1、會計從業資格考試會計基礎會計分錄測試大全一、簡單分錄1、收到貨幣投資、設備投資、原材料投資、專利投資（不考慮增值稅）2、以銀行存款償還上月所欠 C 公司購材料款3、購入一輛汽車，給管理部門使用，開出轉賬支票4、以現金發放職工工資5、以銀行存款支付行政管理部門的辦公費、水電費6、以現金支付銷售 A 產品的運雜費7-1、行政管理人員王明出差預借差旅費 7-2、行政管理人員王明出差回來，報銷差旅費（交回余款、補付差額）8、收到投資款 100萬存入銀行， 50%作為實收資本， 50% 作為資本溢價。9、開出轉賬支票購勞保用品10、生產車間領用勞保用品11、現金收到捐贈、罰款收入12、銀行存款支付捐贈、

2、罰款支出、非常損失13、銀行存款支付廣告費14、現金支付招待費、支付車間設備修理費15、銀行納稅戶上繳本月應交納增值稅16、減少注冊資本17、將應付賬款轉為資本18、盈余公積轉增資本二、成本核算（一）材料采購及驗收入庫19- 1、購入甲、乙材料，尚在途中，全部款項以商業承兌匯票付訖。19- 2、現金支付上述甲、乙材料的運雜費1200元，其中運費 1000元19- 3、結轉上述入庫材料的采購成本20- 1、企業以轉賬支票預付恒通公司采購甲材料款10000元20- 2、收到甲材料且驗收入庫，收到的增值稅專用發票，價款30000 元，增值稅 5100元，貨款未付20- 3、開出轉賬支票，支付余款。（

3、二）生產階段21- 1、生產 A 產品， B 產品領用原材料、車間和行政管理部門領用原材料21- 2、計算上述部門職工工資21- 3、計提上述部門職工福利費21-4、計提本期生產車間和行政管理部門固定資產折舊（三）分配制造費用22、月末按一定標準將本期發生的制造費用結轉（四）完工產品入庫23、期末 A、B 產品全部完工并已驗收入庫，結轉入庫產品的生產成本 三、銷售24、出售 A 產品，貨款尚未收到25-1、預收恒通公司購貨款 10000元，存入銀行25-2、向恒通公司銷售 B 產品，發票上注明貨款為 50000元，增值稅 8500元。 25-3、向恒通公司收余款 48500 元，存入銀行26、

4、出售一批不需用的原材料，款項尚未收到五、銷售成本30、結轉本月銷售的 A 產品和 B 產品的銷售成本31、結轉已售原材料的成本四、計提稅金27、計算已銷售 A 產品應交納的消費稅28、計算本期應交的營業稅，應交的城市維護建設稅，應交的教育費附加29、計算企業本期應交納的企業所得稅，并結轉所得稅費用。六、預提利息32-1、企業從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個月的借款，存入銀行32-2、企業預提本月應承擔的上述短期借款的利息七、月末，結轉損益33、結轉本期實現的各項收入和成本費用到“本年利潤”賬戶八、年末，結轉本年利潤34、年終將“本年利潤”賬戶的貸方余額（凈利潤 ）轉入“利潤分配”賬戶

5、九、年末，計提法定盈余公積、計提分紅35-1、董事會決定按當年實現的凈利潤的10提取法定公積金35-2、股東大會批準決定，向投資者分配利潤35-3、將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額結清，轉入“利潤分配 未分配利潤”明細賬戶 十、財產清查結果的核算（包括審批前、審批后賬務處理）36、庫存現金溢余、短缺37、存貨盤盈、盤虧38、固定資產盤盈、盤虧2009年度江蘇省會計從業資格考試會計基礎會計分錄測試大全答案一、簡單分錄1、借：銀行存款 固定資產 原材料 無形資產 貸：實收資本2、借：應付賬款 貸：銀行存款3、借：固定資產 貸：銀行存款4、借：應付職工薪酬 工資 貸：庫存現金5、借：管理費用 貸

6、：銀行存款6、借：銷售費用貸：庫存現金7、借：其他應收款 王明 貸：庫存現金 借：管理費用 庫存現金 貸：其他應收款 王明 借： 管理費用貸：其他應收款 王明庫存現金8、借：銀行存款 1000000 貸：實收資本 500000 資本公積 5000009、借：周轉材料 貸：銀行存款10、借：制造費用 貸：周轉材料11、借：庫存現金貸：營業外收入12、借：營業外支出 貸：銀行存款13、借：銷售費用 貸：銀行存款14、借：管理費用 貸：銀行存款15、借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款16、借：實收資本貸：銀行存款17、借：應付賬款貸：實收資本18、借：盈余公積貸：實收資本二、成本核算（一

7、）材料采購及驗收入庫19- 1、借：在途物資 甲材料 乙材料應交稅費 應交增值稅 （進項稅額 ） 貸：應付票據11307012003000051003510019- 2、借：在途物資 乙材料 應交稅費 應交增值稅 （進項稅額 ） 貸：庫存現金19- 3、借：原材料 甲材料 乙材料貸：在途物資 甲材料 乙材料20- 1、借：預付賬款恒通公司10000貸：銀行存款 1000020- 2、借：原材料甲材料應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款20- 3、借：預付賬款25100貸：銀行存款 25100（二）生產階段21- 1、借：生產成本 A 產品B 產品制造費用管理費用貸：原材料21- 2、借

8、：生產成本 A 產品B 產品制造費用管理費用貸：應付職工薪酬 工資21- 3、借：生產成本 A 產品B 產品制造費用 管理費用貸：應付職工薪酬 職工福利21-4、借：制造費用管理費用貸：累計折舊（三）分配制造費用22、借：生產成本 A 產品 B 產品貸：制造費用（四）完工產品入庫23、借：庫存商品 A 產品 B 產品貸：生產成本 A 產品B 產品三、銷售24、借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費 應交增值稅 （ 銷項稅額 ）25-1、借：銀行存款貸：預收賬款 恒通公司25-2、借：預收賬款恒通公司貸：主營業務收入應交稅費 應交增值稅 （銷項稅額 ）25-3、借：銀行存款貸：預收賬款恒通公司26

9、、借：應收賬款貸：其他業務收入應交稅費 應交增值稅 （銷項稅額 ）四、計提稅金27、借：營業稅金及附加 貸：應交稅會 應交消費稅28、借：營業稅金及附加貸：應交稅費 應交城市維護建設稅 應交營業稅 應交教育費附加29、借：所得稅費用貸：應交稅費 應交所得稅 借：本年利潤貸：所得稅費用五、銷售成本30、借：主營業務成本貸：庫存商品 A 產品 B 產品31、借：其他業務成本 貸：原材料六、預提利息32-1、借：銀行存款貸：短期借款32-2、借：財務費用貸：應付利息七、月末，結轉損益33、借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本營業稅金及附加 其他業務成本 管理

10、費用 財務費用 銷售費用 營業外支出八、年末，結轉本年潤34、借：本年利潤 貸：利潤分配 未分配利潤九、年末，計提法定盈余公積、計提分紅35-1、借：利潤分配 提取法定盈余公積貸：盈余公積 法定盈余公積35-2、借：利潤分配 應付現金股利 貸：應付股利35-3、借：利潤分配 未分配利潤貸：利潤分配 提取法定盈余公積 應付現金股利十、財產清查結果的核算（包括審批前、審批后賬務處理）36、庫存現金溢余、短缺 盤盈 審批前 借：庫存現金 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 審批后 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：營業外收入盤虧 審批前 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：庫存現金審批后 借：其他應收款 管理費用 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢37、存貨盤盈、盤虧 盤盈 審批前 借：原材料 貸；待處理財產損溢待處理流動資產損溢 審批后： 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：管理費用盤虧 審批前 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：原材料1、審批后 （自然損耗） 借： 管理費用 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢2、審批后 （計量收發差錯和管理理不善） 借： 其他應收款原材料 管理費用 貸：待處理財