) 多人出差至同一地點，應盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間時，適用其中較高級別員工的住宿標準。 4) 到外地參加會議、培訓等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費可以據(jù)實報銷。 5) 不論是否合住房間，均應按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票。 第四條  差旅支出報銷及結算 1) 報支差旅費者必須在出差回來后兩星期內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。 2) 報支外地差旅費者必須附相應的外地出差申請表的財務聯(lián)及

28、出差工作報告，詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容。 3) 財務部應確保現(xiàn)金報銷單上的預支款項金額與外地出差申請表上所預支款項相符，否則不受理差旅費財務報銷手續(xù)。 4) 差旅支出報銷若不按公司的報銷程序?qū)⒕皇芾恚饲闆r包括，例如： a) 沒有填寫現(xiàn)金報銷單或出差工作報告。 b) 現(xiàn)金報銷單的資料不正確或沒有完全地填寫。 c) 沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關證明文件。 d) 沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準。 e) 沒有一次性將本次的所有開支報銷完畢。&

29、#160;第五條  與其他部門協(xié)調(diào) 1) 財務部應通知兩個月或以上尚未退還預支款項的員工，尚欠余額將會在下期工資內(nèi)扣除。 2) 對于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確保離職手續(xù)表中各項手續(xù)（其中包括辦理償還借支手續(xù)）已經(jīng)完成才發(fā)出員工保證金、工資領取通知書，離職/解職的員工才能到財務部領取保證金及應領工資。 第六條  特殊情況 若有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經(jīng)理/副總經(jīng)理的批準。第六節(jié)  發(fā)票管理辦法 為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定

30、本管理制度，酒店所有人員必須嚴格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店員工手冊的規(guī)定給予嚴格處分處，還將循中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關規(guī)定追究應負責任。 第一條   開出發(fā)票 1、酒店使用由稅務機關統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票管理員憑發(fā)票領購簿和規(guī)定的文件及財務專用章向稅務機關領購發(fā)票，并負責保管和控制使用，并向稅務機關報送使用情況。 2、所有發(fā)票由指定會計員設立登記本記錄和控制作用。在加蓋財務專用章后，由各崗位點的收銀員向指定會計員直接辦理領出和繳銷。 3、收銀必須按照本管理制度的各項規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督和指導，各崗位點的收銀員要

31、嚴格遵守發(fā)票的使用和繳銷。在發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定時，應立即通知指定發(fā)票管理員協(xié)同調(diào)查并報財務部經(jīng)理處理。 4、發(fā)票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。 5、發(fā)票的開具不準涂改、撕毀，如有作廢，應注明原因，整份完整保存，交回給發(fā)票管理員核銷。如發(fā)生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當事人賠償。 6、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經(jīng)營業(yè)務收取款項使用。 7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒店。 8、發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，監(jiān)督和

32、責成完善和防止可能出現(xiàn)的疏漏。 9、每班次結束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報告，附于營業(yè)收入報告之后。  第二條  收取發(fā)票 1、購買商品和其他付款事項，應向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務機關規(guī)定的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由收款方加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并經(jīng)開票人簽字方可接受。 2、發(fā)票必須符合有關稅務規(guī)定，內(nèi)容不得涂改。 3、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得接受，不得作為報銷憑證。 4、所收發(fā)票金額應與交易事項的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應直接開給酒店。如有特殊情況，應具報告說明，并經(jīng)財務經(jīng)理批準，方可

33、給予報銷。 5、發(fā)票的商品或服務內(nèi)容應與交易事項相符，不得串通開票單位虛構作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。 6、財務人員應以交來發(fā)票核銷各項報銷事項，審核其真實性、合法性、完整性。第七節(jié)  支票使用管理辦法 酒店銀行賬戶的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專用印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監(jiān)控： 1、 銀行賬戶的款項提取須由總經(jīng)理（或他的代表）和另一位經(jīng)授權人員蓋章，并加蓋酒店的財務專用章方可提取。 2、 財務專用章由財務經(jīng)理保管；支票由出納保管。在任何情況下對未具備經(jīng)財務經(jīng)理批準的有效支

34、取憑證下，不得填制任何支款支票。 3、 支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領出后，由出納登記保管，并憑有效批準的用款申請單填寫支票。不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。付款后在用款申請單上蓋“銀行付訖”章。 4、 付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內(nèi)容包括收款單位/收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付款原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實加簽后，聯(lián)同有關憑據(jù)送財務部進行財務審核。通過財務審核的用款申請單由財務部送呈總經(jīng)理批準，最后轉(zhuǎn)出納填寫支票。對不符合財務審核要求和不獲批準的用款申請單，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門。 5、 出納必須

35、嚴格要求保管和開出支票，對未經(jīng)批準的付款要求不得開出支票。 6、 開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或?qū)⒖瞻字睅щx酒店。 7、 因業(yè)務確有所需，不能確定實際金額的情況，允許在填寫收款人，及用途后，開出限額支票。按本項規(guī)定開出的支票，領出支票人必須在2個工作天內(nèi)，將使用情況報回出納，辦理財務手續(xù)。 8、 支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和收款人不得涂改，其他事項的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。 9、 因故取消或作廢的支票必須注明原因，并在支票

36、上明顯位置，用大號字標上“作廢”字樣。作廢的支票除按上述規(guī)定標注外，應按號與同號存根一并訂在存?zhèn)洳椤?#160;10、 支票在使用前應按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁在使用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。 11、 支票本存根上的各項資料應與開出支票一致，各欄資料必須如實填寫，不得留空。 12、 支票必須按從銀行領出的先后次序順號使用，不得跳頁跨頁使用。 13、 已經(jīng)整本使用的支票本的存根必須按票號和日期封存保管備查，并按有關制度的規(guī)定期限保存。 14、 酒店對支票的使用除須符合本管理辦法的各項規(guī)

37、定外，尚應遵守開戶銀行對支票使用的各項要求和有關守則。 15、 如當?shù)厝嗣胥y行有訂立支票管理法則或規(guī)條的，應按有關法則和規(guī)條修訂本管理辦法。并于當月報送公司行政部備查。第八節(jié)  收據(jù)管理辦法 收據(jù)是財務部用以記錄和證明業(yè)務事項的的書面憑證，開具收據(jù)的情況羅列如下：收取客戶的定金以后須退還得；借款人歸還借款；員工繳納的制服保管金；收回的賠償款；收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項；預收款。 1、確保開具收據(jù)的真實性和完整性。未發(fā)生業(yè)務時不得開具， 2、酒店營業(yè)收據(jù)應確保合法有效，并由專人保管、領用、發(fā)放。

38、0;3、收據(jù)填寫要求項目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次、一次復寫，內(nèi)容一致， 4、因工作失誤或其他原因開錯的，要加蓋“作廢”章，并將全部聯(lián)次與存根訂在一起，不可私自銷毀。 5、開具收據(jù)應使用中文，可同時使用英文。 6、不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀收據(jù)。收據(jù)使用完畢后，應及時把收據(jù)存根交回管理人統(tǒng)一保管。 7、收據(jù)按號碼必須連續(xù)使用。 8、所領用收據(jù)出現(xiàn)問題，由責任人承擔。 第九節(jié)  收銀員編班制度   為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據(jù)營業(yè)運作需要而制定的，要求在月末制

39、定下一個月的上班更次，首先由收銀員個人根據(jù)休假數(shù)量，提出休息請求（一般要求假期當月處理完畢，不累計到下個月，如由于營業(yè)需要可以調(diào)整），再由編更負責人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。1、排班表制定后，若有需要更改或臨時調(diào)更，需請示領導批準。2、請休病假、事假的，需要出示醫(yī)生開具的病假單或請假條，并經(jīng)批準。 3、若因個人原因，需提前下班或推遲上班的，需經(jīng)批準方可執(zhí)行，欠下的時間，以后補回。 4、在工作未完成時，不得無故提前下班、早退。 5、在每個月的排班表制定前，若員工有需要申請假期的，需提交申請條，并交財務領導批準后，方可作準。 6、當班人員負責起

40、當班所有應付的工作責任。 7、如遇上與人事部相關制度相抵觸的，以人事部的相關制度作前提，作出修訂。第十節(jié)  各種消費券（卡）管理 在酒店用于替代現(xiàn)金支付住宿或餐飲等其他服務，包括免費的消費憑證。 1、 酒店發(fā)出的消費券僅限用于自身酒店內(nèi)。2、 消費券上必須注明可消費金額。 3、 消費券不能兌換現(xiàn)金，并且未使用的價值不被償還。 4、 消費券必須在消費前出示。 5、 消費券上必須注明有效使用期限，過期作廢。 6、 所有消費券由財務部按序號控制并保存。

41、 7、 所有消費券的使用需經(jīng)財務部蓋章后，方可生效。 8、 酒店員工不能使用消費券，特殊情況例外。 9、 消費券在申請或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無關人員，一經(jīng)查出，嚴肅處理。10、 免費的消費券上須注明，如持券人到酒店消費，需提前預訂，以視客房及餐廳的消費安排情況 11、 申請免費消費券，應事先填寫申請表，注明時間及原因，而后經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準。 12、 任何消費券如延期使用，需由財務經(jīng)理和總經(jīng)理同意，并在消費券上簽字確認，在原來的消費券上注明延遲的日期，方可生效。 1

42、3、 所有消費券均由財務部保管、發(fā)放，任何部門需要領取消費券時，由財務部負責保管人員登記消費券號碼、領取日期等資料，并由領取人簽收。 14、 消費券根據(jù)其發(fā)放的性質(zhì)，相應作帳務處理。 15、如果為IC卡，亦由財務部控制，包括：制卡、更換、充值等等。 第十一節(jié)  酒店的交際宴請 是指酒店有權限的人員根據(jù)工作需要而在餐廳宴請消費。 1、 所有高級部門經(jīng)理、被授權的部門經(jīng)理和員工允許宴請客人。 2、 宴請申請單應提前申請，申請人必須填寫宴請申請表，注明申請人、部門、宴請日期、地點、

43、人數(shù)、預計金額、被宴請人及理由等詳細內(nèi)容。 3、 宴請必須事先經(jīng)申請人的部門經(jīng)理批準后經(jīng)總經(jīng)理審批。 4、 所有食品及飲料均以實際消耗按餐牌及酒牌單價記錄，實際發(fā)生金額不得超過預計金額的10%。 5、 未及時提供宴請單者，必須在24小時之內(nèi)主動交與財務日審。6、 所有宴請原則上應在酒店內(nèi)進行。 7、 只有在特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理特別批準方可在店外宴請，事后同樣補宴請申請單。 8、 如違反宴請規(guī)定而執(zhí)行或經(jīng)催促仍未補填宴請申請表，其費用將從宴請人的工資中扣除。 9、 各

44、享有宴請權的員工應自律地控制成本。 10、 日審人員應每天登記酒店員工宴請明細匯總表。 11、 如果有定額的，超出定額部分由個人承擔，承擔部分是否折扣，另外制定。第十二節(jié)  采購制度 采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗收，后付款。  為了加強酒店的成本控制，壓縮不合理的費用支出，特制度本制度。 （一）、請購制度 1、部門每月做好日常物品的采購計劃，填寫采購申請單后，部門負責人審閱后，送行政部審批，超越行政部審批權限的，應送總經(jīng)辦審批。 2、在計劃外和超計劃的采購，要由總

45、經(jīng)辦審批。 3、部門對于固定資產(chǎn)的申購，要按實際情況，提交扼要的報告，說明有關情況，由總經(jīng)辦審批。 4、更換原有的設備，要有專業(yè)部門的意見書。 5、一些特殊設備申購，涉及多個部門的，要互相進行溝通，完善方案。 （二）、采購實施 1、 采購物品由采購部負責，如是專業(yè)用品，應有相關的專業(yè)人員陪同。 2、 專用物品、常用用品的采購一般通過供應商送貨，并有一定范圍的詢價，選定兩家以上的供應商。 3、 固定資產(chǎn)的采購必須采取比價的方式進行，擇優(yōu)購買。（參見固定資產(chǎn)管理制度有關固定資產(chǎn)的采購部分）。

46、0;4、 采購物品先急后緩，營業(yè)部門優(yōu)先。 （三）、驗收制度 收貨必須掌握三個重要環(huán)節(jié)，即數(shù)量、質(zhì)量和價格。 1、 未經(jīng)批準的采購定貨單，而提前采購所列貨品，收貨部一律拒收。 2、 收貨記錄上的金額應與發(fā)票金額相符，供應商名稱應與采購申請單名稱一致。 3、 對收到的食品原料和物品進行數(shù)量盤點，收貨量應與訂購數(shù)量相同。 4、 所采購的物品和原料應符合酒店質(zhì)量要求，不合乎要求，收貨部有權拒收。 5、 實行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門為第二驗收人，必須各負其

47、責。 6、 貨品驗收后的收貨單必須加蓋收貨章。 7、 收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時，收貨記錄必須有使用部門的廚師長簽名確認。 8、 當天收貨記錄的匯總金額應等于收貨日報匯總表的總計金額。 9、 收貨記錄應于當天下班之前交與成本部審核入帳，確認無誤后，轉(zhuǎn)交應付部復核。 10、 工作時間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個工作日內(nèi)

48、補齊相關手續(xù)。 11、 購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，送成本部資產(chǎn)管理員。 12、 固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)管理制度操作。 （四）、采購貨款付款制度 第一條 凡購買“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”的，均應先由行政部門、使用部門、財務部門分別辦理“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”登記驗收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷。 第二條 供應商采取月結方式進行，經(jīng)過對賬確認后，按計劃支付貨款。 第三條 貨款以銀行轉(zhuǎn)賬的形式為主。 第四條 采購員一般采取每星期一次結算貨

49、款，不能滯后，報銷時應分門別類進行報銷。 第五條 報銷時如有借款，同時還款手續(xù)。 第六條 付款時審核：發(fā)票是否完備，是否在計劃期限，是否有完善的驗收手續(xù)（包括：驗收單、保修單），是否經(jīng)有關領導批準。第十三節(jié)  倉庫管理制度 1、 酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。 2、 倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨存貨。 3、 每日由倉庫保管員去前臺領取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。 4、 如封包鑰匙被開

50、啟，請通知財務經(jīng)理。同時檢查倉庫貨物存放情況是否異常。 5、 出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進電腦，倉管員并在單據(jù)上簽字。 6、 每日檢查餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對快過期餐料要提前三個月書面通知使用部門。 7、 每日檢查存貨情況，及時填寫采購申請單補充存貨。 8、 每日關倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關閉電源。 9、 倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在冊， 10、 每月末倉庫由財務經(jīng)理組織和監(jiān)督貨物盤

51、點，并記錄倉庫盤點表。成本控制負責核對盤點數(shù)量是否一致。發(fā)現(xiàn)問題及時匯報財務經(jīng)理。  第十四節(jié)  資產(chǎn)管理制度 第一條   概述  為加強資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進出流程及資產(chǎn)核算，參考集團公司的管理制度，結合地區(qū)和行業(yè)特點，特制定本制度。 1、資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達到定資產(chǎn)的標準，單位單價在1002000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點是：容易損壞，流動性強，是嚴格管理和監(jiān)

52、控的對象。 2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。 3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財務部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊登記，進行以舊換新的辦法進行管理。 4、公司資產(chǎn)的計價采用歷史成本計價的方法，固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進行管理。 5、建立各類固定資產(chǎn)清冊，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊費；當月減少的固定資產(chǎn)，

53、次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當月增加當月分攤。 6、固定資產(chǎn)的修理費用，原則上列入當期費用，但修理費用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當于在大修理周期的期限內(nèi)進行攤銷。 7、低值資產(chǎn)的維修費均列入當期費用。第二條 固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）          房屋及建筑 機械設備 交通運輸工具 電器及影視設備 家具設備 文體娛樂設備 其他設備 第三條 

54、0;資產(chǎn)編號方案 為了方便管理，便于記憶，科學地制定編號方案是十分必要的，資產(chǎn)編號方案如下 第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機械設備，C代表交通運輸工具，D代表電器影視設備，E代表家具辦公設備，F(xiàn)代表文體娛樂設備，G代表其他設備；Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。 第二、三位用于表示購進年限，采用數(shù)字表示，以簡短的方式表示。 第四六位用于資產(chǎn)流水號，使用數(shù)字表示，可以劃分999種類，采取不重復編號，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采用同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推

55、，編號可以到達3600個。 舉例：2005年3月購進6千元電腦1臺，5百元打印機1臺，之前的流水編號為450，那么電腦的編號為E05451，打印機編號為Z05452（打印機被列入專用資產(chǎn)）。 第四條    管理員制度 1、財務部負責資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進行考評；負責對資產(chǎn)的進出業(yè)務進行賬務處理。 2、資產(chǎn)在使用時應貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領導為資產(chǎn)責任人, 對資產(chǎn)的完整、安全負責；另指定1名人員作部門資產(chǎn)管理員，對資產(chǎn)進行日常的管理，并配合財務部資產(chǎn)管理員的日常工作。

56、 3、資產(chǎn)責任人和資產(chǎn)管理員離職、部門調(diào)動等重大變更，必須進行清點和交接，以明確責任。 4、各部門的資產(chǎn)應建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產(chǎn)（如果有附屬設備，該附屬設備也有一張臺賬卡），上面應詳細注明資產(chǎn)的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限（分攤期限）、使用狀況、使用部門、存放地點、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺帳上的資產(chǎn)編號以財務部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應定期對臺賬與實物、會計帳的相符性進行復核。資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細則由各使用部門自行制定。 第五條   資產(chǎn)購買、驗收制度 1、固定資產(chǎn)采購實行申

57、購制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請，填寫固定資產(chǎn)申購單，經(jīng)相關部門審批后（按銀河集團的財務制度要求，須向銀河集團公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴格按報銷制度執(zhí)行。 2、固定資產(chǎn)的采購，必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據(jù)公司采購管理制度執(zhí)行。 3、達到5千元固定資產(chǎn)采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應是采購合同的重要內(nèi)容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財務部拒絕付款。 4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時提供保修資料，交由財務部保管，這也是付款的條件之一。 5、所有采購合同副本應交財務部存檔。 6、低值資

58、產(chǎn)申購程序按物品申購制度執(zhí)行。 7、驗收資產(chǎn)除了驗收人員外，使用部門也要進行必要的驗收（詳細參看驗收制度）。 8、資產(chǎn)到達實用部門后，財務部的資產(chǎn)管理員必須進行相關的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計提辦法進行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)管理員在臺帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標簽，任何人不得損毀。 9、對資產(chǎn)進行必要的分類，確立重點檢查的資產(chǎn)清單，方便日后的正常管理。 10、對于資產(chǎn)的維修，應及時通知財務部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費用的支出。 

59、第六條    資產(chǎn)付款管理： 申請付款時，必須附資產(chǎn)申購單、采購合同（固定資產(chǎn)）、發(fā)票及資產(chǎn)驗收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進行審批后付款。對于未辦理驗收手續(xù)或未達到合同要求的采購，一律不予付款。  第七條   固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動： 因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它原因，資產(chǎn)需在公司各部門之間進行調(diào)撥，需經(jīng)相關領導批準，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財務部對臺賬作相應的調(diào)整，臺帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，接受人在臺帳卡簽收。 第八條  資產(chǎn)處置： 固定資

60、產(chǎn)不堪使用應由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報告”，并詳細說明不堪使用的具體原因；財務部門收到資產(chǎn)處理單后，組織有關技術人對該設備進行技術鑒定，經(jīng)鑒定確實不堪使用且無修理價值的，鑒定意見后報總經(jīng)理批準；對經(jīng)批準報廢的資產(chǎn)，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務部以“資產(chǎn)處理單“作為資產(chǎn)減少的憑據(jù)，做相關的處理。 對于不執(zhí)行資產(chǎn)管理制度的部門和個人視情況給予通報、上報總經(jīng)辦，提請經(jīng)濟處罰等管理措施。 財務部門應堅持每半年與資產(chǎn)管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行不定期的抽查，特別是對認定為重點檢查的資產(chǎn)，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。 每年11月份進行資產(chǎn)的盤點工作，各部門的資產(chǎn)管理員必須配合，以負責任的態(tài)度進行實地盤點。 在盤點的過程中，把資產(chǎn)的運作狀態(tài)作調(diào)查，方便管