1、出納工作流程本卷須知:1、按照會計核算治理的有關規定記帳、結帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清晰2、嚴格執行公司有關貨幣資金核算治理的規定。3、協助會計做好相關的財務工作。4、出納開具支票時，如發覺該銀行賬戶可能發生空頭時，必須向上級匯報并請示，改由其它賬 戶付款，否那么造成缺失由出納人員賠償。5、出納應及時與銀行對帳，主動協助會計處理未達帳項，按月編制銀行存款余額調劑表。6、出納支付現金或開具支票，并登帳、簽字。7、出納審核發票和單位后，填寫支出憑證和記賬憑證,并簽章。8、出納員必須每日清點，核對現金庫存，登錄現金日記賬，并按日填制現金庫存表。9、出納員必須嚴格執行庫存現金不

2、得超過10000元的決定，嚴禁坐支（專門情形除外），超過 庫存限額的現金必須在當日送存銀行，否那么造成的意外缺失由出納承擔一切責任。出納職員作標準1 .工作內容及要求：1. 1辦理現金收付業務。1. 1. 1嚴格按照國家有關現金開支范疇治理規定辦理各種款項收付工作。1. 1. 2庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現金。1. 1. 3現金帳面余額要及時與實際庫存核對，發覺不符及時查找。1. 1. 4負責現金日記帳與總帳的核對工作。1. 1. 5負責保管空白現金支票，關于填寫錯誤的支票必須加蓋 ''作廢戳記，與存根一并儲 存。1. 2辦理銀行結算業務。1. 2

3、. 1嚴格操縱簽發空白支票，逾期未用的支票要及時注銷。1. 2. 2關于填寫錯誤的支票必須加蓋 ''作廢"戳記，與存根一并儲存。1. 2. 3銀行存款的帳面余額要及時余銀行對帳單核對，同時要編制 ''銀行存款余額因素調劑 表，對未達帳款及時查詢。1. 2. 4隨時把握銀行存款余額，不準簽發空頭和遠期支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任 何單位或個人。1. 2. 5收付款票據及時辦理結算手續。1. 3保管印章及票據工作。1. 3. 1關于轉帳支票及各種有價證券要確保其安全和完整無缺，如有缺少要負賠償責任。1. 3. 2妥善保管印章，嚴格按照規定用途使用。1

4、. 3. 3嚴格治理空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用、注銷手續。1 . 4完成領導分配的其他工作。2 .責任與權限：2. 1對公司現金核算和現金及有價證券保管工作負責。2. 2有權對違反現金治理規定的開支提出質詢。2. 3有權應付款項目的合法性提出質詢。2. 4有權向借用空白支票的個人提出催報。3. 5對資金的安全性負責。出納人員本卷須知1、嚴格執行國家有關現金使用規定，現金的使用只現于千元以下小額款項的支出。超過規定 以上的不得使用現金。2、出納員必須嚴格執行庫存現金不得超過5000元的決定，嚴禁坐支。超過庫存限額的現金, 必須在當日送存銀行。3、出納人員必須每日清點，核對現金庫存，登

5、錄現金日記帳，并按日填制現金庫存表。4、借用支票時必須填寫支票借款條,按審批程序簽批。5、嚴格執行銀行存款治理的規定，不得開具空白支票和遠期支票。6、不能簽發空頭支票。因簽發空頭支票而造成的缺失由出納人員全額賠償。7、不得將支票和銀行帳戶提供給其他單位或個人使用。8、每月定期與銀行對帳，主動協助會計處理未達帳款。9、開具支票時，應按銀行要求填寫日期、收款單位、金額、用途。10、依據會計核準各收款員應交款額并開好的三聯收款憑據，據實收款。驗收無誤后，收交雙 方在收款憑據上簽字。11、經手人在發票上簽字。保管員驗收簽字并經權限領導簽批后方能報箱。同時填制支出憑單 和記帳憑證，簽章并及時登帳。12、

6、依據會計匯總的現金日報表,第一核對日報表與各收款員的交款額是否一致，確認無誤 后，方可填寫記帳憑證。對自提、派送已交款的（有收款憑據）直截了當記入現金的借方（表示已交款），對未交款的（沒有收款憑據）記入其它應收款中個人帳戶的借方（表示 未交款），把收款憑據與日報表一同附在記帳憑證的背后，在記帳憑證上加蓋名章，并及 登帳。13、所有報倘必須經由總經理簽字，方可生效。14、注意原始憑證的儲存（包括各類發票、收據），報俏時.,必須遞交原始憑證。現金流量表編制單位：年度單位：元項目行次金額一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金1收到的其他與經營活動有關的現金2現金流入小計3購買商品、

7、同意勞務支付的現金4支付給職工及為職工支付的現金5支付的其他與經營活動有關的現金6現金流出小計7經營活動產生的現金流量凈額8二、投資活動產生的現金流量：收回投資所收到的現金9分得股利或利潤所收到的現金10處置固定資產及其他長期資產所取得的現11金凈額12現金流入小計13購置固定資產所支付的現金14權益性投資所支付的現金15債權性投資所支付的現金16支付的其他與投資活動有關的現金17現金流出小計18投資活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生的現金流量：19借款所收到的現金20現金流入小計21償還債務支付的現金22分配利潤支付的現金23償還利息所支付的現金24現金流出小計25籌資活動產生的現金流量

8、凈額四、現金及現金等價物凈增加額1、不涉及現金收支的投資和籌資活動用26固定資產進行對外投資2、凈利潤調整為經營活動現金流量：凈利潤27力口：固定資產折舊28無形資產攤銷29遞延資產攤銷30壞帳預備金提取額31捐贈支出32固定資產報廢缺失33財務費用34經營性應對項目增加數35減：經營性應收項目增加數36處置其他長期資產凈收益37經營活動產生的現金流量凈額383、現金及現金等價物的凈增加情形：現金的期末余額40減：現金的期初余額41現金等價物的期末余額42減：現金等價物的期初余額43現金及現金等價物凈增加額44年 月日庫存現金盤查表編制單位:面額張數金額壹佰元伍拾元貳拾元壹拾元伍元貳元壹元伍角貳角壹角伍分貳分壹分合計備注帳面余額：長（短）款額：財務主管：主辦會計