1、支付結(jié)算 【內(nèi)容分析】【內(nèi)容分析】 圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)金管理，銀行存款管理，以及各種支付結(jié)金管理，銀行存款管理，以及各種支付結(jié)算工具。算工具。 本章重點為第四節(jié)，難度稍高，需本章重點為第四節(jié)，難度稍高，需要在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。要在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。第一節(jié)支付結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算 一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）（狹義的）支付結(jié)算是指單位、個（一）（狹義的）支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)票據(jù)、匯兌匯兌、委委托收款托收款和和銀行卡等銀行卡等進行貨幣給付及其資金進行貨幣給付及其資金清算的行為

2、。其主要功能是完成資金從一清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 【注意注意】狹義的支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！开M義的支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 銀行是支付結(jié)算和資金清算的銀行是支付結(jié)算和資金清算的中中介機構(gòu)介機構(gòu)。 辦理支付結(jié)算的主體辦理支付結(jié)算的主體: 銀行銀行：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社合作社 單位單位（含個體工商戶）、（含個體工商戶）、個人個人 （二（二)支付結(jié)算的特征支付結(jié)算的特征 1、支付結(jié)算必須通過、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行中國人民銀行批準的金融批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行

3、批準的非銀行金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)； 2、支付結(jié)算是一種、支付結(jié)算是一種要式行為要式行為； 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志委托人的意志； 4、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；管理體制； 統(tǒng)一管理統(tǒng)一管理中國人民銀行總行中國人民銀行總行 分級管理分級管理中國人民銀行各地分支行中國人民銀行各地分支行 5、支付結(jié)算必須、支付結(jié)算必須依法依法進行。進行。 【例題例題 多選題多選題】狹義的支付結(jié)算是指】狹

4、義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用（ ）等支付手段進行貨幣給付）等支付手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。及其資金清算的行為。 A、現(xiàn)金、現(xiàn)金 B、票據(jù)、票據(jù) C、信用卡、信用卡 D、匯兌、匯兌【答案答案】BCD 【例題例題 單選題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（二十條規(guī)定，（ ）負責(zé)制定統(tǒng)一的支）負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。的支付結(jié)算糾紛。 A、中國人民銀行總行、中國人民銀行總

5、行 B、中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和、中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行直轄市分行 C、中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu)、中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu) D、中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行、中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行A 二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則 1、恪守信用，履約付款；、恪守信用，履約付款； 2、誰的錢進誰的賬，由誰支配；、誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3、銀行不墊款。、銀行不墊款。 【注意注意】與】與銀行結(jié)算賬戶管理銀行結(jié)算賬戶管理的基本的基本原則準確區(qū)分。原則準確區(qū)分。 【例題判斷題例題判斷題】銀行在辦理結(jié)算過銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊

6、付程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。部分款項。 【答案答案】（） 【例題例題 多選題多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（算時應(yīng)遵循的原則有（ ） A、恪守信用，履約付款原則、恪守信用，履約付款原則 B、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則 C、銀行不墊款原則、銀行不墊款原則 D、存款信息保密原則、存款信息保密原則 ABC 三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具支付結(jié)算工具三票一卡匯票本票支票銀行卡電子支付電子支付商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票委托收款委托收款托付承兌托付承兌結(jié)算方式結(jié)算方式匯兌匯兌商業(yè)匯票銀行匯票企業(yè)申請

7、，銀行簽發(fā)的匯票企業(yè)申請，銀行簽發(fā)的匯票見票即付見票即付企業(yè)簽發(fā)，銀行承兌企業(yè)簽發(fā)，銀行承兌遠期票據(jù)遠期票據(jù)四、辦理支付結(jié)算四、辦理支付結(jié)算 一、辦理支付結(jié)算的具體要求一、辦理支付結(jié)算的具體要求 （一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立開立、使用賬戶使用賬戶。 （二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制統(tǒng)一規(guī)定印制的的票據(jù)和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票

8、據(jù)，據(jù)，票據(jù)無效票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理銀行不予受理。 （三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。 1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。蓋章或者簽名加蓋章。 （1）單位、銀行：單位、銀行的蓋章）單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章蓋章 （2）個人：本人簽名或蓋章）個人：本人簽名或蓋章 2、區(qū)分票據(jù)的

9、、區(qū)分票據(jù)的“偽造偽造”與與“變造變造” “偽造偽造”是指是指無權(quán)限人無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他假冒他人或虛構(gòu)他人名義人名義“簽章簽章”的行為；的行為； “變造變造”是指是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對，對票據(jù)上票據(jù)上“簽章以外簽章以外”的記載事項加以改變的記載事項加以改變的行為。的行為。 （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。不錯不漏、不潦草，防止涂改。 1、單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載、單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱全稱或者或者規(guī)范化簡稱規(guī)范化簡稱。銀行業(yè)監(jiān)

10、督管理委員會簡稱銀監(jiān)會銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會簡稱銀監(jiān)會 2、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫中文大寫和和阿拉伯?dāng)?shù)字阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。否則銀行不予受理。 【注意注意】少數(shù)名族地區(qū)和外國駐華】少數(shù)名族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用使用少數(shù)名族文字少數(shù)名族文字或者或者外國文字記載外國文字記載。 二、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要二、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求求 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷正楷或或行書行書填寫，不得填寫，不得自造簡化字自造簡化字。如果。如果

11、金額數(shù)金額數(shù)字書寫中使用字書寫中使用繁體字繁體字，也應(yīng)受理。，也應(yīng)受理。 【例題例題 判斷題判斷題】中文大寫金額數(shù)】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。簡化字。（ ） 2、中文大寫金額數(shù)字到、中文大寫金額數(shù)字到“元元”為為止的，在止的，在“元元”之后之后應(yīng)寫應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字；到）字；到“角角”為止的，為止的，在在“角角”之后之后可以不寫可以不寫“整整”（或（或“正正”）字；大寫金額數(shù)字有）字；大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面后面不寫不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。 3、在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄、在票據(jù)和結(jié)算憑證大

12、寫金額欄內(nèi)內(nèi)不得預(yù)印不得預(yù)印固定的固定的“仟、佰、拾、仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分萬、仟、佰、拾、元、角、分”字字樣。樣。 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，時，中文大寫應(yīng)按照中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律漢語語言規(guī)律、金金額數(shù)字構(gòu)成額數(shù)字構(gòu)成和和防止涂改防止涂改的要求的要求”進行進行書寫。書寫。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文時，中文大寫金額要寫大寫金額要寫“零零”字。如￥字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元五角。應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元五角。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫

13、一個時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零零”字。如￥字。如￥6007.14，應(yīng)寫成陸仟，應(yīng)寫成陸仟零柒元壹角四分。零柒元壹角四分。 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位，萬位、元位也是也是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”時，時，中文大寫金額中可以只寫一個中文大寫金額中可以只寫一個“零零”字，字，也可以不寫零字。如￥也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如成人民幣壹仟陸佰捌

14、拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角三分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒零伍角三分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。仟元伍角叁分。 阿拉伯金額數(shù)字角位是阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是而分位不是“0”時中文大寫金額時中文大寫金額“元元”后面應(yīng)寫后面應(yīng)寫“零零”字。如字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥3254.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。拾伍元零肆分。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號

15、填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。分辨不清。 票據(jù)的票據(jù)的出票日期出票日期必須使用必須使用中文大寫中文大寫。 在填寫月、日在填寫月、日時，月為壹、貳和壹時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖拾的，日為壹至玖和和壹拾壹拾、貳拾貳拾和叁和叁拾的，應(yīng)在其前加拾的，應(yīng)在其前加“零零”；日為；日為拾壹拾壹至至拾玖拾玖的，應(yīng)在其前面加的，應(yīng)在其前面加“壹壹”。如。如1月月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；10月月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 票據(jù)票據(jù)出票日期出票日期使用使用小寫小寫

16、填寫的，填寫的，銀行銀行不予受理不予受理。大寫日期未按要求。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但是規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但是由此造成損失的，由出票人自行承由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。擔(dān)。 【例題例題 單選題單選題】某單位于】某單位于2013年年10月月19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是期的寫法中，符合要求的是（ ）。）。 A、貳零壹叁年拾月拾玖日、貳零壹叁年拾月拾玖日 B、貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日、貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日 C、貳零壹叁年零壹拾月、貳零壹叁年零壹拾月 拾玖日拾玖日 D、貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日、貳零壹叁年

17、零壹拾月壹拾玖日D 【例題例題 單選題單選題】填寫票據(jù)金額時，】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成應(yīng)寫成( ）。）。 A、人民幣壹萬零伍拾陸元、人民幣壹萬零伍拾陸元 B、人民幣壹萬零零伍拾陸元整、人民幣壹萬零零伍拾陸元整 C、人民幣壹萬零伍拾陸元整、人民幣壹萬零伍拾陸元整 D、人民幣一萬零五拾六元整、人民幣一萬零五拾六元整C 【例題例題 多選題多選題】下列各項中，表】下列各項中，表述正確的有（述正確的有（ ）。）。 A、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國文字以使用少數(shù)民族文字或外國文字 B

18、、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明應(yīng)標明“人民幣人民幣”字樣字樣 C、票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)、票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理范銀行也可以受理 D、單位和銀行在票據(jù)上記載的名、單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱稱可以是全稱也可以是簡稱ABC 【例題例題 多選題多選題】根據(jù)支付結(jié)算】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（無效票據(jù)的有（ ）。）。 A、更改金額的票據(jù)、更改金額的票據(jù) B、出票日期用小寫填寫的票據(jù)、出票日期用小寫填寫的票據(jù) C、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致

19、的票據(jù)不一致的票據(jù) D、中文大寫出票日期末按要求填、中文大寫出票日期末按要求填寫的票據(jù)寫的票據(jù)AC 【例題例題 單選題單選題】下列各項中，不符合】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。）。 A、中文大寫金額數(shù)字到、中文大寫金額數(shù)字到“角角”為為止，在止，在“角之后沒有寫角之后沒有寫“整整”字。字。 B、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。填寫。 C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫人民、阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫人民幣符號。幣符號。 D、1月月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日零

20、壹月壹拾伍日”B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理基本規(guī)定基本規(guī)定國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金金。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理指的是指的是現(xiàn)金管理機關(guān)現(xiàn)金管理機關(guān)按照按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各，管理各單位的單位的現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入，支出支出和和庫存庫存的一的一種管理活動。種管理活動。銀行和其他金融機構(gòu)銀行和其他金融機構(gòu)現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例庫存現(xiàn)金是企業(yè)用于庫存現(xiàn)金是企業(yè)用于日常零星支付的存款日常零星支付的存款一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

21、 1、支付、支付職工職工工資、津貼；工資、津貼； 2、支付、支付個人個人勞務(wù)報酬；勞務(wù)報酬； 3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人個人的科學(xué)技術(shù)、的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對定的對個人個人的其他支出；的其他支出； 5、向、向個人個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；款； 6、出差人員出差人員必須隨身攜帶的差旅費；必須隨身攜帶的差旅費；個個人人 7、結(jié)算起點結(jié)算起點以下的零星支出；以下的零星支出； 8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的、中國人民銀行確定需

22、要支付現(xiàn)金的其他支出。其他支出。 【注意注意】除】除5、6兩項外，開戶單位支兩項外，開戶單位支付給付給個人的款項個人的款項，使用現(xiàn)金也，使用現(xiàn)金也不能超不能超過過結(jié)算起點。結(jié)算起點。1000元元 【例題例題 多選題多選題】下列事項中，開戶單位可】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（以使用現(xiàn)金的有（ ）。）。 A、發(fā)給公司甲某的、發(fā)給公司甲某的800元獎金元獎金 B、支付給公司臨時工王某的、支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)元勞務(wù)報酬報酬 C、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款萬元收購款 D、出差人員出差必須隨身攜帶的、出差人員出差必須隨身攜帶的2000元元差旅費ACD 【例

23、題例題 判斷題判斷題】出差人員預(yù)借差】出差人員預(yù)借差旅費，旅費，1000元以下的可以預(yù)付給元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。 【答案答案】 二、二、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常日常零星開支零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。最高數(shù)額。 1、庫存現(xiàn)金限額由、庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行開戶銀行根據(jù)各單位根據(jù)各單位的的實際需要實際需要來核定。來核定。 2、限額一般不超過、限額一般不超過3-5天天的日常零星開支的日常零星開支的需要量。的需要量。 3、離銀行較遠，

24、交通不便的單位，可以、離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，最多不得放寬限額，最多不得超過超過15天天的日常零星的日常零星開支開支。 4、對沒有在銀行單獨開立賬戶的、對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬附屬單位單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額現(xiàn)金，也要核定限額，其限額應(yīng)包括應(yīng)包括在在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用金找零備用金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存限額不包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)之內(nèi)。1、庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由、庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位開戶

25、單位提出提出計劃，報計劃，報開戶銀行開戶銀行提出申請。提出申請。2、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行開戶銀行提出申請，由提出申請，由開戶銀行開戶銀行核定。核定。 三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求 1、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難，由銀行；如當(dāng)日送存確有困難，由開戶開戶銀行銀行確定送存時間。確定送存時間。 2、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位位庫存現(xiàn)金限額中支付庫存現(xiàn)金限額中支付或者或者從開戶銀從開戶銀行行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中提取，不得從本

26、單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準直接支付。（不準“坐支坐支”現(xiàn)金）現(xiàn)金）（相對禁止）（相對禁止） 3、從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用、從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由途，由本單位財會部門負責(zé)人本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。金。 4、因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)、因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行向開戶銀行提出提出申請，由申請，由本單位財會部門負責(zé)人本單位財會部門負責(zé)人簽字簽字蓋章，經(jīng)蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后開戶銀行審核后，予以支付，予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金。 5、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金管理八不

27、準八不準。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 1、單位不得由、單位不得由一人一人辦理貨幣資金業(yè)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。務(wù)的全過程。 2、單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴、單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)格的授權(quán)審批審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部審批人的上級授權(quán)部門門”報告。報告。 【例題例題 判斷題判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由次日送

28、存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。開戶銀行確定送存時間。答案：答案： 【例題例題 多選題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是使用的限額，下列表述正確的是（ ）。）。 A、開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核、開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶銀行單位定開戶銀行單位3天至天至5天的日常零星天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額開支所需的庫存現(xiàn)金限額 B、邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限、邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于額，可以多于5天，但不得超過天，但不得超過10天天 C、開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)、開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀

29、行提出申請，金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定由開戶銀行核定 D、超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)、超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定金限額，因此也需要核定AC 【例題例題 多選題多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯誤的有（說法中錯誤的有（ ）。）。 A 、企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金、企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金 B、企業(yè)在實際經(jīng)營中，因回收貨款、企業(yè)在實際經(jīng)營中，因回收貨款的需要，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬的需要，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇結(jié)算更優(yōu)惠的待遇 C、對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)、對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向

30、務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向會計機構(gòu)負責(zé)人報告會計機構(gòu)負責(zé)人報告 D、單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相、單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制相互監(jiān)督互牽制相互監(jiān)督 案例評析案例評析 H公司庫存現(xiàn)金不足，正好公司庫存現(xiàn)金不足，正好D單位前來購單位前來購買買H公司的產(chǎn)品，貨款公司的產(chǎn)品，貨款582 000元。付款時元。付款時H公司要求其支付現(xiàn)金，公司要求其支付現(xiàn)金，D單位急需用貨，單位急需用貨，只好用現(xiàn)金付清了全部貨款只好用現(xiàn)金付清了全部貨款。H公司的做法嚴重違反了銀行支付結(jié)算的有關(guān)公司的做法嚴重違反了銀行支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定。按規(guī)定，超出現(xiàn)金結(jié)算起點的，應(yīng)使用規(guī)定。按規(guī)定，超出現(xiàn)金結(jié)算起點的，應(yīng)

31、使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進行支付。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進行支付。H公司庫存現(xiàn)金公司庫存現(xiàn)金不足，可以采取正常的支付辦法彌補。如果不足，可以采取正常的支付辦法彌補。如果H公司要求公司要求D單位支付現(xiàn)金另作其他用途，則是單位支付現(xiàn)金另作其他用途，則是錯上加錯（挪用現(xiàn)金）。買賣雙方的結(jié)算應(yīng)選錯上加錯（挪用現(xiàn)金）。買賣雙方的結(jié)算應(yīng)選擇正確的支付手段。擇正確的支付手段。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一一、銀行結(jié)算賬戶、銀行結(jié)算賬戶的概念的概念銀行結(jié)算賬戶，銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的金收付結(jié)算的人民人民幣活期存款賬戶。幣活期存款賬戶。它是存款

32、人辦理它是存款人辦理存、貸款存、貸款和和資資金收付金收付活動的基礎(chǔ)?；顒拥幕A(chǔ)。 。存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人；銀行、其他組織、個體工商戶和自然人；銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行中國人民銀行批準經(jīng)營批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、行分行）、城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城市信用合作社

33、、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社。銀行結(jié)算賬戶的特點：銀行結(jié)算賬戶的特點： （1）辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不）辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用要遵守和使用要遵守國家外匯管理局國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。的有關(guān)規(guī)定。 （2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這是與）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這是與儲蓄賬戶儲蓄賬戶的明顯區(qū)別。儲蓄的基本功能是存取本金和支的明顯區(qū)別。儲蓄的基本功能是存取本金和支取利息，但是不能辦理資金的收付。取利息，但是不能辦理資金的收付。 （3）是活期存款賬戶。這與單位的定期存款賬）是活期

34、存款賬戶。這與單位的定期存款賬戶不同，單位的定期存款賬戶不具有戶不同，單位的定期存款賬戶不具有結(jié)算功能結(jié)算功能。 二、銀行結(jié)算賬戶的分類二、銀行結(jié)算賬戶的分類 （一）按存款人不同，分為（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬單位銀行結(jié)算賬戶戶和和個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。的銀行結(jié)算賬戶。 個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)

35、營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。賬戶管理。 （二）單位銀行結(jié)算賬戶按（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途用途不同，不同，分為分為基本存款賬戶基本存款賬戶、一般存款賬戶一般存款賬戶、專用存款賬戶專用存款賬戶和和臨時存款賬戶臨時存款賬戶 （三）根據(jù)（三）根據(jù)開戶地開戶地的不同，分為的不同，分為本地本地銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶和和異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶 【例題例題 多選題

36、多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（用途分為（ ）。）。 A、基本存款賬戶、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶、一般存款賬戶 C、專業(yè)存款賬戶、專業(yè)存款賬戶 D、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶ABD 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則本原則 （一）（一）一個一個基本賬戶原則基本賬戶原則 （二）（二）自主選擇自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則原則 除除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定規(guī)定外，任何單位好個人不得強令存款人外，任何單位好個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。到指定銀行開立銀行結(jié)算

37、賬戶。例如：國庫單一存款賬戶例如：國庫單一存款賬戶必須開立在中國人民銀行必須開立在中國人民銀行 （三）守法合規(guī)原則（三）守法合規(guī)原則 1、生效日規(guī)定：、生效日規(guī)定： 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起正式開立之日起“個工作日后個工作日后”，方可使用該賬戶辦理方可使用該賬戶辦理“付款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)”。 2、生效日規(guī)定的排除事項、生效日規(guī)定的排除事項 （1）注冊驗資的臨時存款賬戶注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存”開立開立的一般存的一般存款賬戶除外。款賬戶除外。 （2）存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)）存款人在同一營

38、業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。付款業(yè)務(wù)。 （四）存款信息保密原則。（四）存款信息保密原則。 除除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕銀行有權(quán)拒絕任何單位任何單位或或個人個人查詢。查詢。 【例題例題 單選題單選題】甲公司因結(jié)算需要，】甲公司因結(jié)算需要，向向W銀行申請開立一般存款賬戶。銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（間是（ ）。）。 A、正式開立該賬戶之日、正式

39、開立該賬戶之日 B、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌鹬掌?C、正式開立該賬戶之日起、正式開立該賬戶之日起3個工作日個工作日后后 D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌鹬掌?個工作日后個工作日后 C 【例題例題 多選題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（表述錯誤的為（ ） 。 A、任何單位和個人不得強令存款人到指、任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶定銀行開立銀行結(jié)算賬戶 B、銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢、銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢 C、銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、銀行不

40、得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付常支付 D、存款人均可以開立一個基本存款賬戶、存款人均可以開立一個基本存款賬戶ABCD 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實名實名開立，并對其出具的開戶申請資料實開立，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責(zé)，但質(zhì)內(nèi)容的真實性負責(zé)，但法律、行政法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外法規(guī)另有規(guī)定除外。開立程序：開立程序： 提交開戶申請、證明提交開戶申請、證明材料

41、、預(yù)留簽章卡片材料、預(yù)留簽章卡片簽署賬戶簽署賬戶管理管理協(xié)議協(xié)議開戶銀行開戶銀行審查審查開戶開戶向人民銀行當(dāng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅胤种袀浒赣扇嗣胥y行當(dāng)由人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴实胤种泻藴书_戶資料退開戶資料退還商業(yè)銀行還商業(yè)銀行頒發(fā)開戶頒發(fā)開戶 許可證許可證備案制備案制核準制核準制時間規(guī)定：時間規(guī)定：2核、核、5備、備、 基本存款賬戶基本存款賬戶、臨時存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專預(yù)算單位專用存款賬戶用存款賬戶的開立實行的開立實行核準制核準制。 一般存款賬戶一般存款賬戶、注冊驗資和注冊增資的臨注冊驗資和注冊增資的臨時存

42、款賬戶時存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶非預(yù)算單位專用存款賬戶和和個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶的開立實行的開立實行備案制備案制。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶的變更是指銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、存款人名稱、單位法定代表人或主要負責(zé)人、住址、以單位法定代表人或主要負責(zé)人、住址、以及其他開戶資料及其他開戶資料發(fā)生的變更。發(fā)生的變更。五個工作日五個工作日存款人更改名稱但不存款人更改名稱但不改變開戶銀行和和賬改變開戶銀行和和賬號號書面申請書面申請書面申請書面申請2日內(nèi)日內(nèi)中國中國人民人民銀行銀行五個工作日五個工作日書面通知書面通知法人、住址、其他法人、住址

43、、其他 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1、撤銷情形（有以下情形之一的）、撤銷情形（有以下情形之一的） （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址）因遷址需要變更開戶銀行的；需要變更開戶銀行的； （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 時間性規(guī)定同變更（時間性規(guī)定同變更（5個工作日個工作日） 2、撤銷順序、撤銷順序 存款人存款人主體資格終止主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存

44、款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。的撤銷。 3、不得撤銷的情形、不得撤銷的情形 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 4、強制撤銷的情形、強制撤銷的情形 銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起位，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，

45、未劃轉(zhuǎn)款項列入續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理久懸未取專戶管理。 【例題例題 單選題單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述不正確的是變更與撤銷，下列表述不正確的是（ ）。）。 A、存款人更改名稱但不更改開戶銀、存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)與行及賬號，應(yīng)與5各工作日內(nèi)向開戶銀各工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明行提出變更申請，并出具相關(guān)證明 B、單位的法定代表人發(fā)生變更時，、單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明提供有關(guān)證明 C、存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照

46、、存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于的，應(yīng)于5個工作日向開戶銀行提出撤個工作日向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請銷銀行結(jié)算賬戶的申請 D、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)最后、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶撤銷基本存款賬戶B五、基本存款賬戶 （一）使用范圍（一）使用范圍 基本存款賬戶是存款人因辦理日?；敬婵钯~戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算和和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)而開立的銀行結(jié)算賬戶。它是存款人的算賬戶。它是存款人的主要賬戶主要賬戶。 該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的活動的資金收付資金收付，以及存款人的，以及存款人的工資工資、獎金

47、獎金和和現(xiàn)金現(xiàn)金的支取。的支取。 1、基本存款賬戶只為單位設(shè)立，不對個人。、基本存款賬戶只為單位設(shè)立，不對個人。 2、一個單位只能開立一個基本存款賬戶。、一個單位只能開立一個基本存款賬戶。 （二）開戶要求（二）開戶要求 1、主體資格：、主體資格：12項，除個人以外項，除個人以外 【注意【注意1】團級團級（含）以上軍隊、武警部隊（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊 【注意【注意2】異地】異地常設(shè)常設(shè)機構(gòu)機構(gòu)(非臨時機構(gòu)非臨時機構(gòu)） 【注意【注意3】單位設(shè)立的】單位設(shè)立的獨立核算獨立核算的附屬機構(gòu)的附屬機構(gòu) 2、證明文件、證明文件 營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正本正本或批文或證

48、明或登記證書，或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（如有稅務(wù)登記證也出具（正本正本）。）。 【例題例題 單選題單選題】可以辦理存款人】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（是（ ）。）。 A、基本存款賬戶、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶、專用存款賬戶A 【例題例題 單選題單選題】下列存款人中可以申】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有請開立基本存款賬戶的有（ ）。）。 A、村民委員會、村民委員會 B、單位設(shè)立的非獨立核算的附屬、單位設(shè)立的非獨立核算的附屬 機構(gòu)機構(gòu) C、營級以上軍

49、隊、營級以上軍隊 D、異地臨時機構(gòu)、異地臨時機構(gòu)A 六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶 （一）使用范圍（一）使用范圍 1、概念、概念 一般存款賬戶是指存款人一般存款賬戶是指存款人因借款或因借款或其他結(jié)算需要其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶在基本存款賬戶開戶銀行以外銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶。 2、使用范圍、使用范圍 一般存款賬戶用于辦理存款人一般存款賬戶用于辦理存款人借款借款轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算借款歸還和其他結(jié)算的資金收的資金收付。付。 該賬戶可以辦理該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存，但，但不得不得辦理現(xiàn)金支取辦理現(xiàn)金支取。 【注意注意】開立

50、一般存款賬戶】開立一般存款賬戶沒有沒有數(shù)數(shù)量限制量限制。 （二）開戶要求（二）開戶要求開戶證明文件：開戶證明文件： 1、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； 2、基本存款賬戶開戶登記證；、基本存款賬戶開戶登記證； 3、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；款合同； 4、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。證明。 【例題例題 單選題單選題】一般存款賬戶不能辦】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（理的業(yè)務(wù)是（ ）。）。 A、借款轉(zhuǎn)存、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還、借款歸還 C、現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取

51、、現(xiàn)金支取D 【例題例題 多選題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤的有（戶的各項表述中，錯誤的有（ ）。）。 A、銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶存款賬戶 B、存款人只能選擇一家銀行的一個、存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶 C、一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶、一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 D、存款人可以通過一般存款賬戶辦、存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資

52、、獎金等現(xiàn)金的支取理工資、獎金等現(xiàn)金的支取ABD 七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶 1、概念、概念 專用存款賬戶是存款人按照法律、專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資特定用途的資金金進行專項管理和使用而開立的銀行進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶。 2、使用范圍、使用范圍 專用存款賬戶適用于專用存款賬戶適用于： 基本建設(shè)資金、更新改造資金，財政預(yù)算基本建設(shè)資金、更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，

53、社會保障基金，收入?yún)R繳資金住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金以及業(yè)務(wù)支出資金等以及業(yè)務(wù)支出資金等 1、“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金期貨交易保證金”專用存款賬戶，不得支專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。取現(xiàn)金。 2、收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付只收不付，不得支取現(xiàn)金。，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的收，其現(xiàn)金支付必

54、須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。規(guī)定辦理。 3、開戶要求、開戶要求 申請人應(yīng)出具開立申請人應(yīng)出具開立基本存款賬基本存款賬戶戶規(guī)定的規(guī)定的證明文件證明文件、基本存款賬戶、基本存款賬戶開戶登記證開戶登記證和有關(guān)證明文件。和有關(guān)證明文件。 八、臨時存款賬戶八、臨時存款賬戶 1、概念、概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時存款賬戶是指存款人因臨時需臨時需要要并在并在規(guī)定期限內(nèi)規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶。 2、使用范圍、使用范圍 用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付收付。 （1）設(shè)立臨時機構(gòu)）設(shè)立臨時機構(gòu) （2）

55、異地臨時經(jīng)營活動）異地臨時經(jīng)營活動 （3）注冊驗資）注冊驗資 3、開戶要求、開戶要求 、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文批文。 、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具具營業(yè)執(zhí)照正本營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的管部門核發(fā)的許可證許可證或建筑施工及或建筑施工及安安裝合同。裝合同。 、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工

56、商行政管理部門的批文。地工商行政管理部門的批文。 、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。知書或有關(guān)部門的批文。 其中第其中第2、3項還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款項還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。賬戶開戶登記證。 【理解理解】1、4兩項根本就沒有基本兩項根本就沒有基本存款賬戶。存款賬戶。 4、注意問題、注意問題 臨時存款賬戶的有效期最長不得超臨時存款賬戶的有效期最長不得超過過2年。年。 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國國家現(xiàn)金管理的規(guī)定家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。辦理。 需

57、要延期的，應(yīng)在需要延期的，應(yīng)在有效期內(nèi)有效期內(nèi)向向開戶開戶銀行銀行提出申請，并由提出申請，并由開戶銀行開戶銀行報報中國中國人民銀行人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴屎筠k理。當(dāng)?shù)胤种泻藴屎筠k理。 【例題例題 單選題單選題】存款人不得申請開立】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（臨時存款賬戶的情形是（ ） A、設(shè)立臨時機構(gòu)、設(shè)立臨時機構(gòu) B、異地臨時經(jīng)營活動、異地臨時經(jīng)營活動 C、注冊驗資、注冊驗資 D、臨時借款、臨時借款D 【例題例題 多選題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立下列算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登賬戶，需要提供基本存款賬戶開

58、戶登記證的有（記證的有（ ）。）。 A、因借款需要開立一般存款賬戶、因借款需要開立一般存款賬戶 B、因設(shè)立臨時機構(gòu)需要開立臨時存款、因設(shè)立臨時機構(gòu)需要開立臨時存款賬戶賬戶 C、因異地從事臨時經(jīng)營活動需要、因異地從事臨時經(jīng)營活動需要 開開立臨時存款賬戶立臨時存款賬戶 D、因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支、因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶出專用存款賬戶ACD 九九、個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 （一）概念（一）概念 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消投資、消費、結(jié)算費、結(jié)算等需要而憑等需要而憑個人身份證以個人身份證以自然人自然人名稱名稱開立的銀行結(jié)算賬戶

59、。開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍（二）使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬收付收付和和現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取，而，而儲蓄賬戶儲蓄賬戶僅限于辦理僅限于辦理現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 個人合法收入個人合法收入均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。賬戶。 郵政儲蓄機構(gòu)郵政儲蓄機構(gòu)辦理辦理銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)開立的開立的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶的管理。管理。 自然人可根據(jù)需要申請自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶儲蓄賬戶

60、中中選擇并向選擇并向開戶銀行申請開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)確認為個人銀行結(jié)算賬戶。算賬戶。 （三）開戶要求）開戶要求 身份證身份證、戶口簿戶口簿、駕駛執(zhí)照駕駛執(zhí)照、護照護照、軍官證軍官證、警官證警官證等有效證件。等有效證件。 使用支票、信用卡等信用支付工具的，使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、借記卡等結(jié)算辦理匯兌、定期借記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。賬戶。 （四）注意事項（四）注意事項 1、單位單位從其銀行結(jié)算賬戶從其銀行結(jié)算賬戶支付給支付給個個人人銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過的款項，每筆超過5萬萬元元的