1、第九章 關稅措施貿易政策是各國政府基于本國某種利益的考慮， 對本國對外貿易活動采取的干預或不干 預的政策措施。當一國采取干預對外貿易的政策時，其貿易政策措施主要可以分為兩大類： 關稅( Tariff )和非關稅壁壘( Non-tariff Trade Barriers, NTBs )。這些政策措施的實施不僅對 本國產生影響， 而且還會對其貿易伙伴乃至世界產生影響。 本章討論關稅措施及其經濟效應。 非關稅壁壘措施及其經濟效應將在下一章中討論。第一節 關稅的種類和特點關稅是一國政府依據本國的海關法和海關稅則，對通過其關境的進出口商品所征收的 賦稅。一、關稅的種類(一) 關稅依據課征種類可以分為進口

2、稅、出口稅、過境稅和進口附加稅等。進口稅 (Import Duty) 是指一國進口商品時，由海關對本國進口商品征收的關稅。一般情 況下，我們提到的關稅往往是指進口關稅。出口稅 (Export Duty) 是一國海關在本國商品出口時，為保證本國市場供應或其他特殊目 的而征收的一種關稅。 一般而言， 國家為鼓勵本國商品的出口很少征收出口稅，但有時出于干預市場的目的，會選擇一些關系到國計民生的敏感商品征收關稅。過境稅 (Transit Duty) 是一國對通過其關境和領土的外國貨物所征收的關稅。由于過境貨物對過境國家的生產不產生影響，所以關貿總協定第 5 條規定：“締約國對通過其領土的國 境運輸不應

3、受到不必要的耽誤或限制，并應對它免征關稅、過境稅或有關國境的其他費用。但運輸費用以及相當于因國境而支出的行政費用或提供服務成本的費用，不在此限。”目前絕大部分國家已不再征收過境稅，只征收少量的行政管理費用和有關服務費用。進口附加稅(Import Surtaxes)是指一國海關對進口商品除征收一般關稅外，根據某種目 的另行加征的一種關稅。 進口附加稅通常是一種特定的臨時性措施。其目的主要有： 應付國際收支危機，維持進出口平衡； 防止外國商品低價傾銷； 對某些國家實行歧視或報復等。因 此，進口附加稅又被稱為特別關稅。常見的進口附加稅有反補貼稅(Countervailing Duty)和反傾銷稅 (

4、Anti-Dumping Duty) 。1、反補貼稅 反補貼稅是對直接或間接接受獎金或補貼的進口商品征收的一種附加稅。反補貼稅的稅額一般按獎金或補貼額征收。征收反補貼稅的目的在于抵消補貼，提高進口商品的價格， 削弱其競爭能力，使其不能在進口國市場上進行低價競爭或傾銷。2、反傾銷稅 反傾銷稅是對傾銷進口商品所征收的一種進口附加稅。其目的在于抵制商品傾銷，保護本國產品的國內市場。在下一章中，我們將把反傾銷作為一種非關稅措施加以詳細討論。(二) 關稅依據征收的目的可以分為保護關稅和財政關稅。保護關稅(Protective Tariff)是指以保護本國產業為主要目的而征收的關稅。財政關稅(Revenu

5、e Tariff)則是指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。在現實中，對國內并 不生產的商品征收關稅， 一般是為了獲得財政收入。 但對國內生產的進口商品征稅， 在大多 數的情況下是為了保護國內生產，因此現實生活中的大部分關稅是貿易保護的工具。(三) 關稅依據差別待遇可以分為普通稅、最惠國稅、特惠稅和普惠制關稅等。正常進口稅可分為普通稅和最惠國稅。最惠國稅 是對來自與該國簽訂具有最惠國待遇原則的貿易協定的國家或地區進口的商品所征收的關稅。普通稅是對來自與該國沒有簽訂貿易協定的國家或地區進口的商品所征收的稅。最惠國待遇是世界貿易組織的一個基本原則， 其成員都應相互給予最惠國待遇。任何一個成員

6、在給予其他成員最惠國待遇的同時，也將享受其他成員的給予的最惠國待遇。因此，最惠國稅已是國際貿易中通行的關稅稅率。特惠稅(Preferential Duty )是指對某個國家或地區進口的全部商品或部分商品，給予 特別優惠的低關稅或免稅待遇。但它不適用于從非優惠國家或地區進口的商品。特惠稅開始于宗主國與殖民地附屬國之間的貿易。由宗主國對其殖民地附屬國進口的 商品給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。二戰以后，歐共體(現為歐盟)對來自非洲、加勒比和太平洋地區一些發展中國家的 進口產品實行特惠稅。普遍優惠制 (Generalized System of Preferences, GSP)簡稱普惠制，是指發達

7、國家對來 自發展中國家或地區的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的優惠關稅待遇。普惠制的主要原則是普遍的、非歧視的和非互惠的。所謂“普遍的”，是指所有發達國家對所有發展中國家和地區的出口商品給予普遍的關稅優惠待遇；所謂“非歧視的”，是指所有發展中國家和地區全部無歧視、無例外地享受普惠制待遇；所謂“非互惠的”，是指發達國家單方面和無對等地給予發展中國家和地區特別的關稅減讓，而不能要求發展中國家和地區給予同樣的關稅減讓以回報。在普惠制中，發達國家稱“給惠國”， 發展中國家稱“受惠國”。普惠制在 GATT框架外形成，后被納入 GATT框架之內，現被 WTO所繼承。(四) 關稅

8、依據征收的標準可以分為從價稅、從量稅和混合稅等。從價稅(Ad Valorem Duty )是按照進出口商品的價格為標準計征的關稅。從量稅(Specific Duty )是按照商品的重量、數量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關 稅。混合稅(Mixed Duty )是指對進出口商品采用從量稅和從價稅同時計征的一種方法。由于從價稅的稅率明確、征收比較簡單，而且稅收負擔較為公平，因此目前特惠稅和洛美協定洛美協定是以歐盟為一方，以非加太國家為另一方簽訂的關于貿易 與發展的協定。最早訂立于1975年，其后又經過三次修訂，目前適用的是自2002年起生效的第五個洛美協定。洛美協定的核心是特惠待遇體制

9、(Preferential Treatment System)。根據 該協定，為了協助非加太國家實現經濟與社會的發展目標，除了財政發展援 助外，歐盟還向非加太國家提供了非互惠的、非對等的特惠貿易條件和市場 準入優惠，即：非加太國家生產的99.5%的農產品和全部工業品均可以免關稅進入歐盟市場，而歐盟產品在進入非加太國家市場時卻僅要求享受最惠國 待遇。此外，由于考慮到單純使用關稅措施并不足以確保非加太國家的某些 主要出口產品在歐盟市場上具備足夠的競爭能力，因而雙方另行對香蕉、 糖、牛肉、甜酒等大宗產品作出特殊安排，并就此達成單項議定書作為整部協定 的附件。第五個洛美協定規定，上述的貿易優惠在 20

10、08年1月之前將繼續 實施。在此期間，雙方將就新的貿易安排舉行談判。新的貿易安排將采取 WTO規則所允許的地區經濟合作形式，并在2008年之后開始實施，為期12年。洛美協定是特惠待遇體制目前在實踐中最為成功的運作典范。歐盟絕大部分國家都采用從價稅的方法計征關稅。但在征收從價稅中，較為復雜的問題是確定進出口商品的完稅價格。完稅價格是經海關審定作為計征關稅的貨物價格。一直以來，各國完稅價格的標準不一。有的國家以FOB價格作為征稅價格標準，有的國家以CIF價格作為征稅價格標準，也有國家以法定價格作為征稅價格標準。WTO的海關估價協議對完稅價格作出了具體規定。海關估價和海關估價協議海關估價協議關于完稅

11、價格的主要內容：1. 海關估價的方法。協議規定了海關估價的完稅價格是成交價格即貨物出口 到進口方時實付或應付的價格（如發票價格），另外還可視具體情況加上以下各項費用：（1）除購貨傭金以外的傭金和經紀費；（2）集裝箱使用費以及包裝費（包含勞動力和材料的費用）；（3）出口商以免費或減價形式向進口商直接或間接提供的、與進 口貨物的使用或銷售有關的物品或勞務價格；（4）專利費、許可費和其他知識產權費用；（5）由于進口貨物的轉售、處理或使用而由進口商直接或間接向出口商支付的有 關費用；（6）如以到岸價格進行海關估價，還可包括運費、保險費以及裝卸費等費用。在確定成交價格時，除上述費用外，不得再增加任何額外

12、費用。如果海關拒絕使用進口商申報的成交價格，協議把海關可以使用的估價方法限定在以下5種標準以內，而且應當按照下列順序加以使用：（1）相同貨物的成交價格。與該進口貨物同時或大約同時向同一進口國出口的相同貨物的成交價格。（2）類似貨物的成交價格。與該進口貨物同時或大約同時向同一進口國出口的類似貨物的 成交價格。（3）扣除價格。進口商品在其國內市場的單位銷售價格或其相同或類似商 品在其國內市場的單位銷售價格，扣除通常要支付或議定支付的傭金、利潤、關稅、 國內稅、運費、保險費，以及在進口時產生的其他費用。（4）推算價格。成本加上利潤及其他費用。（5）符合關貿總協定的其他方法。2. 禁止使用的海關估價方

13、法。禁止使用的海關估價方法包括：（1）進口方所生產的相應貨物的售價；（2）在兩個可適用的價格之間選取較高的一個價格；（3）貨物在出口方境內市場上的價格；（4）不得用第三國（地區）的生產成本作為出口國貨物估價的基礎；（5）不得使用出口方向其他第三國（地區）出口的價格；（6）不得規定價格下限；（7）不得使用武斷的或虛構的方法進行海關估價。二、關稅的特點（一）關稅是由海關在貨物進出關境時征收的一種稅。關境是指海關征收關稅的領域。一般而言，國境和關境是一致的， 商品進出國境也就是進出關境。但是兩者也有不一致的情況，如有些國家在國境內設有自由貿易區、保稅區或出口加工區時，關境小于國境；當幾個 國家組成關

14、稅同盟， 成員國之間互相取消關稅， 對外實行統一關稅時， 就成員國而言其關境 大于國境。（二）關稅是一種間接稅。關稅主要是對進出口商品征稅，其稅負可以作為成本的一 部分加在貨價上，轉嫁給買方或消費者。（三）關稅是一國對外貿易政策的重要手段，能起到調節進出口貿易的作用。（四）關稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物。第二節關稅效應的局部均衡分析從經濟學角度來看，征收關稅會影響資源配置的效率，引起一國福利水平的變化。為 了對關稅的經濟效應有更深刻的認識，這一節和下一節我們將對關稅的效應進行探討，分析關稅對本國、貿易伙伴國及世界產生的影響。這一節進行的是從單個商品角度出發的關稅局部均衡的分析。局部

15、均衡分析(Partial equilibrium analysis )是假定"其他條件不變”，即假定一種商品的均衡價格只取決于這種商品本身的供求狀況，而不受其他商品的價格和供求狀況的影響。一般均衡分析(Ge neral equilibrium an alysis )則假定一種商品的價格不僅取決于它本身的供給和需求狀況，也受到其他商品的價格和供求狀況的影響。因此，一種商品的價格和供求的均衡，只有在所有商品的價格和供求都達到均衡時才能決定。下一節將在本節的基礎上進行一般均衡的分析。在進行關稅效應分析時，我們將分“小國”和“大國”兩種情形。這里所謂的“小國” 是假定這個國家無法影響外國出口

16、商品的價格，即該國面臨一條完全有彈性的進口供給曲線和一條對它的出口有完全彈性的需求曲線。“大國”的含義是指該國是某種進口產品極其重要的購買者，通過征收進口關稅能影響該產品的國際市場價格。、小國關稅效應(a)(b)圖9-1 小國關稅效應的局部均衡分析圖9-1(a)中，曲線S、D分別表示國內供給和需求曲線；Pw表示征收關稅前的世界價格，即自由貿易下的價格；t是對單位商品征收的從價稅。“小國”征收關稅后，雖然該國會因進口產品價格上漲而減少對進口商品的購買，但這一變化不會對世界市場價格產生任何影響。因此征稅后國內價格的上漲部分就等于所征收的關稅，即關稅全部由國內消費者來承擔，此時國內市場價格等于征收前

17、的世界價格(自由貿易條件下的價格)加上關稅，即征收關稅后的國內價格為Pt = Pw +1。(一)關稅對本國的影響(1) 關稅的 生產效應 (Production effect of a tariff )從圖9-1(a)中，我們可以看出，征收關稅后，國內進口替代部門的生產廠商現在面對 較高的價格，從而能夠補償因產出增加而提高的邊際成本，于是國內生產增加，這便是關稅帶來的生產效應。在自由貿易條件下，對應于世界價格Pw，國內生產為 0Q1 ；征收關稅后，國內價格由原來的Pw上升至Pt,此時國內生產提高到 0Q3，國內生產增加了 Q1Q3,所以關稅保護了 國內生產者。國內生產者因為關稅而獲得的利益可以

18、用生產者剩余(Producer' s Surplus的變動來衡量。生產者剩余是指生產者為一定量某種商品實際收取的價格和他愿意收取的價格 之間的差額。征稅前，生產者的剩余為三角形ICPw的面積；征收關稅后，生產者剩余為三 角形 IAPt 的面積。那么征收關稅后，生產者剩余增加了，增加的部分為梯形 CAPtPw 的面 積a,此即為征收關稅后生產者的福利所得。( 2)關稅的 消費效應 ( Consumption effect of a tariff ) 征收關稅使國內市場價格提高,導致消費量的減少,此即關稅的消費效應。圖9-1(a)中，征稅后國內消費量為0Q4,與征收關稅前的消費量0Q2相比

19、，消費量減少了 Q2Q4。消費量的下降對消費者的福利有不利的影響。消費者的福利可以用消費者剩余來衡量(Consume' s Surplu®。消費者剩余是指消費者為一定量某種商品愿意支付的價格和他實際 支付的價格之間的差額。征收關稅以前消費者剩余為三角形HGPw 的面積,征收關稅以后消費者剩余為三角形 HBPt 所示,所以消費者福利的損失為梯形 GBPtPw 的面積( a+b+c+d )。( 3)關稅的 稅收效應 ( Revenue effect of a tariff )所謂稅收效應, 是指政府由于征收關稅而獲得的財政收入。 征收關稅所獲得的收入為圖 9-1(a) 中矩形 A

20、EFB 的面積 c。(4)關稅的 貿易效應 (Trade effect of a tariff )綜合關稅的生產效應和消費效應, 便可以得到關稅的貿易效應。 關稅的貿易效應是指關 稅導致的進口量的減少。貿易效應=生產效應+消費效應。在圖9-1(a)中，征收關稅的貿易效應為征收關稅使進口減少 Q1Q3 +Q2Q4 。( 5)關稅的 凈福利效應綜合關稅的生產效應、消費效應和稅收效應，關稅的凈福利效應=生產者福利增加-消費者福利損失+政府稅收收入=a-(a+b+c+d)+c =( b+d )。所以對于小國而言，關稅會降低社會福利水平，社會福利的凈損失為 (b+d)。其中，b為生產扭曲(Product

21、ion distortio n ), 表示征稅后成本較高的國內生產替代了成本較低的外國生產,從而導致資源配置效率下降所造成的損失； d 為消費扭曲( Consumption distortion ),表示征稅后因消費量下降所導致的消 費者滿意程度的降低,在扣除消費支出的下降部分之后的凈額。(二)關稅對貿易伙伴國及世界的影響關稅使本國的福利水平降低, 但對貿易伙伴國卻沒有什么影響, 貿易伙伴國的福利水平 不變。 對整個世界來說, 征收關稅降低了世界總體福利水平, 下降的部分即為關稅實施國的 福利損失的部分。二、小國關稅效應的量度如圖9-1 (b)所示，Dm為該國的進口需求曲線。進口需求曲線由本國

22、的供求曲線推導出來。如圖9-1 (a)所示，在價格為Pt的時候，本國消費者的需求量為Q4,而本國生產者的提供量僅為Q3,所以本國的進口需求量為Q3Q4。如果價格將為 Pw的時候，本國消費者的需求量上升為Q2,而本國生產者的提供量僅為Q1,所以本國的進口需求量為Q1Q2。依次類推，可以推導出一條關于價格與進口需求量各種組合點的軌跡，即為進口需求曲線Dm。所以，圖9-1(b)中的PwN等于9-1(a)中的CG, 9-1(b)中的PtL等于9-1(a)中的AB。因此，MN = CG AB = CE+ FG。貝U LMN = ACE + BFG = b+d則 LMN 即為小國情形下征收關稅的福利損失。

23、已知從價稅率為 t，貝U LMN = (1/2) t MN(9.1)MN 為征收關稅后的需求數量變化。需求數量的變化取決于價格變化和需求曲線的斜 率，我們可以通過需求的彈性來計算。Ed為進口的需求價格彈性，Pw為自由貿易條件下的進口價格, Qw 為自由貿易條件下的進口量。則 Ed= (MN/t) (Pw/Qw)(9.2)MN = t Ed (Qw/Pw)(9.3)將(9.3)代入到(9.1)中，可得 LMN = (1/2) t2 Ed (Qw/Pw) (9.4)在現實中，在一國征收關稅的情況下， 我們無法獲知Pw和Qw，因此也就難以求出 LMN 。但是，我們知道一國征收關稅的福利凈損失等于該國

24、取消關稅的福利凈收益。在征稅條件下的國內價格Pt和進口需求量 Qt是可以獲知的，于是我們就可以求得該國撤消關稅的凈福利 收益，也即求出了該國征收關稅的福利凈損失。現在已知征稅條件下的國內價格Pt和進口需求量Qt, Ed /為進口需求彈性。Ed / =(MN/t) (Pt/Qt)(9.5)MN = t Ed (Qt/Pt)(9.6)LMN = (1/2) t2 Ed (Qt/Pt)(9.7)從(9.7)來看，關稅率t、進口需求量 Qt和國內價格Pt都是已知的，只要我們能夠估 計出Ed /,就能求出LMN，也即小國情形下征收關稅的福利凈損失。三、大國關稅效應圖9-2大國關稅效應的局部均衡分析圖9-

25、2(a)中，曲線S、D分別表示國內供給和需求曲線；Pw表示征收關稅前的世界價格，即自由貿易下的價格；t是對單位商品征收的從價稅。“大國”征收關稅后，由于價格的上漲，該國對進口產品的需求量要下降，從而引起世界市場價格的下降。在這種情況下，關稅負擔實際上由國內消費者和國外出口商共同承擔， 征收關稅后的國內市場價格等于征收關稅后的世界市場價格(低于征收關稅前或自由貿易條件下的世界市場價格)加上關稅。征收關稅后，國內價格由原來的Pw降至P'w,征稅后的國內價格為 Pt = P'卄t。與小國相比，征收相同的關稅，國內價格的上漲幅度大國要小于小國。夕卜國價格的下降部分抵消了關稅的效應，減弱

26、了關稅對國內生產和消費的影響。(一)關稅對本國的影響(1) 關稅的 生產效應 (Production effect of a tariff )如圖9-2(a)所示，在自由貿易條件下，對應于世界價格Pw,國內生產為0Q1 ；征收關稅后，國內價格由原來的Pw上升至Pt,此時國內生產提高到0Q3。也就是說，征收關稅后，國內生產增加了 Q1Q3,所以關稅保護了國內生產者。征收關稅后，生產者剩余增加了， 增加的部分為梯形 CAPtPw的面積a,此即為征收關稅后生產者的福利所得。(2) 關稅的 消費效應 (Consumption effect of a tariff )圖9-2(a)中，征稅后國內消費量為

27、0Q4，與征收關稅前的消費量0Q2相比，消費量減少了 Q2Q4。消費量的下降對消費者的福利有不利的影響。征收消費者福利的損失為梯形GBPtPw 的面積(a+b+c+d )。(3) 關稅的 稅收效應 (Revenue effect of a tar肝)所謂稅收效應，是指政府由于征收關稅而獲得的財政收入。征收關稅所獲得的收入為圖9-2(a)中矩形ABIH的面積c+e。(4) 關稅的 貿易效應(Trade effect of a tariff)綜合關稅的生產效應和消費效應， 便可以得到關稅的貿易效應。關稅的貿易效應是指關 稅導致的進口量的減少。貿易效應=生產效應+消費效應。在圖9-2(a)中，征收關

28、稅的貿易效應為征收關稅使進口減少 Q1Q3 +Q2Q4 。(5) 關稅的 貿易條件效應(Trade terms effect of a tariff)在小國情形下，征收關稅后的進口價格不會發生變化，因此該國的貿易條件也沒有變化。而在大國情形下則不同，征收關稅后，進口價格下降(從Pw降至P'W,該國的貿易條件改善，e即為貿易條件得益。(大國有貿易條件效應，小國沒有)(6) 關稅的凈福利效應綜合上述的關稅的生產效應、消費效應和稅收效應，關稅的凈福利效應=生產者福利增 加消費者福利損失+政府稅收收入=a-(a+b+c+d)+(c+e) = e-(b+d)。當e>b+d，征收關稅使該國的

29、福利增加；當 e<b+d，征稅使該國福利減少。所以，在大國情形下，關稅的凈福利效應不確定，它取決于貿易條件效應與生產扭曲和消費扭曲兩種效應之和的對比。(二)關稅對貿易伙伴國及世界的影響征收關稅會使本國的貿易條件改善，同時也意味著貿易伙伴國的貿易條件惡化，貿易伙伴國的總體福利水平下降。如圖9-2 ( b)所示，S'和D '分別為外國的供給曲線和需求曲線。在本國不征收關稅的 條件下，外國的出口價格為Pw,出口量為 Q1QNQ1Q2。當本國征收關稅后，外國的出口價格為P'w,出口量為 Q'Q'=Q3Q4,外國的福利損失為MNKJ。對世界來說，福利凈損失為

30、b+d-e+f+h+g 。因為JK=AB，所以e=h,所以世界福利凈損失為b+d+f+g。第三節關稅效應的一般均衡分析上一節我們討論的是關稅對單個商品的影響，也即我們對關稅作了局部均衡分析。 得出的結論是：在小國情形下，進口關稅會導致社會福利損失；在大國情形下，進口關稅對社會福利的影響是不確定的。 這一節我們在一般均衡的框架下，進一步探討關稅的效應。 在局部均衡分析中我們使用了需求曲線和供給曲線，在一般均衡中主要的分析工具是生產可能邊界(Production possibility frontier )、社會無差異曲線( Community indifferenee curve )和提供曲 線

31、(Offer curve )等。一、小國關稅效應的一般均衡分析為了方便起見，我們將所有產品分為兩個部門：出口部門(X)和進口替代部門(Y )。OL M GH T'圖 9-3 小國關稅效應的一般均衡分析如圖9-3所示，TT /是一國生產可能邊界，曲線I和H為社會無差異曲線，在自由貿 易下，面對國際相對價格 Pw,其斜率為Px/Py。在封閉條件下，該國最多只能在生產可能邊界TT /上進行生產和消費。但是在開放條件下，可以通過國際交換在相對價格線Pw上進行消費。例如，該國可以在Q點上進行生產，并根據國際相對價格用 BQ 數量的 X 產品去換取 BC 數量的 Y 產品,則此時的消費點 C 已

32、經超出封閉條件下生產可能邊界的范圍。 能夠實現效用最大化的生產和消費的均衡點應該滿 足這樣的條件： 在生產可能邊界與斜率等于相對價格的直線相切的點上從事生產,在預算約束線與可能達到的最高無差異曲線的切點上消費。所以該國在自由貿易條件下，生產均衡點為Q點，消費均衡點為 C點。此時，對該國來說,出口 BQ 數量的 X 產品,進口 CB 數量的 Y 產品。對于小國，在征收稅率為 t的從價稅后，X產品的出口價格和 Y產品的進口價格不變， 但Y產品的國內銷售價格從 Py上升為Py ( 1+ t),故國內生產者面對一條新的相對價格線 Pt,其斜率為Px/Py ( 1+ t)。相對價格線Pt的斜率的絕對值變

33、小，故相對價格線Pt比自由貿易下的相對價格線 Pw更平坦一些。于是生產均衡點由 Q點上移至Qt點，與征稅前相比，進口替代部門的生產增加，但出 口部門的生產減少了。 由此可見, 關稅壁壘不利于出口部門的生產, 但卻有利于進口替代部 門的生產,即具有反貿易傾向。由于征稅國是一個小國, 征稅后其貿易條件不發生變化, 國際貿易仍按照原來的國際相 對價格進行，所以新的消費均衡點應在通過Qt點與相對價格線Pw平行的線上。另一方面，國內消費者面對的相對價格為 Pt,根據效用最大化條件， 通過新的消費均衡點的社會無差異 曲線在該點的切線斜率絕對值應等于Pt。如圖9-3所示，通過新的消費均衡點Ct的社會無差異曲

34、線的切線與相對價格線Pt是平行的。也即 Ct點同時滿足兩個條件：國際貿易仍按原來的價格進行,而國內消費者則按征稅后的國內價格來決定其最佳選擇。征稅后的消費水平由原來的C點降至Ct點，通過Ct點的社會無差異曲線H位于通過C點的社會無差異曲線I之下，這表明征稅國的社會福利水平下降了。(1) 關稅的生產效應。征收關稅使進口替代部門的產出增加、出口部門的產出減少。如圖9-3所示，進口替代部門的產出由原來的QH增加到QtG ;出口部門的產出由原來的QF 減少到 QtE。(2) 關稅的消費效應。征收關稅使X產品和Y產品的消費都減少了。如圖 9-3所示，X產品的消費由原來的 0M減少到OL, Y產品的消費由

35、原來的 ON減少到0D。( 3)關稅的貿易效應。征稅以后,X 產品和 Y 產品的貿易量減少。如圖 9-3 所示, X產品的出口量從 BQ下降到AQt, Y產品的進口量從 BC下降到AC to( 4)關稅的凈福利效應。征稅使社會福利受到損失。如圖9-3 所示,社會無差異曲線從I下降到n,社會福利水平下降。 無論從局部均衡分析，還是從一般均衡分析，小國征收關稅都會導致其福利的凈損失。二、大國關稅效應的一般均衡分析在分析小國關稅效應的一般均衡時,我們使用了生產可能邊界和社會無差異曲線。在 分析大國關稅效應的一般均衡時, 我們將使用國際貿易中一種比較常用的分析工具貿易 提供曲線。(一) 貿易提供曲線的

36、推導貿易提供曲線表示在各種不同的貿易條件(或國際相對價格)下,一國為換取一定的進口商品而愿意提供的出口商品數量與所換取的進口商品數量之間的各種可能組合。它體現了同時包含供給與需求兩方面的因素。貿易提供曲線可以通過生產可能邊界和社會無差異曲線的基礎上推導出來，推導過程如圖9-4所示。圖9-4提供曲線的推導圖9-4中，E為A國在封閉條件下的均衡點。假設貿易發生，A國出口 X產品，進口Y產品，貿易條件為國際相對價格線pi所示。它與生產可能邊界和社會無差異曲線的切點為Qi、Ci,則Qi、Ci分別為生產均衡點和消費均衡點，貿易三角形QiCiOi。此時A 國X產品的出口量為 OiQi, Y產品的進口量為

37、OiCi;如果貿易條件升至圖中相對價格線 p2所示，那么A國的生產和消費均衡點分別移至Q2、C2，貿易三角形Q2C2O2。這時，A國X的出口量為O2Q2，Y的進口量為O2C2。依次類推，可確定在各種貿易條件下，A國出口、進口商品的最佳組合。圖9-5根據圖9-4,可在圖9-5中，將A國在各種貿易條件下對應的出口、進口商品的最佳組合描繪出來，得到一條曲線 OA，該曲線就是A國的貿易提供曲線 OXi。圖中，對應于貿易 條件Pi, A國X商品的出口為 OXi（等于圖9-4中的OiQi），Y商品的進口為 OYi （等于圖 9-4中的OiCi）,對應于更高的貿易條件 P2,A國X商品的出口為OX2（等于圖

38、9-4中的O2Q2）， Y商品的進口為 OY2 （等于圖9-4中的O2C2）。圖9-5中，貿易提供曲線 OA的形狀取決于 A國的生產可能邊界和社會無差異曲線的 形狀。在貿易提供曲線 OA的開頭一段內，曲線斜率為正。在這個范圍內，隨著貿易條件的 提高，A國在貿易條件上升時愿意用較多的出口換取較多的進口，這時我們稱貿易提供曲線是有彈性的；但當到達某一點之后，曲線OA的斜率由正變負，也就是說即使貿易條件變得對A國更有利，但A國將用較少的出口換取較多的進口，在這種情況下，我們說貿易提供 曲線是無彈性的。以同樣的方法可以得到 B國的貿易提供曲線。對于 B國來說，Y產品是其出口商品，X產品是其進口商品，其

39、貿易提供曲線如圖9-5所示。A、B兩國的貿易提供曲線相交于 W點，在這一點 A國X商品的出口等于 B國X商品的進口， A國Y商品的進口等于 B國X 商品的出口，于是國際貿易達到均衡。這時的國際均衡相對價格pw等于OW的斜率，國際均衡貿易量為W。（二）大國關稅效應的一般均衡分析圖9-6大國關稅效應的一般均衡分析（a）外國的貿易提供曲線用 OA表示，本國在沒有征稅時的提供曲線用0B表示，OA和0B的交點確定了自由貿易時的均衡點F。征收關稅以后本國的提供曲線0C,新的貿易均衡點為G,本國的貿易條件改善，而外國的貿易條件惡化。我們假定世界上只有本國和外國兩個國家，只生產X和Y兩種產品。如圖9-6所示，

40、外國的貿易提供曲線用 0A表示，本國在沒有征稅時的提供曲線用0B表示。本國出口 X產品、進口 Y產品，而外國進口 X產品、出口 Y產品。0A和0B的交點確定了自由貿易 時的均衡點F，對應的國際市場的相對價格 Px/Py等于0D的斜率。征收關稅以后，本國提供曲線沿著衡量其可進口商品的軸（即Y軸）的方向旋轉一個大小等于進口關稅的量。 因為，對任何數量的出口商品， 進口商都希望有足夠多的進口商品 Y來支付關稅。因此，征收關稅以后本國的提供曲線將向Y軸旋轉一個剛好等于征收的關稅量的角度。如圖9-6所示，HJ=KJ （1+ t）。本國新的提供曲線為 0C,與外國的提供曲線 0A相交與G 點，則新的貿易均

41、衡點為 G,新的國際相對均衡價格等于 0G的斜率。0G的斜率大于 0D 的斜率，即國際市場相對均衡價格 Px/Py變大，本國的貿易條件 Px/Py改善，而外國的貿易條 件Py/Px惡化。同時我們也可以看出征收關稅以后，兩國的貿易量減少。對本國來說，貿易 條件的改善增進了其福利，但是貿易量的減少卻降低了福利水平。所以本國的福利水平的變化并不確定，取決于這兩種相反作用的凈效應。同局部均衡的結論一樣，大國征收關稅的一般均衡效應也是不確定的。正如我們前面提到的那樣，在一般情況下，本國征收關稅以后的貿易量是減少的。但 是在一種比較特殊的情況下，本國征收關稅以后的出口量減少，而進口量增加。如圖9-7所示，

42、外國的貿易提供曲線為0A，本國在沒有征稅時的提供曲線為0B。本國出口 X產品、進口 Y產品，而外國進口 X產品、出口 Y產品。CBMLAEDH K圖9-7大國關稅效應的一般均衡分析（b）如圖9-7所示，外國的提供曲線在開始一段的斜率是正的，說明該段提供曲線是有彈 性的。但是后半段斜率變負，說明該段提供曲線是無彈性的。本國征收關稅以后，本國的提供曲線旋轉到0C,本國的貿易條件由原來的 0D變為0E,貿易條件改善。征稅前本國出口 0K數量的X產品來換取外國 0M數量的Y產品的進 口。本國征稅以后，本國用0H數量的X產品來換取外國 0L數量的Y產品。這說明本國征稅后，不僅貿易條件改善了，而且用更少的

43、X能比征稅前換取更多的 Y產品。這時征稅的福利效應是正的，即征稅能增進該國的福利水平。從以上的分析我們可以得出一個結論：在大國關稅效應的一般均衡分析中，本國征稅 的效應與外國的貿易提供曲線的彈性有很大關系。如果外國的貿易提供曲線是無彈性的，而本國的貿易提供曲線是有彈性的，則征稅能提高本國的福利水平；本國的貿易提供曲線的彈性越大，外國的貿易提供曲線的彈性越小，征收關稅對本國越有利。第四節關稅結構與“最優關稅”理論前面兩節所考察的關稅效應，實際上指的是名義關稅的福利效應，而且以生產過程的 單個階段為假設條件。 但在現實中，大多數生產過程是由多個生產階段組成的，而且大多數產品的生產必須購買中間品或原

44、材料。如果一國的中間投入品或原材料是從國外進口的，那么中間投入品或原材料的關稅會對最終產品關稅的實際效果產生影響。本節的前半部分通過關稅結構和關稅的有效保護率研究來討論關稅的實際保護效果。我們在大國關稅效應的分析時得出的一個結論是：大國征收關稅可以改善其貿易條件，并有可能提高該國的福利水平。本節的后半部分將討論能使一國福利達到最大化的關稅，即“最優關稅”問題。一、關稅結構（一）關稅結構與有效保護率20世紀60年代，一些西方學者提出并發展了關稅結構的理論。根據該理論，名義保護關稅率對保護完全由本國原材料生產的產品是適用的，但對用進口原料或中間產品等投入要素制造的制成品則不適用。 進口關稅的征收對

45、象可以分為兩類：一類是用作國內制成品生產的投入要素的中間產品或原料；另一類是制成品本身。對這兩類進口品的關稅的征收是一視同仁，還是區別對待，將產生不同的實際保護效果。為了論證這一點，提出了有效保護率的概念。有效保護率是跟名義保護率相對的。名義保護率是指一種商品實行保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比。因此，一國國家的法定稅率就是名義保護率。一般來說，在其他條件相同的情況下，名義保護率越高，對本國同類產品的 保護程度也越高。而關稅的有效保護率（Effective rate of protection，簡稱ERP）是指關稅使保護對象的 單位產出增加值在征稅后所提高的

46、百分比。有效保護率（E）為一國征收進口關稅后的價值增加額（V '）與征收進口關稅前的價值增加額（V）之差與（V ）本身之比，即：E =( V V) /V有效關稅保護率不僅考察進口制成品所征關稅率對其價格的影響，而且還考察本國同 類制成品所用進口原材料的關稅率對本國產品競爭力的影響。因為原材料的進口稅率會影響本國制成品（最終產品）的增加值。對中間產品或原材料征收關稅，會使相關最終產品所征 關稅產生的保護效應降低。 從中間產品或原材料使用者的角度來看，對中間產品或原材料征收關稅就相當于對生產征稅，降低了國內生產的附加值。關稅的有效保護率與其名義保護率并不一致。這一結果意味著要保護某一特定行

47、業， 不一定要依靠提高該行業的名義關稅率來實現，降低其使用的中間產品或原材料的進口關 稅，也同樣可以使其獲得更高的保護。根據這一點，如果一國的政策目標是保護最終產品部門，則在關稅結構安排上，應對中間產品部門和原材料少征或免征進口關稅。關稅的有效保護率假設某一制成品在國際市場上的價格為1000元，該產品在國內生產時每單位產出需要使用價值500元的中間投入品。在自由貿易下，該產品國內生產的單位產出附加值 =1000 500=500元。現在假定對該產品征收30%的從價稅，并假定關稅不影響世界市場價格。征收關稅后，該產品的國內價格 上漲為1000* （1+30%） =1300元。另外，假設對其使用的中

48、間產品不征收 進口關稅，那么征收關稅后，國內生產的單位產出附加值=1300 500=800元。根據有效保護率的公式， 該制成品的有效保護率 =（800 500）/500=60% , 即對該制成品征收 30%的關稅可使其國內生產附加值提高60%。如果對中間產品也征收 30%的關稅，制成品關稅仍為 30%，那么征收 后該制成品的單位產出附加值 =1300 500* （ 1+30%/ =650元，其有效保護 率=（650 500） /500=30%。在這種情況下，有效保護率與名義保護率相同。如果將中間產品的關稅率由30%提高到40%，那么在此情況下，制成品的國內生產單位產出附加值=1300 500*

49、 （ 1+40%/ =600元，其有效保護率=（600 500 / /500=20%，即國內生產附加值只增加了20%，低于其名義關稅率。如果中間產品的關稅率更高，則制成品的國內生產附加值將更低， 甚至變成負值。所以，在制成品關稅不變的前提下，隨著中間產品關稅的上 升，制成品的有效保護率將下降，甚至出現負保護的情況。（二）有效保護率的推導已知有效保護率的定義式為：E =( VV) /V現在假定最終產品名義關稅T、原材料或中間產品的名義關稅t,原材料或中間產品在最終產品中所占的比例 q (其中最終產品價值為 Z，原材料或中間產品的價值為Y)。首先按V'、V的含義求出V '、V的表達

50、式。V'為征收關稅后的價值增加額。當對 進口原料征收關稅時，V '等于征收關稅后最終產品增值額減去征收關稅后原材料增值額。則有：V '= (T Z+Z ) Y t YV = Z YE =( V V ) /V = (T Z+Z ) Y t Y ( Z Y ) / (Z Y)=(T Z t Y ) / (Z Y )=(T t q) / ( 1 q)由上述公式的推導,可以得出名義保護率與有效保護率之間的關系：(1 )若q=0,即國內生產的產品中不含進口原料或中間產品，則有效保護率等于最終 產品的名義保護率 T。(2) 當 q, t 一定時,最終產品名義關稅率 T 越大, E

51、也越大。(3) 在 T 和 t 一定時, q 越大, E 也越大,即原材料在最終產品中所占的比例越大, 有效保護率越大。(4 )當 t<T 時，E>T ;當 t=T 時，E=T ;當 t>T 時，E<T。(5) t q>T,貝U E<0，即最終產品名義關稅率小于原材料名義關稅率與原材料在最終 產品中所占比例之乘積時,有效保護率為負值,無有效保護作用。很明顯,名義保護率具有很大的欺騙性,難以根據名義保護率對與進口商品競爭的國 內生產者提供的實際保護程度做出一個粗略的估計。 而且,許多工業國家都是一個 “瀑布式” 的關稅結構, 對原材料制定非常低或者零的名義稅率

52、, 隨著加工過程越來越深, 名義稅率就 越來越高。 這使得用進口投入品的最終產品的有效保護率比名義保護率要大得多。工業國家中有效保護率最大的商品經常是那些簡單的勞動力密集型的商品,而發展中國家在這些行業中往往擁有相對優勢。(三) 有效保護率概念的擴充在有效保護率的上述討論中,針對中間投入品只有一種的情況,而且假定投入系數是 固定不變的。現在要逐步放寬這些假設來討論有效保護問題。(1) 存在兩種和兩種以上中間投入品的有效保護率如果在生產過程中,使用兩種或多種貿易投入。要計算有效保護率,應知道進口投入 的數量,它們各自在最終產品價值中的比重以及各個中間投入被征的名義關稅率。aip+ a2p+ a3

53、p+ a4p+ + anp =2 aip式中i代表n種進口投入品的任何一種，aip是國內生產最終產品所用進口投入品的成本。因此在自由貿易條件下最終產品的國內增加值等于自由貿易下生產最終產品的國際固定 價格減去自由貿易下國際固定價格中的進口投入品成本。即：V= p2 aip= p(1 2 ai)對最終產品和進口投入品征收關稅后，國內增加值V '為：V = p (1+t) p2 ai (1+ ti)式中，t為最終產品名義關稅率，ti為進口中間投入品i的名義關稅率。于是有：E =( V V) /V = p (1+t) p2 ai (1+ ti) p(1 2 ai)/ p(1 2 a)=( t

54、2 ai ti) /(1 2 ai)(2) 可變投入系數下的有效保護率在前面的分析中，假定投入產出系數是固定的，即有關部門中所有企業的投入系數是 統一的，而且還假定在各種投入之間沒有替代的可能性。很顯然，在實際生產中每個企業的投入產出系數不可能是統一的，并且它是固定的還是可變的，也與在各種投入之間的替代能力和對關稅結構反應引起的替代有關。如果替代是可能的， 對一種進口投入課征關稅， 會降低使用這種投入的最終產品的有效保護率，這就會刺激企業以未征關稅的投入去替代這種課稅投入。（3 ）一般均衡分析中的有效保護率在前面的有效保護率分析中，所作的是局部均衡分析。現在引入一般均衡分析來考察 一個部門對于

55、其他部門而言的保護結構含義。在簡單的兩部門分析中， 得出的結論是：保護給某個進口替代部門造成資源向這個部門流入。但若在多部門中，資源流動的方向和程度則要取決于相對有效保護率，有效保護率較低的某個部門的資源將向有效保護率較高的其他部 門轉移。一般均衡分析的另一個重要含義，在于不能忽視非貿易產品部門。貿易產品部門對非 貿易產品部門的影響，取決于非貿易產品同貿易產品在投入方面是否是競爭性的，還取決于在消費上非貿易產品能否替代貿易產品。如果非貿易品的投入與一個享受很高程度有效保護的部門投入是競爭性的，那么當受保護的貿易產品部門擴大時，非貿易品部門就會受影響而收縮。例如，一個相對勞動密集的部門， 在勞動

56、投入上與另一個勞動密集型部門之間存在競 爭關系。如果在消費方面，這個非貿易產品是貿易產品相近的替代品，那么非貿易品部門就會趨于擴大。在任何情況下，最終效果取決于生產和消費效應的相對大小，而這兩個效應又取決于兩者的替代彈性。總而言之，對貿易產品部門的保護會影響非貿易品部門的產量和就 業。、最優關稅由前面兩節的分析中可知，在大國情形下，關稅可改善本國的貿易條件，這意味著關 稅有可能改善本國的福利水平，即實施貿易保護可獲得更多的利益，這一點正是最優關稅（The optimum tariff ）理論的核心思想。（一）供求彈性與關稅承擔在小國情形下，關稅全部由國內消費者承擔，所以對小國來說，最佳關稅就是零關稅。 在大國情形下，關稅負擔是由國內消費者和國外出口商共同承擔的，雙方承擔的程度取決于關稅產品的供給彈性和進口國對該產品的需求彈性。圖9-8外國出口供給曲線的推導需求有彈性是指當產品的市場價格變化時，需求量變化的程度超過該產品價格本身的 變化程度。同樣，供給有彈性是指當商品價格變化后，供給量變化的程度超過其價格變化的程度。從