1、第三章第一節稅收征收管理法概述一、單項選擇題P1521 、 （）國家為實現其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償取得財政收入的一種形式。A、稅收B、稅法C、稅收征收管理法 D、經濟法2、稅收特征的主要表現不包括（） 。A、一貫性 B、無償性C、固定性D、強制性3、對流轉額課稅的稅法不包括（）。A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、企業所得稅4、城市建設維護稅是屬于（） 。A對行為課征的稅 B、對所得額課征的稅 C、對財產課征的稅 D、對流轉額課征的稅5、（B）是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利潤及義務的法律規范的總稱。A、稅收B、稅法C、稅收征收管理法

2、D、經濟法6、以下屬于對自然資源課稅的稅種是（）。A、個人所得稅B、消費稅C、印花稅 D、城鎮土地使用稅7、 （）屬于稅收程序法。A、 企業所得稅法B、 個人所得稅法C、 增值稅暫行條例D、 稅收征管法8、納稅的主體是（） 。A 納稅義務人B 征稅對象C 征稅人 D 稅率9、課稅對象的具體化我們又稱為（） 。A 征稅對象B 稅目 C 稅種 D 計稅依據10 、一種稅區別另一種稅的主要標志是（） 。A 征稅對象B 稅率 C 計稅依據D 納稅期限11、稅收制度的核心要素是（） 。A 納稅人B 征稅對象C 稅種 D 稅率12、按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨課稅數量增大而隨之提高的稅率，我們稱

3、之為（）A 累進稅率B 比例稅率C 復合計稅D 定額稅率二 、多項選擇題1 、稅收的作用主要表現在（） 。A、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具B、稅收是國家調控經濟的重要手段C、稅收具有維護國家政權的作用D 、稅收具有調控經濟活動的作用2、按照稅法的征收對象的不同，可分為（） 。A 、對流轉額課稅的稅法B 、對流所得額課稅的稅法C、對財產、行為課稅的稅法 D、對自然資源課稅的稅法3、下列哪些屬于稅收實體法（） 。A、 企業所得稅法B 、 個人所得稅法C、稅收征管法D、 增值稅征管條例4、稅法按計稅標準分類，可分為（）A、中央與地方共享稅B、從價稅 C、從量稅 D、工商稅5、按照稅法的職能

4、作用不同，可分為（） 。A、稅收實體法 R稅收程序法G稅收基本法D、稅收普通法5、以下哪些是稅收程序法（） 。B、 稅收征管法B、 企業所得稅法C、 營業稅法D、 發票管理法6、以下哪些是稅收程序法（） 。C、 稅收征管法B、 企業所得稅法C、 營業稅法D、 發票管理法7、稅率的基本形式有（）。A、比例稅率B、從價稅率 G累進稅率D.定額稅率8、稅務行政責任的種類包括（） 。A罰款B、行政拘留 C 、沒收財產 D 、警告9、下列哪些是稅法構成要素（） 。A、征稅人 B、扣繳義務人C、納稅人 D、減免稅10 、流轉稅在（）環節納稅。A、生產B、消費 C、 分配 D、流通三 、判斷題（每小題1 分

5、）1 、對流轉額課稅的稅法主要包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅和城建稅。（ ）2 、 按照稅收收入歸屬和征收管理轄權的不同，可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。（）3、征稅主體主要包括國家稅務局、地方稅務局、海關和各級財政部門。（）P1544、 稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。（）5、稅收實體法是指稅務管理方面的法律。（）6、征稅人在稅收征納活動中行使的稅權的內容是稅收征管權，具體包括稅收征稅權、稅收管理權和稅收使用權。（）7、征稅對象是一個稅種區別于另一稅種的主要標志，征稅對象是稅制取基本的要素之一。（）8、稅目也稱“征稅品目”，稅法中按照一定

6、的標準和范圍對課稅對象進行劃分從而確定的具體征稅品種或項目，是課稅對象的具體化。（）9、定額稅率一般適用于從價計征的某些課稅對象。（）10 、累進稅率一般流轉課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征，收入少的少征，無收入的不征的原則。（）11、個人所得稅適用于累進稅率。（）12、計稅依據數額達不到免征額的不征稅，達到免征額的按照計稅依據全額征稅。（）13 、稅收按計稅依據的不同，可以分為從價稅和從量稅。（）14、計稅依據數額達到起征點的按照計稅依據減除起征點后的余額征收。（）15、對于稅法規定有免征額的計稅依據，不論金額的大小，一律按超過免征額的的部分征稅。（）16 、 中華人民共和國稅收

7、征收管理法屬于稅收程序法。（）17 、課稅數額越大、適用稅率越高。是定額稅率的特點。（）第二節主要稅種（增值稅）一 、單項選擇題（每小題1 分）1 、增值稅的基本稅率是（） 。A、13% B 、 17%C、 7%D、 3%2、下列不適用增值稅低稅率的貨物（） 。A、鮮奶 B、冷氣 C、鹽 D、白酒3、某企業對外銷售一批貨物，共收回款項119000 元，其中包含收取的增值稅17000 元，延期付款利息1000 元，運費1000元（該運費的發票開給銷貨方），計算增值稅銷項稅額是（） 。A、 100 000 B 、 101 000 C 、 102 000 D 、 117 000D、年不含稅銷售額為1

8、00萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人4、根據我國增值稅暫行條例的規定，下列項目中，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（） 。A因自然災害毀損的庫存商品B、企業被盜竊的產成品所耗用的原材料G用于集體福利耗用的原材料D、國內購進原材料開具的增值稅專用發票5、按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是（） 。A年不含稅銷售額在100萬元以上的從事貨物生產的納稅人R年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發的納稅人G年不含稅銷售額為120萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D.年不含稅銷售額190萬元以上的從事貨物零售的納稅人6、下列各項中，不符合增值稅納稅義務發

9、生時間的有（） 。A將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當天R采用預收貨款結算方式的，為發出貨物的當天G采用分期收款結算方式的，為收到首期貨款的當天D.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款并將提貨單交給買方的當天7、增值稅納稅人以1 個月為一期納稅的自期滿之日起（）日內申報納稅。A、 5B、 10C、 15 D、 208、納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納書之日起（）日內繳納稅款。A、 5B、 10C、 15 D、 209、消費稅的計稅方法不包括（） 。A、從價定率B、從量定率 C、從量定額D、復合計稅10 、下列哪些貨物不屬于消費稅的征稅范圍（） 。A、飛機 B、木制一次性筷子C、啤酒、黃酒

10、 D、小汽車11、在消費稅從量計征中銷售數量的確定方法不正確的（） 。A、銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B、自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量C、委托加工應稅消費品的，為納稅人委托的應稅消費品數量D、進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量12、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據消費稅法律制度的規定，該啤酒廠的消費稅納稅義務的發生時間為（） 。A、啤酒廠發出啤酒的當天B 、購買方收到啤酒的當天C、銷售合同規定的“款日期的當天D取得索取銷貨款憑據的當天13 、下列營業稅稅目中，不適用3%營業稅稅率的（）。A、交通運輸業B、郵電通信業 C、金融保險業 D、文化

11、體育業14、營業稅稅率，不適用5%的稅率的行業或應稅行為的有（） 。A、 金融保險業 B、 文化體育業C、娛樂業中的保齡球、臺球D、服務業15、下列營業稅應稅勞務適用稅率為3%的（ ）。A 、某航空公司取得空運收入B 、某舞會獲得門票收入C、某企業出售不動產取得的收入D、某企業出售廠房一幢取得的收入16 、 中華人民共和國企業所得稅法規定一般企業所得稅的稅率為（） 。A、 33%B、 25%C、 20% D、 15%17 、企業應當自月份或季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預交企業所得稅申報表，預交稅款。企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送預交企業所得稅申報表，匯算清繳，結清

12、應繳應退稅款。A、 1 B 、 2 C 、 3 D 、 518、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的（） 。A、轉讓固定資產取得的收入B 、出租固定資產取得的租金收入C、固定資產盤盈收入D 、財政撥款19、根據企業所得稅法的規定，增值稅一般納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金（） 。A、消費稅B 、營業稅 C 、增值稅 D 、印花稅20、某國有企業1997 年度發生虧損，根據企業所得稅法的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（） 。A、 1999 年 B 、 2000 年 C 、 2001 年 D 、

13、2002 年21 、根據企業所得稅法的規定，企業所得稅的征收辦法（） 。A、按月征收B、按季計征，分月預繳C、按季征收D、按年計征，分月或分季預繳22、以下項目中，不需自行申報個人所得稅的納稅義務人包括（） 。A、偶然取得應稅所得的B、在境外取得所得的C、從兩處或以上取得工資、薪金的 D、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的23、承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得一定所得，其所得按（）項目征稅，適用（）的超額累進稅率。A、 “工資、薪金”所得， 5%-35% 的五級B、 “工資、薪金”所得， 5%-45%的九級C、企事業單位的承包、承租經營所得，5%-35%五級 D、企事業單位

14、的承包、承租經營所得，5%-45%九級24、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的（）。A、出租包裝物取得的租金收入B、包裝物押金收入C、國債利息收入D 、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金25、下列各項中，不符合我國個人所得稅法規定的（） 。A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收B、工資薪金所得，以每月收入額減除2 000元后的余額為應納稅所得額G利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額D對個人出租房屋取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅26、以下各項所得不適用累進稅率形式的有（） 。A、工資

15、薪金所得B、個體工商戶生產經營所得C、財產轉讓所得 D、承包承租經營所得27、個人出租居民住用房適用（）的稅率A、 5% B 、 10% C 、 20% D 、 5%-45%二 、多項選擇題（每小題1 分）1 、增值稅是對在我國境內（）的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。A、銷售貨物B、提供加工勞務 G提供修理彳配勞務 D進口貨物2、增值稅的類型包括（）。A 、生產型增值稅B 、收入型增值稅C 、消費型增值稅D 、銷售型增值稅3、下列納稅人不屬于一般納稅人（）。A、年應稅銷售額未超過小規模標準的企業R個人G非企業，性單位 D

16、、不經常發生增值稅應稅行為的企業5、一般納稅人銷售或進口（） ，按低稅率計征值稅。A糧食 B 、圖書 C 、汽車D、家用電器4、一般納稅人銷售或進口（） ，按低稅率計征值稅。A糧食 B 、圖書 C 、汽車D、家用電器5、銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的（）。A全部價款B、代墊款項C、包裝物租金 D銷項稅額6、下列項目的進項稅不得從銷項稅額中抵扣（）。A、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務B、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務G非常損失的購進貨物D、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務7、以下項目中，需要交納增值稅的是（） 。A提供郵政服務B、提供運輸勞務 O提

17、供加工勞務Dk提供修理修配勞務8、關于增值稅納稅義務的發生時間，以下正確的是（） 。A 、采用預收貨款銷售方式的，為收到貨款的當天R納稅人發生視同銷售的行為，為貨物移送的當天C 、采用賒銷和分期收款銷售方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當天D 、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天9、關于納稅地點，以下說法正確的是（）。A、固定業戶向銷售地主管稅務機關申報納稅B、固定資產業戶到外縣市銷售貨物的，應向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營管理活動稅收管理證明，向其機構所在地 主管稅務機關申報納稅C、未持有機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理

18、證明，到外外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅D、非固定業戶銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅10、下列屬于應納消費稅的范圍是（）A、出口應稅消費品B、境內生產銷售應稅消費品C、進口應稅消費品D、委托加工應稅消費品11、消費稅的計稅方法有（）A、從價定率 B、從量定率 C、從量定額D、復合計稅12 、下列哪些貨物是消費稅的征稅范圍（） 。A、 鹽B、 木制一次性筷子C、 啤酒、黃酒D、 鞭炮、煙火13 、消費稅的價外費用包括（）A、包裝物的租金B、包裝費 C、 運輸裝卸費 D、向購買方收取的銷項稅14、實行從量定額計稅方法的有（） 。A、卷煙

19、 B、黃酒、啤酒 C、糧食白酒、薯類白酒D、汽油、柴油15、 （ ） 采用復合計征方法。A、卷煙 B、糧食白酒 C、薯類白酒D 、汽油、柴油16 、下列哪些應稅消費品已納稅款可以扣除（A、外購應稅消費品繼續生產應稅消費品C、委托加工收回的應稅消費品繼續生產應稅消費品17 、在零售環節繳納消費稅的是（） 。 AC P169A 、金銀首飾B 、珠寶玉石C 、鉆石及鉆石飾品18、下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（A 、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B 、自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天）。B 、外購應稅消費品用于非應稅項目D 、委托加工收回的應稅消費品用于非應稅消費品D

20、 、鑲嵌首飾） 。 ACD P169C 、委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D 、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天19、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，有關消費稅納稅地點的表述中，正確的有（） 。 0A 、納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅B 、納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C、納稅人委托加工應稅消費品一律回委托方所在地繳納消費稅20、根據營業稅法律制度的有關規定，下列各項中，繳納營業稅的是（D 、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅根據營業稅法律制度的有關規定，下列各項中，繳納營業稅的是（A、郵局銷售信封 B、商業企

21、業銷售物品 C、轉讓無形資產）。D、銷售不動產21 、在以下營業稅項目中，稅率為20%的是（） 。A 、高爾夫球B 、游藝C 、保齡球D 、臺球22、下列營業稅稅目中實行5%的稅率的包括（） 。A交通運輸業B 、服務業 C 、農村信用社D 、保齡球、臺球23、營業稅中的應稅勞務是指（）A 加工 B 修理修配C 運輸 D 服務24、下列哪些收入應并入收入總額（） 。C、轉讓財產收入D 、 利息收入A 、依法收取并納入財政管理政府基金B 、提供勞務收入25、企業的哪些收入可以免稅（）A 、國債利息收入B 、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C、在中國境內沒有設立機構、場所的非居民從

22、居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。D 、營利性組織取得的收入26、下列在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出有（）A、非廣告性質的贊助支出B、捐贈支出C、罰金、罰款 D、稅收滯納金27、企業所得稅中不準扣除的稅金是指（） 。A、企業所得稅B、消費稅 C、營業稅 D、增值稅28、取得下列收入的納稅人應當自行申報納稅。（ ）ABCD P182A從中國境外取得所得的R年所得12萬元以上的G取得應稅所得，沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 29、個人所得稅中，實行定額定率減征的有（）A、勞務報酬B、稿酬所得G特許權使用費所得 D財產租賃所得

23、三 、判斷題（每小題1 分）1. 增值稅的基本稅率和低稅率分別為17%和 13%。 （）2、甲未按規定向乙支付貨款，乙企業按合同規定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不應征增值稅。（）3、銷項稅額的計算取決于銷售額和適用稅率兩個因素。（）4、凡隨同銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價外費用，無論其會計制度如何核算，均應并入銷售額計算應納稅額。（）5、采用賒銷、分期付款結算方式，增值稅專用發票填開的時間為貨物移送的當天。（）6、納稅人進出口貨物，應當自海關填發稅款繳納書之日起15日內繳納稅款。（）7、消費型增值稅是指計算增值稅時，購進固定資產所承擔的增值稅進項稅額可以全額從當期

24、銷項稅額中扣除（）8、銷項稅額=銷售額X適用稅率，這里的銷售額是含增值稅的銷售額。（）9、只要納稅人承擔了進項稅額，就可以進行進項抵扣。（）10、固定業戶在持有外管證外出經營后，應在銷售地申報繳納增值稅稅金。（）11、固定業戶外出經營未持有外管證外出經營后，應向銷售地主管稅務機關申報繳納增值稅，未申報納稅的，由機構所在地主管稅務機關補征。（）12、在開增值稅專用發票的情況下，銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅。（）13、增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。 （）13、消費稅納稅人將外購應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品繼續生產為另外一種應稅消費品銷售的，可以將外購應稅消費品和委托加工收

25、回應稅消費品已繳納的消費稅給予扣除。 （）14、外購應稅消費品及委托加工收回的應稅消費品已納稅款準予一次性在當期從連續生產的應稅消費品應納消費稅稅額中抵扣。（）P16815、外購應稅消費品及委托加工收回的應稅消費品用于直接銷售的及用于非應稅項目的，可以將已承擔的消費稅給予扣除。（）16、金銀首飾、鉆石級鉆石飾品在零售環節納稅（）。17、增值稅、消費稅及營業稅的納稅期限都是一樣的，為1、3、5、10、15或1個月。（）18、委托加工的應稅消費品，都由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅。（）19、如深圳甲企業委托廣州乙企業加工應稅消費品，乙為一有限責任公司，則乙代收代繳消費稅應在乙所在地主管

26、稅務機關繳稅。（）P17020、因質量等原因納稅人發生的銷貨退回，經稅務機關批準后，可退換已征收的消費稅，但不能自行直接抵減應納稅款。（）P17022、在我國境內提供各種勞務取得的收入，均應繳納營業稅。（）21、金融保險業的納稅期限為一個季度（）。23、消費稅的納稅地點原則上采取屬地征收的方法，在銷售地繳納應納稅款。 （）24、企業某一年度發生的虧損可以用以后年度逐年的所得彌補，但最長不得超過5年（）25、企業在一個納稅年度中間開業，或終止經營活動，以該納稅年度的實際經營期為一個納稅年度，企業依法清算時，應以清算期間作為一個納稅年度。（）26、企業的清算所得不需申報繳納企業所得稅。（）27、企

27、業在納稅年度內如果盈利應進行納稅申報，如果虧損，則不用納稅申報。（）28、個體工商戶的生產、經營所得個人所得稅稅率表中，應納稅所得額是以每月的收入總額，減除成本、費用及損失后的余額為應納稅所得額。（）P17929、稿酬所得適用于比例稅率，稅率是20%,并按應納稅額減征 70%,故其實際稅率為14%。（）30、個人所得稅的月應納稅所得額是指每月收入額減除費用2000元后的余額或減除附加減除費用后的余額。（）31、出租居民住房適用 20%的個人所得稅稅率。（）P181第三節稅收征管一、單項選擇題1、甲公司為深圳市一上市公司，委托已建賬且會計記錄完整的乙公司加工一批應繳消費稅的消費品，對于該消費品的

28、應納消費稅應 （）A、由甲公司查賬征收 B 、由甲公司代扣代繳C 、由乙公司代收代繳D、委托乙公司代征2、重新修訂后的稅收征管法于（）起實行。 A P182A、2001 年 5 月曰 1 B、2008 年 7 月 1 日 C、2007 年 10 月 1 D、2010 年 5 月 13、企業應當自領取營業執照之日起（）向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日以內 B 、15日以內 C 、20日以內 D 、30日以內4、下列需要辦理稅務登記的是（）。A、臨時發生應稅收入B、不從事生產、經營活動，但依法負有納稅義務的單位C、只繳納個人所得稅的單位D、只繳納車船稅的單位5、從事生產、經營的納稅人，稅務登

29、記內容發生變化的，應當申報辦理變更稅務登記，申報變更登記的稅務機關是（）。A、就近稅務機關B、原登記的稅務機關C、原登記的上一級稅務機關D、就近或原登記稅務機關6、納稅人的停業期限不得超過（ ）oA 6個月B、1年 C、2年 D、3年7、商品房銷售發票屬于（）。A增值稅專用發票 B.行業發票C.專用發票D.專業發票8、從事生產、經營的納稅人， 稅務登記內容發生變化的，應當向原登記的稅務機關辦理變更登記，以下不屬于變更登記的情形的是（）（2008年下半年考題） P184A、單位更名B、更換會計機構負責人C、住所、經營地點變化D、擴大或縮小生產經營范圍9、某企業將注冊地從甲縣城遷往乙縣城，向原稅務

30、登記機關申請辦理的是（） oA、變更登記 B、注銷登記C 、停業登記D 、外出經營登記10、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當向原稅務登記機關辦理（）。A.開業稅務登記B、停業、復業稅務登記 C、變更稅務登記 D、注銷稅務登記11、某個體工商戶因制假販假被工商行政管理機關吊銷營業執照，則其應當自營業執1被吊銷之日起 （D ）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記.A、 3 B 、 5 C 、 10 D 、 1512、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前（），持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注稍稅務登記。A、

31、10日內 B 、15日內 C 、20日內 D 、1個月內13、深圳市內的某企業到上海臨時從事生產經營活動，則其在外由生產經營以前，應持稅務登記證向主管稅務機關申請開具（）。A、外出經營活動情況申報表B 、外出經營活動情況審批表C、外出經營活動稅收管理證明D、外出經營活動稅款征收證明14、納稅人在外出生產經營前持稅務登記證向主管稅務機關申請開具的外出經營活動稅收管理證明，有效期一般為30日，最長不得超過（）天。（）A、60 B、120 C、180D、24015、納稅人外出經營活動結束，應當向（）稅務機關填報外出經營活動情況申報表，并結清稅款，繳銷發票。PP186A注冊地 B經營地C注冊地和經營地

32、D注冊地或經營地16、以下稅務登記時間不正確的是（）。A、開業登記，自領取營業執照之日起 30日內B、變更登記，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內C、注銷登記，應當向工商行政機關辦理注銷登記后30日內D、境外企業在中國境內承包建筑工程，應當在項目完工、離開中國之前 15日內17、稅務機關按照（）的原則，核發外出經營活動稅收管理證明，其有效期一般為30天，最長不得超過180天。（）A、單一證書 B、權責發生制C、收付實現制 D、一地一證18、對在全國范圍內統一樣式的發票，如增值稅專用發票，由（）確定。（）A、國務院 B 、財務部 C 、國家稅務總局 D、省級稅務機關19、深圳天勝貿易有

33、限公司為一般納稅人，從天虹商場訂購100套高級套裝作為公司制服，則天虹商場應給其開具（）。A、收款收據B、增值稅專用發票C、普通商品銷售發票D、視天勝公司的要求開具增值稅專用發票或普通發票20、目前，一般納稅人生產經營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備時，凡直接銷售給使用單位的，應開具（） 發票.A、專用 B、普通 C 、通用 D 、專業21、增值稅一般納稅人在以下哪一種情況，只需要開具普通發票（）A、提供修理修配勞務B、提供客運服務C、銷售小轎車給房地產公司D、銷售鋼材給汽車制造公司22、從1995年7月1日起，一般納稅人直接銷售（）給使用單位的，不再開具增值稅專用發票，改用普通

34、發票。（）A、原材料B、個人電腦C、房產 D、汽車23、一般納稅人如有以下法定情形的，不得領購使用增值稅專用發票，除了（）A、銷售貨物價格偏低未改正者B、私自印制專用發票未改正者C、銷售的貨物全部屬于免稅項目者D、未按規定接受稅務機關檢查者24、增值稅一般納稅人在以下哪一種情況，需要開具增值稅專用發票（） oA、銷售煙酒B、銷售服裝 C、銷售車床給廣州本田公司D、銷售鋼材給廣州本田公司 25、火車票屬于（C ）。課本 P189 （09上）A、普通發票B 、行業發票 C、專業發票D 、專用發票26、（ D）是指國有金融、保險企業的存貨 .匯兌轉賬憑證，保險憑證等。A、專用發票B、增值稅專用發票C

35、、普通發票D、專業發票27、單位和個人在開具發票時，應在發票聯和抵扣聯加蓋單位（）或者發票專用章。A業務專用章子B、財務專用章C、合同專用章Dk證明專用章28、根據稅收征管法規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料，應當保存（）。A、3 B 、5 C 、1 0 D、1 529、下列不符合發票開具要求的是（）oA、所有從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受勞務以及從事其它經營活動支付款項，應當向收款方取得發票B、開具發票時，可以不按號碼順序填開，但未開的號碼要登記C、已經開具的發票存根和發票登記簿，應當保存 5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀D、未經稅務機關批準，不得拆本使用

36、發票30、納稅人的網上納稅申報屬于（）納稅申報方式。（）A、直接申報 B 、間接申報 C、郵寄申報 D 、數據電文申報31、對于賬冊健全、會計記錄完整的單位應采用（）的稅款征收方式。A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收32、對于生產不固定、賬冊不健全的單位，稅款征收方式可以采用（）A.查定征收B.查驗征收C.定期定額征"雙D.委托代征33、在整個稅收征管中處于中心環節的是（）A、稅款征收 B 、納稅申報 C 、稅務登記D 、憑證管理34、適用零星、分散的高稅率產品的稅款征收方式是（）A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收35、對于生產規模小，又確無建賬能力

37、，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型企業，稅款征收方式可以采用（）A、查定征收B、查驗征收C、定期定額繳交 D、委托代征36、下列措施中，不屬于稅收強制執行的是（）A、凍結納稅人金額相當于應納稅額的存款B、加收滯納金C、通知銀行或者其他金融機構扣繳D、扣押、查封、依法拍賣或者變賣商品、貨物或者其財產，以拍賣所得抵繳稅款37、甲公司2008年8月應納增值稅稅款 300000元，該單位會計由于去外地開會，9月18日才將8月稅款繳納（稅法規定：稅收滯納金為日0.5%。一般應在次月的10日之前交納稅款）。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收的滯納金為（）元A、450 B、

38、1 050 C、1 200 D、1 300二、多項選擇題1、稅務登記的種類包括（）等。A、停業登記B、變更登記 C、納稅人稅種登記D扣繳義務人扣繳稅款登記2、下列哪些單位組織需要辦理稅務的開業登記（）。A、企業 B、企業在外地設立的分支機構C、從事生產經營的事業單位D、臨時取得應稅收入3、下列情形中，需要辦理稅務變更登記的包括（）A、單位更名B、更換法定代表人4、根據稅收征管理規定，納稅人發生（A、企業在外地設立的分支機構C、在恢復生產經營之前發生納稅義務C、破產D、擴大或縮小生產經營范圍ABCD ）,應向稅務機關申報辦理稅務登記。B 、單位更換法定代表人D 、發生解散、破產、撤銷以及其他情形

39、，依法終止納稅義務的5、一般納稅人生產經營（ ABCD ）等大型機械電子設備，凡直接銷售給使用單位的，不再開具增值稅專用發票，而改用普通發票。（07年下半年試題） P188A、機器B 、機車 C 、汽車、輪船 D 、鍋爐6、以下哪些發票屬于專業發票 （）。A、商業零售統一發票B 、電信企業的郵票C.商品房銷售發票 D.國有航空企業的客.貨票7、在開具增值稅專用發票時，要在（）加蓋單位財務印章或者發票專用章。（008上半年考題）P189A、存根聯B、發票聯C、抵扣聯 D、記賬聯8、根據稅收征管法規定，在我國納稅申報的方式有（AB）。（05年考試題）P191A、直接申報 B 、郵寄申報 C 、委托

40、申報 D 、口頭申報9、我國的稅款征收方式主要包括（ ABCD ） （07年上半年試題）P192A、查賬征收B、定期定額征C、代和代繳D、代收代繳10、簡易申報方式途經之一是，納稅人按照稅務機關核定的稅款和納稅期或（）申報納稅，從而達到便利納稅的目的。A、 1個月 B、3個月 C、 半年 D、 1年11、負有納稅義務的單位和個人主要的指（）。A、從事生產經營活動負有納稅義務的企業、事業單位、其他組織和個人B、臨時取得應稅收入或者發生納稅行為，以及其他不人事生產經營活動但依照法律行政法規的規定負有納稅義務的單位和個人C、依法負有代扣代繳義務的單位和個人D、依法負有代收代繳義務的單位和個人12、稅

41、務代理的法定業務范圍（）。A、稅務登記 B、稅務咨詢C、稅務審計D、辦理發票的準購手續13、稅務行政處罰的種類主要有（）D、沒收財產A稅務行政復議 B、責令限期改正、罰款C、暫停供應發票、停止出口退稅權A、中介性B、 法定性C、強制性15、下列措施中，屬于稅收保全措施的是（） cA、凍結納稅人金額相當于應納稅額的存款 G通知銀行或者其他金融機構扣繳14、稅務代理的特點有（）D、 公正性B 、加收滯納金D 、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其財產16、稅務機關可以采取的稅收強制執行措施有（）A、加收滯納金B、通知銀行或其他金融機構扣繳C、扣押商品、貨物或其他財產D、阻止欠稅的

42、納稅入或其法人代表離境 17、稅收征管權包括（）。A、稅收征收權 B、稅收管理權 C、稅收出庫權D、稅收入庫權三、判斷題1、重新修訂后的稅收征管法于 2001年5月1日起實施。（）2、從事生產經營的納稅人應當將其基本存款賬戶和一般存款賬戶等主要賬號報送稅務機關。（）3、納稅人應向稅務機關報告其全部銀行賬號。（）（2008年下半年考題）P1834、不從事生產、經營活動，且只需繳納個人所得稅和車船使用稅的事業單位和社會團體，不需向稅務機關辦理稅務登記。（）（08年下）P1835、不從事生產、經營活動的單位和個人，無須向稅務機關申報辦理稅務登記。（）6、某公司由于季節性生產需停業 4個月，其可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。（）7、境外企業