1、分錄題復習一、第三章1. 提取現金 多余現金存入銀行相反 借：庫存現金 貸：銀行存款2. 借入短期借款 歸還借款相反 借：銀行存款 貸：短期借款3. 開出轉賬支票 償還前欠貨款。 借：應付賬款 貸： 銀行存款4. 收回應收的貨款，收到前欠貨款借：銀行存款 貸：應收賬款6 、 出差預支差旅費 5000 入管理費用）預先借差旅費，不能將借款計以銀行存款付以現金付借： 其他應收款李銘 5000 貸：銀行存款 5000 庫存現金報銷差旅費 報銷 4700 元。余款退回。（允許報銷的才 計入管理費用）借：管理費用庫存現金4700300貸：其他應收款李銘 5000報銷差旅費 5400 元。（李銘自己的錢墊

2、付 400 ）借：管理費用 5400貸：其他應收款李銘 5000 庫存現金 400 （付給李銘）第四一、練習資金籌集業務的核算1、收到某公司投入資本，接受現金（廣義）投資，接受 追加投資借：銀行存款貸：實收資本2、接受實物資產投資借：原材料、固定資產、無形資產等 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 票，可抵扣）貸：實收資本資本公積（有專用發發行股票籌資的借：銀行存款（實際收到的數額，扣除）貸：股本 （按發行股數*1元面值）資本公積（差額）3、取得借款借：銀行存款貸：短期借款 長期借款4、支付利息借：財務費用（當月的）預提（沒有付錢）本月應負擔的生產經營用交通銀行借款利息4 400元。應付利息（以前

3、已計提未付的）貸：銀行存款5、歸還本金借：短期借款長期借款貸：銀行存款6、盈余公積轉增資本借：盈余公積貸：實收資本二、練習供應過程業務的核算1 .購入不需安裝固定資產借：固定資產應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款2、購入需安裝固定資產-1借：在建工程應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款已付款應付票據開出承若以后付款的商業匯票應付賬款-2借：在建工程貸：原材料自己安裝應付職工薪酬 自己安裝銀行存款（付安裝公司安裝費用）（原始價值，是以后計算折舊的基（完工在建工程支出總數）（與-3 借：固定資產 數）貸：在建工程前面的相平）3、購料，入庫借：材料采購甲材料45 000乙材料30

4、000應交稅費應交增值稅（進項稅額）12 750貸：銀行存款已付款87 750應付票據開出承若以后付款的商業匯票應付賬款庫存現金，（若后面沒看到材料入庫的業務，本題有入庫字樣， 就在本題入庫借：原材料甲材料乙材料 貸：材料米購甲材料 乙材料5、購料，先預付貨款30 000存款（1 ）借：預付賬款一一中原工廠 貸：銀30 000采購（2）借：材料采購 B 23 800 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3 910 貸：預付賬款中原工 27 710收到退回余款（ 3 ）借：銀行存款2 290貸：預付賬款中原工 2 2906 、若是先預付的 20000 ，不夠，則要補付借：材料采購 A 21 100

5、應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3 485 貸：預付賬款南20 000 銀行存款 （補付貨款）5857、入庫借：原材料 貸：材料采購注意：沒有入庫的不要結轉，實際工作中，看有無入庫單。前 面已入庫，后面不要重復入庫。8、支付廠部購買辦公用品費用，辦公費用等借：管理費用 貸：庫存現金借：應付職工薪酬68 000三、練 產品生產習業務的核算會計分錄1、領料借：生產成本產品 產品 制造費用77 000106 0002 500貸：原材料甲材料102 000乙材料83 5002、工資分配借：生產成本產品30 000產品20 000制造費用10 000管理費用8 000貸：應付職工薪酬68 0003、發放

6、工資貸：銀行存款4、計提折舊68 000借：制造費用3 800管理費用1 030貸：累計折舊4 8305、月末制造費用的歸集和分配制造費用=2500+10000+3700+3800=20000制造費用分配率=20 000/( 30 000+20 000 )=0.40A產品分配的制造費用=0.40 X 30 000=12000 元B產品分配的制造費用=0.40 X 20 000=8000 元借：生產成本產品 12000產品8000貸：制造費用20000(8)產品生產完工入庫借：庫存商品產品119000119000B產品貸：生產成本產品B產品四、練銷售業務習產品的核算。9 3608 0001 36

7、01、現銷借：銀行存款貸：主營業務收入一一甲應交稅費 應交增值稅(銷項稅額)2、賒銷:借：應收賬款龍城3 670應收票據（收到商業匯票）貸：主營業務收入甲3 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）510銀行存款 墊付運費160收回貨款借：銀行存款3 670貸：應收賬款龍城3 6703、先預收款借：銀行存款3 000貸：預收賬款海深3 000再發貨借：預收賬款海深 3 000貸：主營業務收入甲1 500應交稅費應交增值稅（銷項稅額）255銀行存款 歸還多收貨款 1245若是客戶先付的不夠，后收到客戶補付貨款怎么做？4 、結轉已售產品成本， 區別于結轉生產完工產品成本， 不 要弄錯 借：主營業務成本

8、甲乙貸：庫存商品甲乙此筆進利潤表，和主營業務收入成因果配比付修理費（賣原材料， 把上面的主營業務改為其他業務， 把庫存商品改為 原材料）5、付廣告費等借：銷售費用貸：銀行存款借：管理費用貸：銀行存款6 、價內稅計稅 借：營業稅金與附加貸：應交稅費7、交稅：借：應交稅費明細科目看稅種）貸：銀行存款五、練習利潤分配的核算1 、結轉利潤：借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤若是結轉虧損 相反2 、提取法定盈余提取的盈余公積=稅后利潤x 10借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積 提取法定盈余公積3 、提取任意盈余提取的任意盈余公積=稅后利潤X?借：利潤分配提取的任意盈余公積貸：盈余公積提取任意盈余公積4、宣告分配現金股利借：利潤分配應付利潤貸：應付利潤5、發放現金股利借：應付利潤貸： 銀行存款6 、最后一筆借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積應付利潤六、期末（年末）結賬的有關分錄1 、借：主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益 等 貸：本年利潤2、借：本年利潤 貸：主營業務成本 其他業務成本 銷售費用 營業稅金與附加 管理費