1、離任審計流程1 目的與適用范圍為加強XX集團對各重要崗位人員離任的管理，根據中華人民共和國審計法等 有關法律法規及XX集團規章制度之有關規定，特制定本流程。本流程適用于對XX集團對各重要崗位人員離任審計。2 職責與權限2.1具體職責與權限參照XX集團內部審計流程執行。3 有關規定3.1 XX集團各被審計對象，必須按照有關規定積極協助和配合集團公司督察審計部開展 審計工作，嚴格執行審計結論、審計決定和審計建議。3.2 審計人員辦理審計事項， 必須嚴格遵守審計職業規范， 忠于職守， 遵循獨立、客觀、 公正、保密的審計原則。4 審計內容4.1 對經辦事項是否越權審批、行政權力是否運用得當。4.2 是

2、否承擔了相應的管理責任。4.3 任期經濟責任的履行情況。4.4 是否存在腐敗情況。4.5 其他需要審計的事項。5 審計程序5.1集團公司辦公室在各重要崗位人員將離任時，向集團公司督察審計部提出離任審計 委托。離任審計委托書須經XX集團董事長審批。5.2集團公司督察審計部根據審計委托書的內容組成審計小組，并通知被審計人員和相 關單位，審計通知應包括：被審計人員及審計項目名稱；審計目的及審計范圍；審計時 間；被審計人員以及單位應提供的具體資料和其他必要的協助；審計小組名單；XX集團董事長批準。5.3被審計人員和單位在接到審計通知 3個工作日內，按審計通知要求準備好有關資料。 審計組可采取就地審計、

3、報送審計、聯合審計等方式進行審計。5.4審計組對審計事項實施審計，并依據審計目標獲取不同類型的審計證據。審計證據 應當具備充分性、相關性和可靠性。審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計 工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定 及實施情況。5.5審計人員應在審計實施結束后，以經過審核的審計證據，形成審計結論建議，出具 審計報告草案。如有必要，審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有 效的措施。審計報告草案應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性。5.6 審計報告草案應包括以下主要內容：審計概況；審計依據；審計結論；審計決定； 審計建議。審計結

4、束后，應在 15 天內出具審計報告草案，并向被審計人征求意見。被 審計人應當自收到審計報告草案之日起 3 個工作日內將書面意見送交審計小組或集團公 司督察審計部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。5.7 集團公司督察審計部根據審計小組征求意見的審計報告草案，送相關單位傳閱后形 成審計報告終稿，經 XX 集團董事長審批后，將審計決定和審計建議下發至相關單位執 行，并報送單位負責人和有關部門。5.8 被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應在收到審計決定、審計建議之日起3 個工作日內提出復議申請。5.9 因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因無法完成必要審計程序 的，集團公司督察審計部可以對有關事項提出有保留的審計意見。5.10 集團公司督察審計部應對所有審計項目定期進行檢查，落實相關單位對審計決 定、審計建議的執行情況。5.11 審計項目結束后