1、國稅以提升征管質量和效率為目標深入開展數據分析工作國稅以提升征管質量和效率為目標深入開展數據分析工作近年來,在國家稅務總局白正確領導下 ,我省國稅系統信息化建設開展迅猛.12月我們依托自主開發的稅收征管軟件在全國率先實現了征管數據省級大集中.,我們再接再厲,奮力拼搏,積極落實工體化要求,全面推行全國統一白綜合征管軟件,并于1月1日在全省成功上線運行.信息化建設的目的在于應用.從數據集中之始,我們就充分利用這一優勢,積極開展數據分析工作,現已取得初步成效,數據分析已經成為領導科學決策、促進征管工作的有效載體. 我們的主要做法是：一、健全機構,科學定位,明確指導思想數據分析是一項綜合性很強的工作,

2、是一個全新的工作領域.為了高起點、高水平地做好這項工作,我們首先從健全機構、 完善制度入手,于初在省局信息中央內部成立了數據處理中央,從有關部門抽調了 4名業務骨干,組成了一支專門從事數據分析工作的精干隊伍；相繼制定了?開展數據處理分析工作實施方案?和?稅收征管數據處理分析工作方法試行.在指導思想上明確提出：要牢固樹立稅收信息資源來源于稅收征管、效勞于稅收征管的工作理念；要多層次、多角度分析和挖掘數據資源,揭示稅收治理的現狀和開展趨勢,有針對性地提出措施,增強稅收征管,促進依法治稅.同時,對數據分析工作進行了科學定位：數據分析工作必須 做到客觀、真實、準確、具有權威性,就如同醫院的放射科拍片子

3、 ,強調對征管狀況進行客觀反映,給增強稅收征管提供依據和建議.二、嚴格把關、狠抓標準,保證數據質量數據質量,是數據分析工作的生命所在.實現數據集中以后,我們一直把數據質量治理作為一項重點工作來抓.一是強化責任落實,保證初始數據的真實準確.我們堅持基層人工核對、市局嚴格把關、省局軟件檢測的方針,建立了省、市、縣三級聯動、層層把關、責任到人的工作運行機制,實現了對初始數據質量的全程監控和跟蹤檢查,及時發現和清理了系統中的錯誤數據.對于錯誤數據,我們都要認真分析原因,及時進行整改.能夠在前臺補正的,由前臺人員操作處理；前臺不 能補正的,根據工作審批程序,進行后臺數據維護；屬于系統本身存在問題的,及時

4、向有關部門 反映,及時完善系統性能,從而保證了初始數據的真實可靠.二是強化制度考核,保證動態數據標準運行.為了保證數據標準,我們制定了數據治理考核辦法.要求前臺操作人員必須標準操作,從嚴審核；負責下游數據的計會統工作人員必須認真核又t嚴格把關,發現問題及時通過責任人和相關程序進行解決；省局定期對數據進行檢測 ,形成相應的數據質量檢測報告,通報各級國稅機關.由市縣國稅局進一步落實責任,嚴格考核,獎懲 兌現.一年多來,省局每個月都要根據數據錄入是否標準、業務處理是否及時、軟件處理是 否到位等三方面的要求,從納稅人識別號、預算級次、稅率等37項問題入手,對征管數據運行 質量進行檢測、分析和通報.通過

5、這一舉措,目前全省每月新發生的不標準數據根本限制在200條左右,并能得到及時維護處理.三、抓住重點,選準主題,深入開展數據分析工作開展數據分析工作,目的就是為領導科學決策效勞、為征管工作效勞.因此,必須善于抓住稅收征管工作的重點和薄弱環節,選準選好數據分析的主題,有針對性地開展數據分析工作.一 年多來,結合我省國稅工作實際,我們主要開展了以下幾方面的數據分析工作.一以強化稅源治理為主題 ,全面開展煤炭、鋼鐵等重點行業的稅負分析.去年以來,我們先后對煤炭運銷業、 鋼鐵生產業、煤炭采掘業、焦炭生產業、超市零售業的增值稅一般納稅人和個體雙定戶的稅負情況進行了全面分析.通過分析,掌握了這些行業的平均稅

6、負 ,發現了稅收治理方面存在的普遍性、傾向性問題,查出了個別單位治理混亂、執法不公的問題,找出了明顯低于平均稅負的異常納稅戶.對于這些問題,及時向有關部門進行了反應,要求有問題的單位進行執法檢查,對異常納稅戶進行重點監控、重點治理和重點稽查.比方,在對煤炭運銷業進行分析時,我們共發現0至2%之間的低稅負納稅人 441戶淇中,零稅負一般納稅人237 戶；再比方,在對全省超市零售業 574戶增值稅納稅人進行分析時,我們全面掌握了該行業納稅 人的規模、分布及其結構情況,發現了該行業平均稅負較低的問題,只有1.46%.通過開展煤炭采掘業增值稅一般納稅人的稅負分析,發現我省煤炭采掘業的平均稅負為8.29

7、%,稅負在4%以下的納稅人共787戶,占總體的18.93%,特別是稅負為零的納稅人就有408戶,占總體近10%;通過開展焦炭生產業的稅負分析,我們發現0至5%之間的低稅負納稅人有 76戶,占總戶數的12.7%;零稅負有62戶,占總戶數的10.37%,其中45戶零稅負企業當年計征增值稅的銷售額為 0,占整個零稅負企業戶數的72.58%.以上分析工作,為進一步開展執法檢查、納稅評估和稅務稽查工作明確了重點和目標,提升了工作效率,增強了治理的科學性.在對個體雙定戶進行分析時,為了重點分析到達起征點的雙定戶定額情況,我們采取了分行業、分注冊資本區間進行分析的方法,找出了定額核定程序不標準以及核定定額偏

8、低的稅務機關,找出了經營規模較大,但定額明顯偏低的雙定戶.通過這些客觀的分析,使彈性較大的雙定戶定額有了比擬、有了參照.提出了對定額明顯偏低的個體戶定額進行核實等建議.二以強化內部治理為主題 ,認真開展征管質量指標分析.眼睛向內 ,及時發現國稅機關內 部治理中存在的問題,是我們開展數據分析的又一個重點.一年多來 ,我們先后對以下征管指 標進行了分析.一是開展全省申報率的分析.納稅申報是反映征管質量的一項最根本指標.我們從4月開始對全省的申報數據進行跟蹤分析.第一個月分析時,發現全省的申報率僅有66.02 %,最高的市局為 90.43%,最低的市局僅為 43.89%,二者相差高達 46.54%,

9、特別是有一個 縣局僅為17.63%.這種對各級申報情況的客觀反映打破了原來手工統計時真實情況難反映,你好我好大家好的局面.同時,我們對未申報情況又彳了進一步的分析,發現增值稅未申報戶占全省未申報戶的90.09%,而個體戶又占到增值稅未申報戶的88%.這樣我們就找到了未申報企業的特點和分布規律,并深入地分析了未申報企業的催報情況,為領導決策提供了參考,為增強治理明確了方向. 二是開展了山西省連續四個月和七個月未申報的增值稅一般納稅人 情況分析.發現全省有 245戶增值稅一般納稅人連續四個月、162戶增值稅一般納稅人連續七個月未申報,找到了涉及戶數多、治理相對差的稅務機關,建議各地對這些企業要進一

10、步調查,盡快建立和完善增值稅征管計算機預警監控系統.三是開展了1季度增值稅納稅人連續零負申報情況的分析. 通過分析,我們發現1季度每個月的零申報都在30%左右,負申報都在35%左右,1季度連續零負申報戶達 30112戶,占全省增值稅應申報納稅人的20%左右.并且分析出了申報異常納稅人的具體類型和分布狀況,為征管部門增強治理明確了方向.四是開展了全省入庫率的分析.入庫率是一項反映納稅人稅款繳納、稅務機關稅款征收的重要征管指標.從7月開始我們對全省的入庫數據進行了處理和分析,客觀地反映了全省的稅款入庫情況,找到了未入庫企業的特點和分布規律、并深入地挖掘了未入庫企業的催繳情況,對基層的入庫工作做出了

11、客觀反映,為有針對性地增強稅款入庫工作提供了依據.五是開展了5月納稅戶變動與申報情況分析.發現非正常戶占總管戶的比例為1.97%,全省非正常戶認定到期未注銷比例達 52.18% ,非正常戶占總管戶的比例和不達起征點戶占個體工商戶比例在各 市之間相差懸殊等問題.六是開展了企業所得稅申報情況分析,進一步掌握了我省國稅部門所得稅治理情況.三以指導專項工作為主題,根據工作需要深入開展專項數據分析工作.一是針對目前廢 舊物資發票抵扣稅款發案較多的狀況,我們開展了關于對16月份全省再生物資回收與批發 業用票情況的分析.對綜合征管軟件的發票出售數據和四小票系統數據進行了系統間的信息 比對,從政策的角度出發,

12、找到了購票與用票不合邏輯的用票戶,進一步發現了廢舊物資發票抵扣治理中的深層次問題.二是為進一步標準稅收執法,滿足總局綜合征管軟件 2.0版在我省上線運行的數據遷移準備工作,我們開展了征管信息系統中未鑒定稅種納稅人情況和我省非 正常戶以及有欠稅注銷戶情況的分析.通過分析,不但從系統中發現了執法的漏洞,為總局綜合征管軟件在我省上線運行的數據遷移分類打下了根底,而且使前期的申報率分析更加扎實和嚴密.此外,針對全省企業所得稅申報率較低的情況,我們還開展了和1季度企業所得稅申報數據質量分析.通過對企業所得稅申報表數據本身的邏輯關系和與政策的相符性進行分析 發現了稅率填寫錯誤、表間邏輯關系計算等錯誤,使基

13、層及時進行了糾正.數據分析,通過抽取、分析、運用三個環節的流轉 ,使信息流帶動了整個業務流的運轉,打破了過去部門之間各自為政、條塊分割、粗放治理、信息不暢的傳統征管模式,優化了工作流程,增強了稅收治理的科學性,提升了征管質量和效率.一年多的數據分析工作實踐,為山西國稅帶來了深刻而巨大的變化： 一是促進了領導科學決策.稅收分析工作的開展,為領導從經驗決策到科學決策搭建了一個有效平臺.一年多來,我們的稅收工作安排部署已經主要依據于?稅收數據分析報告?,堅持用數據發現問題、用數據分析原因、用數據考核業績、用數據評選優劣.比方,針對?稅收數據分析報告?反映的問題,省局先后在全省范圍內組織開展了對零低稅負和異常稅負企業的調查、對鋼鐵生產企業的專項檢查、對全省再生物資回收與批發業用票情況