1、 財務報告的組成會計報告主表會計報告主表資產負債表資產負債表利潤表利潤表現金流量表現金流量表會計報告附表會計報告附表會計報表附注會計報表附注財務情況說明書財務情況說明書財務狀況經營成果現金流量最能看出問題期間數余額資產負債表資產負債表利潤表利潤表現金流量表現金流量表會計報表附注會計報表附注財務情況說明書財務情況說明書功能 提供企業在某一特定時點所擁有的全部資產、負債和所有者權益（自有資本）的存量及其結構關系 資產=負債+股東權益作用 有助于管理者了解某一時點上各類資產和負債的規模、結構及其數量對應關系，明確個人和企業受托責任及義務，作出基于優化結構、降低風險和提高運營效率的判斷和決策資產負債表

2、資產負債表結構報表出具時間很重要 可以通過分析資產負債表全面了解公司的健康可以通過分析資產負債表全面了解公司的健康狀況：狀況： 是否是否“超重超重”欠銀行和供應商太多的錢；欠銀行和供應商太多的錢； 是否是否“貧血貧血”賬面上的現金和現金等價物賬面上的現金和現金等價物是否過低；是否過低； “新陳代謝新陳代謝”是否正常是否正常存貨和應收賬款周存貨和應收賬款周轉是否過慢。轉是否過慢。資產負債表分析的目的資產負債表分析的目的損益表（利潤表）功能提供企業在某一特定期間內所實現的利潤或發生虧損數量關系 當期收入及收益-當期成本及費用=當期損益作用有助于管理者了解本期取得的收入和發生的產品成本、各項期間費用

3、及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項利潤來源及其結構，把握經營策略利潤表的結構項 目項 目一、主營業務收入主營業務收入 減：主營業務成本 營業稅金及附加二、主營業務利潤主營業務利潤 加：其他業務利潤 減：期間費用三、營業利潤營業利潤 加：投資收益 營業外收支凈額四、利潤總額利潤總額 減：所得稅五、凈利潤凈利潤 企業凈利潤來自三個方面：企業凈利潤來自三個方面：1、營業利潤2、投資收益3、營業外收支凈額稅后凈利潤的計算稅后凈利潤的計算凈利潤凈利潤利潤總額利潤總額所得稅所得稅營業利潤營業利潤投資收益投資收益營業外收支凈額營業外收支凈額+ +銷售利潤銷售利潤= =管理費用管理費用- - -財務費

4、用財務費用- -銷售成本銷售成本銷售收入銷售收入 - - - 銷售稅金銷售稅金銷售費用銷售費用- -+現金流量表現金流量表功能 提供企業在某一特定期間內有關現金及現金等價物的流入和流出的信息 關系 現金流入量-現金流出量=當期現金持有量的變動 作用 有助于管理者了解凈收益質量、取得和運用現金的能力、支付債務本息和股利的能力和預測未來現金流量 現現 金金 流流 量量 表表 結結 構構各類現金流入和流出各類現金流入和流出銷售商品和提供勞務營業活動現金流入購買商品和支付勞務銷售及管理費用所得稅營業活動現金流出收回投資取得利息、股利或利潤出售固定資產投資活動現金流入發行股票取得權益性投資發行債券或取得

5、借款籌資活動現金流入購建固定資產和并購支出長期權益與債權投資投資活動現金流出償還長期或短期借款分配股利和利潤償還借款利息籌資活動現金流出現 金現金流量表的分析（一）看企業有沒有（一）看企業有沒有“錢錢”（二）看企業有多少（二）看企業有多少“錢錢” p 現金不足想法補充p 現金多余尋找新的投資渠道 看錢從哪兒來，到哪里去 現金流量的結構分析可以從現金流入結構、現金流出結構、現金流入流出比例分析三個方面進行分析。 1. 現金流入結構分析（分析現金來于何處） 經營性流入主營業務收入、其他 投資性流入投資回收、股利收入 籌資性流入銀行借款現金流入 看錢從哪兒來，到哪里去 現金流量的結構分析可以從現金流入結構、現金流出結構、現金流入流出比例分析三個方面進行分析。 1. 現金流入結構分析（分析現金來于何處） 經營性流入主營業務收入、其他 投資性流入投資回收、股利收入 籌資性流入銀行借款現金流入 經營性流入主營業務收入、其他現金流