內部控制培訓文件_第1頁
內部控制培訓文件_第2頁
內部控制培訓文件_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、內部控制培訓文件第一部分：實施內部控制的必要性第二部分：內部控制基本知識介紹第三部分：如何開展內部控制體系建設第四部分：如何開展內部控制評價工作第五部分：內部控制體系建設成果文件第一部分：實施內部控制的必要性內部控制體系建設的必要性？1 .完善單位經濟活動業務流程，提高單位管理和控制水平與效率2 .完善規章制度，明確職責，加強監督3 .更好的理解單位存在的風險點，有效地規避風險4 .全面風險管理將成為企業管理的標準規范第二部分：內部控制基本知識介紹什么是內部控制？內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。內部控制的領導組織機構（1） 單

2、位負責人負責單位負責人擔任內部控制領導組織機構組長，對本單內部控制建設和有效實施負責 其他班子成員為內部控制領導組織機構副組長。（2） 牽頭機構及其職責單位應成立專門機構或明確牽頭部門負責內部控制建設，配備專業人員。成員包括各 業務科室主要負責人。一般由單位財務部門負責人擔任辦公室主任。主要職責包括：1 .內部控制建設專門機構或牽頭部門負責組織協調單位內部控制日常工作；2 .研究提出單位內部控制建立具體方案；3 .組織協調單位內部跨部門的內部控制建設工作。內部控制的目標合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防 范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內部控

3、制的四大原則（1） 全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程， 實現對經濟活動的全面控制。（2） 重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和 經濟活動的重大風險。（3） 制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等 方面形成相互制約和相互監督。（4） 適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況。并隨著外 部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內部控制的五大要素內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督第三部分：如何開展內部控制體系建設一、內部控制體系建設A：準備階段：(1)設立機構制定方案成立內控小組一編制內部控制建設實施方案一確定梳理范圍一內部控制培訓A實施階段：(1)內控梳理整改固化實施風險評估一整理現有制度一辨識內控環節一記錄內控缺陷一設計整改方案一完善 內控制度一更新內控文件(2)內控自我評價制定監督制度一跟蹤缺陷整改一編制自我

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論