1、第第8 8課財政與稅收課財政與稅收 第一框第一框 國家財政國家財政 第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】一、財政收入與支出一、財政收入與支出1.1.財政財政(1)(1)財政的含義財政的含義: :國家的收入和支出就是財政。國家的收入和支出就是財政。（2 2）財政是通過國家預算實現的。）財政是通過國家預算實現的。【知識拓展：財政的本質是一種分配關系。知識拓展：財政的本質是一種分配關系。】2.2.財政收入財政收入（1 1）含義）含義: :國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金, ,就是財政收入。就是財政收入。(2)(2)財政收入的構成財政

2、收入的構成: :稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。其中稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。其中, ,稅收收稅收收入是財政收入最主要的來源。入是財政收入最主要的來源。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】2.2.財政收入財政收入（1 1）含義）含義: :國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金, ,就是財政收入。就是財政收入。(2)(2)財政收入的構成財政收入的構成: :稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。其中稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。其中, ,稅收收入是財政收入最主要的來源。稅收收入是財政收入最主要的來源。（

3、3 3）稅收與財政的關系）稅收與財政的關系稅收收入是財政收入最主要的來源。稅收在財政收入中居主導地位稅收收入是財政收入最主要的來源。稅收在財政收入中居主導地位, ,它是它是征收面最廣、最穩定、最可靠的財政收入形式。在我國現階段征收面最廣、最穩定、最可靠的財政收入形式。在我國現階段, ,稅收收入稅收收入占國家財政收入的占國家財政收入的90%90%以上。以上。（4 4）影響財政收入的因素）影響財政收入的因素財政收入受很多因素的影響財政收入受很多因素的影響, ,其中經濟發展水平和分配政策的制約是其其中經濟發展水平和分配政策的制約是其主要影響因素。主要影響因素。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。

4、只有加快經濟發展經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有加快經濟發展, ,大力大力增加社會財富總量增加社會財富總量, ,才能保證國家財政收入的持續增長。才能保證國家財政收入的持續增長。分配政策的影響分配政策的影響第一，在社會財富總量一定的前提下第一，在社會財富總量一定的前提下, ,如果國家財政集中的收入過多如果國家財政集中的收入過多, ,會會直接減少企業和個人的收入直接減少企業和個人的收入, ,不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加, ,最終將對財政收入的增加產生不利影響。最終將對財政收入的增加產生不利影響。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講

5、】【重難點精講】第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】第二，如果國家財政集中的收入太少第二，如果國家財政集中的收入太少,將直接影響國家職能的有效發揮將直接影響國家職能的有效發揮,降降低財政對經濟發展的支持力度低財政對經濟發展的支持力度,最終不利于企業的發展和個人收入的增最終不利于企業的發展和個人收入的增加。加。第三，國家應當制定合理的分配政策第三，國家應當制定合理的分配政策,既保證國家財政收入穩步增長既保證國家財政收入穩步增長,又促又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。3.財政支出財政支出（1）含義：）含義：財政支出是政府

6、實現職能的物質條件財政支出是政府實現職能的物質條件,財政支出的狀況反映了政府的政策。財政支出的狀況反映了政府的政策。（2）財政支出的構成）財政支出的構成財政支出可以分為經濟建設支出財政支出可以分為經濟建設支出,科學、教育、文化、衛生事業支出科學、教育、文化、衛生事業支出,行政行政管理和國防支出管理和國防支出,社會保障支出社會保障支出,債務支出。債務支出。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】4.4.財政收支平衡財政收支平衡財政收入和支出的對比財政收入和支出的對比, ,有三種情況有三種情況: :財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。(1)(1)

7、財政收支平衡財政收支平衡, ,是指當年的財政收入大于支出略有盈余是指當年的財政收入大于支出略有盈余, ,或支出大于收或支出大于收入略有赤字。入略有赤字。(2)(2)財政赤字財政赤字, ,是指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字必須控是指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字必須控制在一定范圍之內。制在一定范圍之內。(3)(3)國家通過財政收入、支出控制經濟運行。國家通過財政收入、支出控制經濟運行。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】【知識拓展：知識拓展：財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算

8、中用紅字處理，所以稱為財政赤字。它反映著一國政府的收支狀核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。它反映著一國政府的收支狀況。財政赤字是財政收支未能實現平衡的一種表現，是一種世界性的況。財政赤字是財政收支未能實現平衡的一種表現，是一種世界性的財政現象。財政赤字即預算赤字，指一國政府在每一財政年度開始之財政現象。財政赤字即預算赤字，指一國政府在每一財政年度開始之初，在編制預算時在收支安排上就有的赤字。若實際執行結果收入大初，在編制預算時在收支安排上就有的赤字。若實際執行結果收入大于支出，為財政盈余。于支出，為財政盈余。】第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】二、財政的作用二、財政

9、的作用1. 財政與人民生活保障：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質財政與人民生活保障：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。保障。財政通過國民收入的再分配財政通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距縮小收入分配差距,促進教育公平促進教育公平,建立社會保建立社會保障體系與基本醫療衛生制度障體系與基本醫療衛生制度,保障和提高人民的生活水平保障和提高人民的生活水平,推動建設社會推動建設社會主義和諧社會。主義和諧社會。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】2.財政與基礎設施工程：國家財政具有促進資源合理配置的作用。財政與基礎設施工程：國家財政具有促進資源合理配置的

10、作用。(1)能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業,需要大量的資金投需要大量的資金投入入,建設周期長建設周期長,投資風險大投資風險大,離不開國家財政的大力支持。離不開國家財政的大力支持。(2)如果完全由市場配置資源如果完全由市場配置資源,會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足,影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設地區的建設,有助于資源的合理配置。有助于資源的合理配置。(3)國家財政支持基礎設施和工程的建設國家財政支

11、持基礎設施和工程的建設,充分體現社會主義國家集中力量充分體現社會主義國家集中力量辦大事的優勢。辦大事的優勢。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】2.財政與宏觀調控財政與宏觀調控(1)財政是實現宏觀調控的重要手段之一財政是實現宏觀調控的重要手段之一,在社會經濟生活中發揮著巨大的在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障作用。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障;國家財政具國家財政具有促進資源合理配置的作用有促進資源合理配置的作用;國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。(2)具體理解國

12、家財政促進國民經濟平穩運行的作用。具體理解國家財政促進國民經濟平穩運行的作用。經濟平穩運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡經濟平穩運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡,避免出現大起大避免出現大起大落落,這需要我們根據具體經濟發展形勢采取擴張性或緊縮性財政政策。這需要我們根據具體經濟發展形勢采取擴張性或緊縮性財政政策。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】 擴張性財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策緊縮性財政政策穩健的財政政策穩健的財政政策區區別別原原因因經濟增長滯緩、一部分經濟經濟增長滯緩、一部分經濟資源未被利用、經濟運行主資源未被利用、經濟運行主要受需求不足

13、制約要受需求不足制約經濟過熱、經濟的經濟過熱、經濟的正常運行受供給能正常運行受供給能力制約、物價上漲力制約、物價上漲經濟平穩運行經濟平穩運行,沒沒有明顯的通脹和有明顯的通脹和通縮跡象通縮跡象對對策策增加經濟建設支出和減少稅增加經濟建設支出和減少稅收收,刺激總需求增長刺激總需求增長,降低失降低失業率業率,拉動經濟增長拉動經濟增長減少財政支出、增減少財政支出、增加稅收加稅收,抑制總需求抑制總需求,穩定物價穩定物價,給經濟給經濟“降溫降溫”控制赤字、調整控制赤字、調整結構、推進改革、結構、推進改革、增收節支增收節支聯系聯系采取哪種財政政策采取哪種財政政策,必須依據客觀必須依據客觀 的經濟運行狀況的經

14、濟運行狀況【知識拓展：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策的比較】【知識拓展：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策的比較】【考情分析考情分析】：1. 本部分考題集中于財政支出的構成、財政的作用。試題類型既有選擇題本部分考題集中于財政支出的構成、財政的作用。試題類型既有選擇題，也有非選擇題，題目相對較難，其中最難的部分是財政政策的運用。，也有非選擇題，題目相對較難，其中最難的部分是財政政策的運用。2. 考試方向的關注：結合我國近年來加大對教育、就業、社會保障等重考試方向的關注：結合我國近年來加大對教育、就業、社會保障等重大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的

15、意義。大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的意義。結合我國實行的積極的財政政策，分析財政對促進國民經濟平穩運行、調結合我國實行的積極的財政政策，分析財政對促進國民經濟平穩運行、調整經濟結構的意義。整經濟結構的意義。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】【易錯警示易錯警示】：1. 財政收入是否越多越好嗎？財政收入是否越多越好嗎？提示：經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收提示：經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。

16、在社會財富總量一定的入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也將職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力

17、度，最終也將不利于企業的發展和個人收入的增加。財政收入的多少必須從經濟和社會不利于企業的發展和個人收入的增加。財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。 第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】【易錯警示易錯警示】：2. 稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發揮財政的作用，就要提高稅收是國家財政收入的主要來源，因此要充分發揮財政的作用，就要提

18、高稅率的觀點對嗎稅率的觀點對嗎? 提示：稅收是國家財政收入的主要來源，但不能據此認為要充分發揮財政提示：稅收是國家財政收入的主要來源，但不能據此認為要充分發揮財政的作用，就要提高稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，的作用，就要提高稅率。因為稅率不是可以隨意提高的，而且稅率提高了，不一定財政收入就必然增加。不一定財政收入就必然增加。3.財政盈余越多越好？財政盈余越多越好？ 提示：財政盈余意味著財政資金未得到充分使用，國家職能為得到充分發揮提示：財政盈余意味著財政資金未得到充分使用，國家職能為得到充分發揮，因此不能說財政盈余越多越好。，因此不能說財政盈余越多越好。第一框第一框 國家財政國家財政 【重難點精講】【重難點精講】【知識歸納知識歸納】【牢記經濟生活中的五個根本途徑：牢記經