1、【精品】企業債權債務治理制度債權債務治理制度第一節崗位責任制第一條 工程經理為本工程應收及應付款項治理的第一責任人,負責款項全過程治理.第二條 財務負責人組織應收、應付款項的日常治理工作.第三條 財務部門為應收、應付款項治理的主辦部門,物資部、機械治理部、 合同部門為應收、應付款項治理的協辦部門,各部門應設立專、兼職的治理人員, 部門之間要密切配合、互通情況,共同做好應收、應付款項治理工作.第四條財務部門責任：一辦理應收、應付款項的治理工作；二負責編制并下達應收款項催收方案及催收方案,并按月組織相關部門完成 應收款項的清收工作；三負責建立健全應收款項臺賬,定期編制應收款項明細表 ；四嚴格根據公

2、司資金治理和使用的有關規定,增強對外借款、對外預付賬款和工程墊資的限制和監督；五負責應收款項治理的分析總結工作,針對問題及時提出治理建議；六及時歸還債務,防止長期債務情況的發生；對已形成的債務,合理確定償 還時間和規模；七與債權方及時溝通、核對,財務困難時,要得到債權方的理解,防止造成不良影響.第二節債權債務賬目的核對第五條 債權債務賬目的核對,主要由財務部門負責,其他有關各業務部門配 合.第六條 工程部應當建立債權債務定期清查和核對簽認制度,至少于每季度末 對債權債務進行全面清理和核對一次.對各項債權必須取得簽認記錄.對清理核對 過程中發現的長期掛賬、長期無結算、賬齡較長、核對不符等情況,應

3、及時提請相 關部門查明原因,按規定做出處理.第七條 物資采購、合同、機電等業務部門應配合財務部門與對方財務部門核對賬目,并將核對情況及時通報財務部.第三節臺帳治理第八條 臺賬治理指應收款項明細臺賬治理和重點外欠款檔案治理.工程部應 按有關規定建立健全外欠款重點工程檔案.第九條 工程部應建立債權債務臺賬治理制度,詳細反映各項債權債務的發 生、增減變動、余額及其賬齡等財務信息.財務部門應當至少按季編制債權債務明 細表,向工程負責人和相關業務部門反應債權債務的結算情況、余額、賬齡等信 息,分析債權債務治理情況,提請工程負責人和有關責任部門采取相應舉措.第四節債權債務的清理第十條 工程部應根據合同約定

4、及時與業主局指辦理驗工計價手續,并根據 業主局指批復計價確認應收賬款.工程部物資、計價等部門應及時辦理材料物資 采購入庫報銷、勞務結算、機械設備租賃等結算手續,以便財務部門正確確認應付款項.第十一條 工程部應增強應收票據治理,對收到的承兌匯票應設置應收票據 登記簿逐筆登記每一張應收票據的種類、號、出票日期、交易合同及付款人、 承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現凈額、收款日期、收款金額等信息.對已到期收回的票據及時注銷,對背書轉讓或貼現的票據及時在登記簿 中做出標識.工程部對收到的應收票據可在綜合考慮工程資金狀況、貼現資金本錢等因素的 根底上,根據情況采取背書轉讓、貼現等方式加快

5、資金回收.對到期應收票據應及 時向銀行提請兌付,保證資金按期回收.工程部對收到的商業承兌匯票應隨時跟蹤和關注出票人財務狀況,防范到期不 能收回的風險.第十二條 工程部對預付賬款應嚴格限制.所有預付款項應按合同約定的比例 付款,并在合同約定時間內及時清算或扣回.合同沒有約定預付款項的一律不得支 付.財務部門對長期掛賬的預付款項應及時提請工程負責人和相關業務部門查明原 因后做出處理.第十三條 工程部為加速或最大限度回收債權,擬通過債務重組方式對應收款 項進行處理的,應事先將債務重組方案報公司審批.第十四條 工程部應及時歸還債務,防止長期債務的發生.對已形成的債務, 合理確定歸還時間和規模.與債權方

6、及時溝通、核對,財務困難時,要得到債權方 的理解,防止爭議造成不良影響.第十五條 工程部對外支付需辦理承兌匯票的,應向公司提出申請,經批準同 意后辦理.對開出的應付票據應設置“應付票據登記簿,詳細登記票據的號、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號、收款人名 稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息,并在應付票據兌付后予以注銷.工程部對即將到期應付票據應提前安排資金,按期兌付.嚴禁出現因不能按期 兌付而影響公司銀行信用的情況.工程部在與勞務隊伍、供給商等各類債權人辦理債務第十六條清算前,應組織相關部門對與對方的結算支付情況進行全面清理,保證應扣的 各種款項足額扣回.第十七條 工程完工后,工程

7、部應負責完成所有債權清收和債務清算工作.第五節清查簽認治理第十八條嚴格執行應收款項清查簽認制度.各單位財務部門應于季末和年末 時,全面清查各項應收款項,并派專人主動與債務人核對應收款項,采取派人前往 或發函確認的方式辦理簽認記錄,做到債權明確,賬實、賬賬相符,保證訴訟有 效.第十九條 在工程竣工結算期間,財務部門、工程治理部、機械物資部等相關 部門應密切配合,對合同總價進行清理,對合同內、合同外或新增和變更局部應認 真核對確認,形成最終應收款額,及時取得對方簽認,同時記入工程應收款臺賬并 組織清收.第二十條 對拖欠時間長,但又在訴訟時效期內的應收款項,各單位應備齊相 關資料和法律文件等有效證實

8、,在該應收款項訴訟時效期滿前六個月專題上報上級 財務部門,并積極采取補救舉措,防止損失.第六節內部關聯往來治理第二十一條 公司內部關聯往來應于發生時通過銀行及時清算,不能及時清算 的,可以于月末采取內部債權債務抵消和銀行結算相結合的方式清算.第二十二條 嚴格內部關聯往來簽認制度.原那么上債權方為發出“簽認單單 位,債權方應按季于季末5日內向債務方發出“簽認單,債務方應于收到“簽認 單的3日內予以簽認.第二十三條 對季末未能清償的款項余額,債務方應向債權方出具還款方案, 經財務部門確認同意后,債權方可向債務方按同期銀行貸款利率計收資金占用費.第七節損失治理第二十四條損失治理指應收款項壞賬損失確實認、處理程序及披露.第二十五條 工程部應根據公司會計政策足額計提壞賬準備.對確因債務人破產、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應收款項