1、會計電算化專業技能測試題二一、某企業6月份發料情況如表所示：（共80分）發出材料匯總表材料類別發料數量計劃單價用途原料與主要材料225噸70.00甲產品生產領用原料與主要材料190噸55.00乙產品生產領用燃料130噸50.00輔助生產車間領用燃料4噸50.00基本生產車間一般用燃料2噸50.00企業管理部門領用輔助材料150 公斤2.40基本生產領用輔助材料400米0.35輔助生產車間領用輔助材料160 公斤2.40企業管理部門領用修理用備件40只8.00基本生產車間修理用在甲產品生產領用原料與主要材料中退回廢料2噸，計劃單價20元，已交廢料倉庫。在乙產品生產領用的原料與主要材料 中，有10

2、噸尚未投入生產，計劃單價 55元，月末辦理了假退 料手續。假設原料與主要材料成本差異為-2%，燃料成本差異 率為+ 3% ,輔助材料成本差異率為1% ,修理用備件成本差異 為0。要求：1、根據上述資料編制各部門材料費用分配表（分別填表1、表2、表3）。表1 材料費用分配明細表（按計劃成本編制）車間名稱：基本生產車間年6月單位：元應生產成本基本生產制造費用一基本生產借科目成本成本合計應貸科目甲產品乙產品修理費消耗材料直接材料直接材料總分類賬明細分類計劃差計劃差計劃差計劃差計劃差戶賬戶成本曰 異成本曰 異成本曰 異成本曰 異成本曰 異原材料原料與主要材料減：廢料退料小計原材料修理用備件輔助材料燃料

3、合計表2 材料費用分配明細表（按計劃成本編制）車間名稱：輔助生產車間年6月單位：元、應借科目應貸科目生產成本輔助生產成本制造費用合計直接材料機物料消耗總分類賬戶明細分類賬戶計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差曰 異原材料燃料輔助材料合計表3 材料費用分配明細表（按計劃成本編制）部門：企業管理部門年6月單位：元科目應貸科目應借管理費用合計機料消耗總分類賬戶明細分類賬戶計劃成本差異計劃成本差異原材料燃料輔助材料合計2、根據基本生產車間、輔助生產車間、企業管理部門材料費用分配表編制材料費用分配匯總表，如表 4所示。表4 材料費用分配匯總表（按計劃成本編制）年6月單位：元應借生產成本-基本生產生產成本制

4、造費用一管理費用合計科目成本輔助基本生產甲產品乙產品生產成本成本應貸科 目成本計差曰 異計劃成本差曰 異計劃成本差曰 異計劃成本差曰 異計劃成本差曰 異計劃成本差曰 異原材料減：廢料合計3、根據表4的“材料費用分配匯總表”編制會計分錄。二、某會計師事務所接受委托，審計某公司2001年度的會計報表。A注冊會計師了解和測試了與應收賬款相關的內部控制，并將控制風險評估為高水平。A取得 2001年12月31日的應收 賬款明細表，并于2002年1月15日采用式函證方式對所有重 要客戶寄發了詢證函。結果如下：異函客詢證回函日回函內容常情況證編號戶名稱金額期122甲30000002.1.22購買該公司300

5、000元貨物屬實，但款項已于2001年12月25日用支票支付。256乙50000002.1.19因產品質量不符合要求，根 據購貨合同，于2001年12月28日將貨物退回。364丙64000002.1.192001年12月10日收到該公司委托本公司代銷的貨物640000 元，尚未銷售。要求：根據以上異常，注冊會計師應采取哪些重要審計程序？（共20分）會計電算化專業技能測試題三根據以下資料完成測試題：1、期初資料如下：2001年12月31日企業的“銀行存款一工行存款”日記賬余額為：2 103 000 元，2001年12月31日銀行提供的“銀行對賬單余額”為：2 378400 元。2001年12月3

6、1日的“銀行存款一一工行存款”余額調節表為：企業銀行存款賬戶金額銀行提供的對賬單金額日記賬余額2 103對賬單余額2 378000400加：銀收企未收力口：企收銀未收01、12、30收補貼100款（19597）000減：銀付企未付減：企付銀未付01、12、31扣手續10001、12、29預付貨款175費（08427）（20980 ）500調節的后的余額2 202調節的后的余額2 2029009002、2002年01月發生的部分經濟業務如下：（1 ） 1日，接工行收款通知，收到財政部部門政策性補貼費100 000 元，結算單據號19597（2） 1日，接工行付款通知，付上年12月份銀行手續費10

7、0 元（08427 ）。（3）1日，接工行付款通知，付到期的商業匯票（01547）100 000 元（4）2日，開出工行轉賬支票一張（20981 ）購計算機16 000 丿元。（5）5日，收到出售多余的材料款，收到支票一張 6000元 存入銀行（10478）（6）5日，開出工行轉賬支票一張（20982 ），付所得稅后30 000 元，教育費附加 6 600丿元。（7）8日，開出工行轉賬支票一張（20983 ），付辦公大樓裝修費10 000元。工程尚未完工。（8）10日，因發工資，開出工行現金支票（10825 ），提取現金42 601.84 元.（9）15日，收到長江公司支票一張（10485 ）

8、，付前欠貨款579 150 元，款項存入工行。（10 ） 16日，兌現到期的國庫券，收到本金15 000元，利息1 500元，款入工行存款戶，進賬單（06423）（11）17日，開出工行轉賬支票（20984 ），付廣告費9 900 丿元。（12）18日，收到銷售商品的款項 292 500元存入銀行（06424 ），其中價款250 000 元，增值稅 42 500 元。要求：根據經濟業務編制記賬憑證（記賬憑證以會計分錄代替），并根據記賬憑證逐日逐筆登記“銀行存款一一工行存款” 日記賬.3、2002年01月的工行對賬單為下表:月日結算方式結算號借方貸方借/貸余額0101上期結存貸2 378 400

9、01支票20980175 500貸2 202 90002商業匯票01547100 0002 102 90003支票2098116 0002 086 900072098236 6002 050 30008104786 0002 056 300092098310 0002 046 3001010825422003601.84698.1619其他06423162020500198.1620064242922312500698.1628195981172429000698.1631084281502429548.164、2002年01月31日 檢查日記賬和對賬單余額，并根據“期 初銀行存款余額調節表”

10、、本月“企業的銀行存款日記賬”、“銀 行提供的對賬單”進行銀行對賬，并根據對賬結果編制銀行存款 余額調節表。解答：1、編制2002年01月份的記賬憑證（記賬憑證以會計分錄 代替），并根據記賬憑證逐日逐筆登記“銀行存款一一工行存款” 日記賬（見表1 ）。（ 3分/個，共39分）2、2002年01月31日 檢查日記賬和對賬單余額，并根據“期 初銀行存款余額調節表”、本月“企業的銀行存款日記賬”、“銀 行提供的對賬單”進行銀行對賬（已達賬項用"標記） ，并根據 對賬結果編制銀行存款余額調節表。（1）2001年12月31日的“銀行存款工行存款”余額調節表為：（3分/個，共9分）企業銀行存款賬

11、戶金額銀行提供的對賬單金額日記賬余額2 103對賬單余額2 378000400加：銀收企未收力口：企收銀未收01、12、30收補貼100款（19597）000減：銀付企未付減：企付銀未付01、12、31扣手續10001、12、29預付貨款175費（08427）（20980 ）500調節的后的余額2 202調節的后的余額2 202900900（2） 2002年01月的銀行存款日記賬。（2分/個，共26分）表1銀行存款一工行存款日記賬2002年憑證字號摘要借方貸方借/貸余額月日(3 )、2002年01月的工行提供的對賬單為下表：(2分/個， 共18分)月日結算方式結算號借方貸方借/貸余額0101上

12、期結貸2 378 400存01支票20980175 500貸2 202 90002商業匯01547100 0002 102 900票03支票2098116 0002 086 900072098236 6002 050 30008104786 0002 056 300092098310 0002 046 3001010825422003601.84698.1619其他06423162020500198.1620064242922312500698.1628195981172429000698.1631084281502429548.16(4)根據對賬結果，編制銀行存款余額調節表，消除末達賬項的影

13、響。(共8分)2002年01月31日企業銀行存款賬戶金額銀行提供的對賬單金額日記賬余額對賬單余額加：銀收企未收力口：企收銀未收減：銀付企未付減：企付銀未付調節的后的余額調節的后的余額會計電算化專業技能測試題四已知某公司 2001 年會計報表的有關資料如下： （ 20 分）資產負債表項目年初數年末數資產800010000負債45006000所有者權益35004000利潤表項目上年數本年數主營業務收入凈額（略）20000凈利潤（略）500要求：（1） 計算杜邦財務分析體系中的下列指標 （凡計算指標涉與資 產負債表項目數據均按平均數計算 ）： 凈資產收益率； 總資產凈利率 （保留三位小數 ）； 主營

14、業務凈利率； 總資產周轉率 （保留三位小數 ）； 權益乘數（2）用文字列出凈資產收益率與上述其他各項指標之間的關系式，并用本題數據加以驗證。二、注冊會計師M在觀察被審計單位存貨實地盤點時，注意到一間小型倉庫內存有五種布滿灰塵的原材料， 每種原材料均掛 有盤點單，經抽點，證實與盤點單上記錄相符。問M應對其進一 步實施什么審計程序？ （10 分）三、資料（共 70 分）1 、某公司 2001 年 12 月發生如下業務：實現主營業務收入8 127 887.19 元，其他業務收入 42 307.69 元，投資收益 336 504.87（ 其中 ,國債利息收益為 14 000 元,確認應分子公司收益 為

15、 321 304.87 元 ），營業外收入 600 元；主營業務成本 5 205 018.49 元，主營業務稅金與附加 109 859.41 ，其他業務支出 為 12 431.84, 營業費用為 1 112 674.11 元，管理費用為 268321.57 元，財務費用為 45 346.67 元，營業外支出為 33 209丿元。2、損益類賬戶111月累計發生額資料（如下表）利潤表會企02表編制單位:2001年11月30日（111月累計數）項目行次本月數本年累計數一、主營業務收入125,223,500.00減：主營業務成本417,262,905.85主營業務稅金與附加5252,658.17一、主

16、營業務利潤（虧損以“一” 號填列）107,707,935.98力口：其他業務利潤（虧損以“號填列）11644,293.54減：營業費用141,354,888.49管理費用153,713,371.06財務費用16982,833.68二、營業利潤（虧損以“一“號填列）182,301,136.29力口：投資收益1912,503.00補貼收入22營業外收入2322,645.00減：營業外支出2531,504.20四、利潤總額（虧損以“一“號填列）272,304,780.09減：所得稅28五、凈利潤（虧損以一號填列）303、1 11月累計實現利潤總額為：2 304 780.09 元。要求：（1 ）結轉本期有關的損益賬戶到本年利潤科目；（2）并計算利潤總額；（3 ）計算應交所得稅（所得稅采用應付稅款法核算），并作相應的賬務處理；（4）根據以上資料編制利潤表。解答：（1 ）結轉本期有關的損益賬戶到本年利潤科目；A、將本期收入收益結轉到本年利潤B、將本期成本費用結轉到本年利潤2、并計算利潤總額。3、2001年12月31日，計算并結轉本年應交所得稅。所得稅計算表稅前會計利潤扣除項目應納稅所得額所得稅率所得稅國庫券利息子公司扣稅利潤合計33%A、計算本年應交所得稅會計分錄:B、結轉本